2013年10月自考00060财政学试题及答案含解析

财政学年月真题

00060201310

1、【单选题】反映收入和财富分配结构状态的曲线是

拉弗曲线

洛伦茨曲线

A:

绝对平均曲线

B:

需求曲线

C:

答D:案：B

解析：该题考查对洛伦兹曲线的理解。洛伦兹曲线（Lorenzcurve），也译为“劳伦兹曲

线”，就是在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”

的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。洛伦兹曲线是为了研究

国民收入在国民之间的分配问题，由美国统计学家M.O.洛伦兹（MaxOttoLorenz）提出

的。整个的洛伦兹曲线是一个正方形，正方形的底边即横轴代表收入获得者在总人口中的

百分比，正方形的左边即纵轴显示的是各个百分比人口所获得的收入的百分比。所以B选

项是正确的。

2、【单选题】公平的基本含义或核心含义是

结果公平

起点公平

A:

规则公平

B:

过程公平

C:

答D:案：A

解析：该题考查对公平的理解。广义的公平有三个含义：起点公平，规则公平和结果公

平。但结果公平应是公平的基本含义或核心含义，前两个公平只是影响结果公平的手段。

所以A选项是正确的。

3、【单选题】英国学者皮考克和卫斯曼提出的梯度渐进增长论认为，政府为应对战争、严重

的自然灾害等公共突发事件，会提高税率，增加财政收入，而公众也会在危机时期接受政府

提高了的税率，即公众对赋税的承受能力增加了，这是由于出现了

马太效应

引致效应

A:

储蓄效应

B:

替代效应

C:

D:

答案：D

解析：该题考查对替代效应的理解。英国学者皮考克和卫斯曼认为，导致政府财政支出的

增长，可以分为内在因素和外在因素。应对突发事件，化解社会风险是政府的重要职责，

因此，政府就会提高税率，增加财政收入，以应对急剧增加的财政支出。这时，公众也会

在危机时期接受政府提高了的税率，即公众对赋税的承受能力增加了。新的较高的税收水

平取代了原来较低的税收水平，公共支出取代了私人支出，这就是“替代效应”。所以D

选项是正确的。

4、【单选题】根据经济性质的不同可以将财政支出分为

生产性支出和消费性支出

行政管理支出和国防安全支出

A:

购买性支出和转移性支出

B:

基础设施支出和社会事业支出

C:

答D:案：C

解析：该题考查对替代效应的理解。根据经济性质的不同，财政支出可分为购买性支出和

转移性支出两大类。购买性支出是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支

出。转移性支出是指政府单方面的，无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务。所以C

选项是正确的。

5、【单选题】依据我国目前人口年龄结构正从“成年型”向“老年型”转变的特点，养老保

险筹资模式宜采取

部分基金制

完全基金制

A:

现收现付制

B:

公积金制

C:

答D:案：A

解析：该题考查对社会保障的筹资模式的理解。从我国的实际情况来看，目前还不能实行

完全基金制的养老保险筹资模式，主要原因是因为我国长期以来实行现收现付制，并没有

资金积累，如要实行完全基金制，势必要求现在的在职职工一方面要为自己将来年老退休

享受养老保险而建立资金，同时还要负担现在已经退休的职工的退休养老金，这就要求实

行较高的缴费率，而从目前我国的实际情况考察，这是国家财政，企业和个人都难以承受

的，所以，比较可行的做法是实行部分基金制，即筹资规模在满足当前的支付以外，形成

一定的积累，同时保持这种积累的不断增多，以应付人口老龄化的挑战。所以A选项是正

确的。

6、【单选题】行政管理支出规模

与政府职能范围成反比

与行政人员数量和报酬的多少成反比

A:

与政府效率成正比

B:

与行政人员数量和报酬的多少成正比

C:

答D:案：D

解析：该题考查对行政管理支出规模的理解。导致行政管理支出增长的因素是多方面的，

具体分析我国行政管理支出增长过快的原因，可以发现，人员经费支出的增长是直接因

素，而人员经费增长过快的原因又主要在于行政人员数量的增加和报酬定的提高。此外，

行政管理支出管理不严格，缺乏财务预算的约束机制，也是造成支出增长过快的原因之

一。所以D选项是正确的。

7、【单选题】下列财政收入中，国家凭借资本所有权取得的收入是

税收收入

国有资产收益

A:

规费收入

B:

债务收入

C:

答D:案：B

解析：该题考查对国有资产收益的理解。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收

入。国有资产是政府投资及其收益形成的，或者是凭借法律规定和接受馈赠取得的财产和

财产权利。按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为经营性国有资产和非经营性

国有资产，政府由此可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益和凭借公共权力获得非

经营性国有资产收益。所以B选项是正确的。

8、【单选题】财政收入从总体上看，主要来源于

剩余产品价值

职工工资

A:

生产资料

B:

债务收入

C:

答D:案：A

解析：该题考查对财政收入的理解。财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造

的新价值，即主要来源于国民收入的分配和在分配。社会总产品的价值包括（生产资料，

职工工资，剩余产品价值）三个部分，即主要来自国民经济各部门为社会创造的纯收入。

只要剩余产品价值的增加，财政收入的增长就有了坚实的来源。但是，剩余产品价值是财

政收入的主要来源，并不是唯一的来源。所以A选项是正确的。

9、【单选题】只允许将当期固定资产折旧从增值额中予以扣除的增值税称为

生产型增值税

流通型增值税

A:

收入型增值税

B:

消费型增值税

C:

答D:案：C

解析：该题考查对增值税类型的理解。只准许抵扣当期应纳入产品成本的折旧部分，就国

民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，成为收入型增值税。所以选项C是正确的。

10、【单选题】一种税区别于另一种税的主要标志是

课税对象

税率

A:

纳税人

B:

课税基础

C:

答D:案：A

解析：该题考查对课税对象的理解。课税对象又称税收客体，它是税法规定的，征税的目

的物，是征税的依据。每一种税都必须明确对什么征税，每种税的课税对象都不完全一

致。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。所以选项A是正确的。

11、【单选题】按照现行个人所得税法的规定，工资、薪金收入中的3500元为免征额，某

中国公民的应税所得额是5000元，税率为3％，那么他的应纳税额应为

45元

105元

A:

150元

B:

255元

C:

答D:案：A

解析：该题考查对个人所得税的理解。应纳税所得额=（5000-3500）*3%。所以选项A是

正确的。

12、【单选题】在税收支出形式中，允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比

率从其应纳税额中扣除的方式，属于

延期纳税

税收豁免

A:

B:

纳税扣除

税收抵免

C:

答D:案：D

解析：该题考查对税收支出形式的理解。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定

的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。对于这种从应纳税额中扣除

的数额，税务当局可能允许，也可能不允许超过应纳税额。若在后一种情况下，他被解释

为“有剩余的抵免”；若在前一种场合，即将没有抵尽的抵免额返还给纳税人，被称之为

“没有剩余的抵免”。所以选项D是正确的。

13、【单选题】国际上常用的衡量国债规模的指标主要是国债负担率，它反映一国经济总规

模对国债的承受能力。国债负担率用公式表示为

当年国债还本付息额÷当年财政收入总额×100％

当年国债还本付息额÷当年国内生产总值×100％

A:

当年国债发行额÷当年国内生产总值×100％

B:

当年国债余额÷当年国内生产总值×100％

C:

答D:案：D

解析：该题考查对国债负担率的理解。国债负担率即国债余额占国内生产总值的比率。用

公式表示为：国债负担率=国债余额/国内生产总值*100%。这一指标反映了国家国债余额

与国内生产总值的数量比例关系。它是衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标，也是

用于反映国债规模的主要指标之一。所以选项D是正确的。

14、【单选题】国债利率的高低与

金融市场利率负相关

银行利率正相关

A:

政府信用正相关

B:

社会资金供给量的大小正相关

C:

答D:案：B

解析：该题考查对国债利率确定的理解。通常情况下是，国债利率高低以保证国债顺利发

行为基准国债利率的高低主要是参照金融市场利率，银行利率，政府信用状况和社会资金

供给量等因素来确定的．（1）金融市场的利率高，国债利率必须相应的提高；金融市场

利率低，国债利率也相应的降低。否则，国债利率与景荣市场利率相差甚远，便会因国债

利率低于金融市场利率，致使国债发行遇到困难，难以发行出去，或因国债利率高于金融

市场利率，致使国家财政蒙受不必要的损失。（2）国家制定利率水平，考虑了利息负担

占成本和利润的适当比重，并体现国家经济政策的要求。国债利率主要以银行利率为基

准，一般应略高于同期银行存款的利率水平。(3）政府信用良好，国债利率可以相应的降

低；政府信用不佳，国债利率只能较高，否则不是会加重政府信息负担，就是会阻滞国债

的顺利发行。(4)社会资金供给量充足，国债利率可相应的下调，社会资金供给匮乏。国

债利率便需相应上调。否则，有可能使国库承受不必要的利息支出，或是使国债的发行不

畅。所以选项B是正确的。

15、【单选题】按照预算分级管理的要求划分，可以将政府预算分为

投入预算和产出预算

平衡预算和差额预算

A:

中央预算和地方预算

B:

基数预算和零基预算

C:

答D:案：C

解析：该题考查对政府预算分级管理划分的理解。按预算分级管理的要求划分，可以将预

算分为中央预算和地方预算。中央预算指中央政府预算，由中央各部门（含直属单位）的

预算及下级政府向上级政府上解的收入，中央对地方返还或补助数额组成。地方预算是地

方各级政府预算组成，包括本级各部门（含直属单位)的预算及下级政府向上级政府上解

的收入，上级政府对下级政府的返还或给予补助的数额。所以选项C是正确的。

16、【单选题】负责办理政府预算资金收纳、划分、留解和拨付业务的专门机构是

国家金库

财政部门

A:

税务部门

B:

商业银行

C:

答D:案：A

解析：该题考查对政府资金的出纳机构的理解。预算资金的收纳，保管和拨付，即出纳业

务，由国家金库（简称国库）负责办理。我国采用委托国库体制，由中央银行，即中央人

民银行经理国家金库，执行政府预算出纳业务，不设中央银行的地方，国库业务委托当地

的商业银行办理。所以选项A是正确的。

17、【单选题】转移支付的资金必须“专款专用”，适合于特定的支出目的，这种类型的转

移支付称之为

政府转移支付

分类转移支付

A:

有条件转移支付

B:

无条件转移支付

C:

D:

答案：C

解析：该题考查对转移支付的理解。有条件转移支付又称专项补助，指中央政府向地方政

府指定拨款的用途，地方政府必须按指定的用途使用这些资金，或中央政府在向地方政府

拨款时，要求地方政府按一定的比例提供配套资金。有条件转移支付必须“专款专用”，

适合于特定的支出项目。所以选项C是正确的。

18、【单选题】我国下列税种中，属于中央固定收入的税种是

个人所得税

关税

A:

房产税

B:

增值税

C:

答D:案：B

解析：该题考查对税种的理解。中央固定收入的税种包括：关税；海关代征的消费税和增

值税；消费税；中央企业所得税；地方银行和外资银行及非银行金融机构所得税；铁道部

门，各银行总行，各保险总公司等集中缴纳的营业税，所得税，利润和城建税；中央企业

上交的利润；外贸企业的出口退税。所以选项B是正确的。

19、【单选题】扩张性财政政策通常采用的刺激社会总需求的手段是

财政盈余

缩小公债规模

A:

增收减支

B:

减收增支

C:

答D:案：D

解析：该题考查对财政政策分类的理解。膨胀性财政政策也称扩张性财政政策，或松的财

政政策，是指通过降低财政收入或增加财政支出以刺激社会总需求增长的政策。由于减收

增支的结果集中表现为财政赤字，因此，膨胀性财政政策也称赤字财政政策。所以选项D

是正确的。

20、【单选题】下列财政政策工具中，不具有自动稳定功能的是

累进所得税

社会保险税

A:

公债

B:

失业救济金

C:

答D:案：C

解析：该题考查对财政政策工具的理解。税收影响总需求的方式包括两种情形：一种是

“自动变化”的情形；另一种是“相机抉择”的情形。“自动变化”是指通过累进所得税

的“内在稳定器”功能完成的影响作用。比例税率和定额税率不具有这一功能，因为税收

的增长率等于或慢于税后可支配收入的增长率，不能对总需求的波动和由此造成的经济周

期发挥调节作用。所以选项C是正确的。

21、【多选题】公共物品具有的特征包括

效用的不可分割性

竞争性

A:

非竞争性

B:

排他性

C:

非排他性

D:

答E:案：ACE

解析：该题考查对公共物品的理解。同私人物品相比，纯粹公共物品定的基本特征是效用

的不可分割性，纯粹公共物品的效用只有一份，不可能在消费者之间进行分割，其效用作

为一个整体普施于全社会，不可能在消费者之间划分。在效用不可分割的基础上，公共物

品具有非排他性和非竞争性的特征，这和私人物品的排他性和竞争性形成鲜明的对比。所

以选项ACE是正确的。

22、【多选题】下列商品中税负难以转嫁的有

供给弹性较大的商品

供给弹性较小的商品

A:

需求弹性较大的商品

B:

需求弹性较小的商品

C:

供给弹性小于需求弹性的商品

D:

答E:案：BCE

解析：该题考查对税负转嫁影响因素的理解。（1）税种的影响。商品课税容易转嫁，所

得税一般不能转嫁。税负转嫁最主要的方式是变动商品的价格。（2）供求弹性的影响。

供求弹性较大，需求弹性较小的商品课税转嫁容易；供给弹性较小，需求弹性较大的商品

课税不易转嫁。如果把需求和供给结合起来考虑，则供给弹性大于需求弹性时，税负容易

转嫁；供给弹性小于需求弹性时，税负转嫁困难。在极其特殊的情况下，供给弹性等于需

求弹性，则往往由供给和需求两方共同承担税款，税负转嫁只能部分实现。（3)课税范围

的影响。课税范围宽广的商品容易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。（4）生产者谋

求利润的目标。经营者必须比较税负转嫁所得与商品销售减少的损失，若后者大于前者，

则经营者宁愿负担一部分税款，以保证商品销量。所以选项BCE是正确的。

23、【多选题】下列政府财政支出中属于转移性支出的有

教育支出

社会保障支出

A:

财政贴息

B:

公共卫生支出

C:

财政补贴支出

D:

答E:案：BCE

解析：该题考查对转移性支出的理解。财政性支出包括：1.社会保障支出，社会保障支出

包括社会保险，社会救济，社会福利。2.财政补贴支出，按照财政补贴的政策和目的分类

包括价格补贴，企业亏损补贴，出口补贴，财政贴息，税收支出。而教育支出和公共卫生

支出属于政府投资性支出。所以选项BCE是正确的。

24、【多选题】下列有关国债的表述正确的有

国债是公债的主要组成部分

国债的债务人是地方政府

A:

国债以国家信用为担保

B:

国债是弥补财政赤字的最为理想的方法

C:

国债与私债具有债务的共同特征—偿还性

D:

答E:案：ACDE

解析：该题考查对国债的理解。国债是公债的重要组成部分。公债有国债和地方债之别。

凡属于由中央政府发行的公债，称为国家公债，简称“国债”。它是作为中央政府组织财

政收入的形式而发行的。其收入列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的政府资金。

凡属于地方政府发行的公债，称为“地方公债”。它是作为地方政府筹措财政收入的一种

形式而发行的，其收入列入地方政府预算，由地方政府支配使用。目前，我国在法律上规

定，不允许地方政府以举债的方式筹措财政收入，因此，通常所称的公债与国债便无差

别。国债是国家公债，它与私债的本质差别在于发行的依据或担保物的不同。民间借债一

般需以财产或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购。

而国债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉。国债具有以下特征：（1）有偿性

（2）自愿性（3）灵活性。国债的功能（1）弥补财政赤字，平衡财政收支的职能（2）筹

集建设资金（3）调节国民经济的发展所以选项ACDE是正确的。

25、【多选题】下列关于财政政策理解正确的有

财政政策是政府干预经济运行的主要手段之一

制订和实施财政政策的过程就是国家实施宏观调控的过程

A:

相机抉择财政政策具有自动稳定器职能

B:

国家实施财政政策的一般目的是消除经济波动，促进经济稳定增长

C:

D:

财政政策与货币政策经常配合使用

答E:案：ABDE

解析：该题考查的是财政政策的理解。财政政策是国家根据客观经济规律的要求，为达到

一定目标而制定的指导财政工作的基本方针和准则。它是在一定的理论指导下制定的。可

见，财政政策是政府干预经济支行的主要手段之一，它的制订过程也自然反映了国家实施

宏观调控的过程。它可以促进经济稳定增长，因这它有自动稳定政策的类型。但是，相机

抉择财政政策自身没有稳定的职能，需要借助外力，才能对经济产生调节作用。财政政策

一般可以和货币政策配合使用。所以ABDE选项是正确的。

26、【判断题】经济稳定，即静态的稳定，就意味着经济停滞增长。

正确

错误

A:

答B:案：B

解析：理由：经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因

此经济稳定包含有经济增长的内容，是指要保持经济的持续，稳定，协调的发展。

27、【判断题】一国经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国财政收入规模的大小。

正确

错误

A:

答B:案：A

解析：理由：经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。在影响

财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。

28、【判断题】纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念，二者有时是一致的，有时

是分离的。

正确

错误

A:

答B:案：A

解析：理由：它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下，纳税人同时也是负

税人；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下，纳税人只起到了交纳税款的作用，纳

税人并不是负税人。

29、【判断题】实施分税制的预算管理体制后，就意味着要使地方拥有足以自我平衡的税收

收入。

正确

错误

A:

答B:案：B

解析：理由：实施分税制的预算管理体制后，并不意味着要使地方拥有自我平衡的税收收

入，划归地方支配的税收仅仅是地方相对稳定的一部分财政收入，其收支差额要通过中央

政府的财政补助或转移支付予以弥补。

30、【判断题】财政平衡是指财政收支在数量上的绝对平衡。

正确

错误

A:

答B:案：B

解析：理由：财政平衡是指财政收支间的对比关系。这种收支对比关系表现为三种情况：

一是收入大于支出，出现结余；二是支出大于收入，出现赤字；三是收入与支出相等，出

现数量上的相对平衡。但是由于政府的财政收支是政治，经济，社会活动的综合产物，因

此在现实中不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。

31、【问答题】简述我国财政农业投资的重点。

答案：（1）农业基础设施（2）农业科研与推广（3）农村教育（4）农业生态环境建

设。

32、【问答题】简述现代税收的公平原则和效率原则。

答案：（1）税收公平原则：税收公平原则是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适

应。平等对待所有纳税人，收入多者多纳税收入收入少者少纳税。公平原则可以从两方面

体现出来：横向公平和纵向公平。（2）税收的效率原则：税收效率原则是指国家征税要

有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政管理效益。税收的效率原则

包括税收的经济效率和税收的行政效率两个方面

33、【问答题】对政府预算收支指标预测的基本方法有哪些?

答案：（1）基数法（2）系数法（3）比例法（4）定额法（5）综合法（6）零基预

算法（7）标准收支法

34、【问答题】简述我国分税制预算管理体制的主要内容。

答案：（1）中央与地方政府的事权和支出划分；（2）中央与地方政府的收入划分；

（3）中央财政对地方财政税收返还数额的确定。

35、【问答题】试运用“瓦格纳公共支出增长法则”、“梯度渐进增长”理论和“经济发展

阶段”理论解释财政支出规模不断扩大的原因。

答案：（1）瓦格纳公共支出增长法则。随着人均收入的提高，社会共公共需要的规模也

随之增长，财政支出必然比生产增长更快的速度增长。瓦格纳将财政支出增长的原因分为

政治因素和经济因素。1）所谓政治因素，是指随着工业化的发展，市场的扩张，在市场

中各种经济主体之间的关系趋于复杂，这就引起了对商业法律和契约的需求，并需要建立

司法组织来执行和监督这些法律与契约的执行。2）所谓经济因素，是指工业化发展加快

了成城市化进程，人口集中，交通拥挤，住房困难，这就给政府增加了进行管理与协调的

工作，即社会管理工作加重。3）此外，对于教育，文化，卫生，福利方面的支出，瓦格

纳认为，随着国民经济生产总值的增长，由于需求的收入弹性上升，用与这些方面的支出

增长也要快于GDP的增长。（2）皮考克和卫斯曼的梯度渐进增长论。该理论建立在以下

假设的前提下的：政府喜欢多支出，公民不愿意多交税，因此，当政府决定预算支出规模

时，就必须密切关注公民对赋税的承受能力的反应。公民能容忍的税收水平，就是政府支

出的约束条件。在上述假设条件的约束下，他们认为导致政府财政支出的增长，可以分为

内在因素和外在因素，而且认为外在因素是财政支出超速增长的主要原因。1）所谓内在

因素，是指在正常条件下，经济发展，收