2023年税法试题以及答案

《税法》考试

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1.5分，共30分）

1.下列不属于流转税类的是（）

A.增值税B.土地增值税C.消费税D.营业税

2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是

（）

A.政治权利B.行政权力C.财产权利D.国家权利

3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的拟定原则一般是

（）

A.国籍原则B.属人原则C.属地原则D.属人兼属地原则

4.有权制定税收法律的机关是（）

A.全国人大及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国

家税务总局

5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为（）

A.计税依据B,税收要素C.税源D.税目

6.在税收的形式特性中，体现了财政分派本质的是（)

A.有偿性B.无偿性C.强制性D.固定性

7.税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务

的单位或个人是（）

A.负税人B.纳税人C.扣缴义务人D.缴税人

8.一般纳税人兼营不同税率的货品或应税劳务，且未分别核算

销售额的，应当采用（）

A.从低合用税率B.从高合用税率C.合用5%的税率D.分

别合用不同的税率

9.我国现行增值税条例规定，对出口货品合用的增值税税率为

（）

A.零税率B.3%C.10%D.17%

10.下列项目中，允许扣除进项税额的是（）

A.商业公司购进的已取得增值税专用发票的货品

B.工业公司估价入库的原材料

C.一般纳税人购进工程用物资

D.工业公司购进的非应税劳务

1L纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是

（）

A.取得索取销售款凭据的当月B.应税消费品生产竣工当天

C.发出应税消费品当天D.收讫销售款当天

12.下列属于公司所得税中“不征税收入”的是（）

A.财政拨款B.财产租赁收入C.利息收入D.营

业外收入

13.小型微利公司合用的公司所得税税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.33%

14.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结

合办法扣除费用的是（）

A.个体工商户的生产、经营所得B.劳务报酬所得

C.工资薪金所得D.偶尔所得

15.土地增值税的税率形式是（）

A.全额累进税率B.超额累进税率

C.全率累进税率D.超率累进税率

16.车船税的纳税地点为（）

A.车船登记地B.车船行驶地C.纳税人经营所在地

D.车船所在地

17.下列属于印花税纳税人的是（）

A.协议担保人B.协议鉴定人C.协议证人D.协议当

事人

18.公司所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的

()减去税法准予扣除项目的金额。

A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额D.营业利润

19.当月，某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元(税务

部门认定10元为偏低价格)的单价销售给批发商甲、乙、丙各100

件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为

()

A.4300B.6000C.6300D.6600

20.我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售()

A.将进口、购进货品用于不征收增值税的项目或固定资产建设

项目

B.将进口、购进货品用于集体福利或个人消费

C.将进口或购买的货品无偿转让给其他单位或个人的，涉及商

业样品在内

D.将进口或购买的货品作为投资，提供应其他单位或个人经营

者

21.公司纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得填补，但结转

年限最长不得超过

)

A.2年B.3年C.5年D.7年

22.下列单位，属于城乡土地使用税纳税人的是（）

A租用写字楼办公的内资公司

B.拥有土地使用权的外国公司

C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关

D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有公司

23.增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征

收的税种是（）

A.土地增值税B.消费税C.资源税D.房产税

24.城乡土地使用税的计税依据是（）

A.建筑面积B.使用面积C.实际占用土地面积

D.居住面积

25.下列属于非居民纳税人的是（）

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B.在中国境内无住所

C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D.在中国境内有住所，但目前未居住

26.现行契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证的7日内

C.签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证的10日内

D.签订土地、房屋权属转移协议或协议性质凭证的30日内

27.现行车船税的税率是（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率

D.超率累进税率

28.现行公司所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

29.我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准

为每人每月（）

A.800元B.1600元C.3500元D.5000元

30.下列关于稿酬所得"次"的说法对的的是（）

A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征

B.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征

C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征

D.同一作品在报刊连载，以连载完毕后取得的所有收入合并为

一次收入计征

二、判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）

1.国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势。

（）

2.我国税法中，附则重要内容是规定此项税法的解释权。

（）

3.在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税

职权的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。

（）

4.《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权

国务院的立法。（）

5.一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都

属于税收的范畴。（）

6.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收

营业税。（）

7.应征增值税的货品均应征消费税（）

8.关税征税对象是贸易性商品，不涉及入境旅客携带的个人行

李和物品。（）

9.公司依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。（）

10.公司同时从事使用不同公司所得税待遇的项目，其优惠项目

不得单独核算，但可以分摊公司的期间费用（）

11.利息，股息，红利所得，偶尔所得和其他所得，以每次收

入额减除必要费用后为应纳税所得额。（）

12.资源税实行从量定额和从价定律两种征收方法。（）

13.凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除20%的费用

（）

14.所有使用国家土地的人都应当加纳土地使用税4）

15.房产税的计税依据是房产的余值或房产租金收入（。）

三、名词解释（本大题共3小题，第1题4分，其余3分，共10

分）

1、分类征税制

2、税收公平原则

3、征税对象

四、计算题（本大题共3小题，每题10分，共30分）

1、某进出口公司2023年12月进口120辆小汽车，每辆到岸价

格（关税完税价格）7万元（人民币，下同）。该公司当月销

售出其中110辆，每辆价税合并销售价23.4万元。已知小轿

车关税税率为110%,消费税税率为5%。请问该公司进口小汽

车应纳的进口增值税和该公司当月应纳的增值税是多少？

2、某卷烟厂2023年4月份委托某烟丝加工厂加工一批烟丝。卷

烟厂提供的烟叶在委托加工协议上注明的成本金额为60000元，

烟丝加工完卷烟厂提货时支付的加工费用为3700元,并支付了烟

丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额。卷烟厂将这批

加工好的烟丝所有用于生产卷烟并用于销售，销售时向购货方开

具增值税专用发票注明数量50箱，价款900000元，增值税款

153000元，请问该卷烟厂应纳多少消费税？已知烟丝的消费税税

率是30%,该类卷烟的比例税率是45%,定额税率是150元/每标

准箱。

3、某公司当年营业收入1000万元，会计利润总额200万元，当

年有关业务如下：

(1)“管理费用”账户中列支业务招待费15万元。

(2)“销售费用”账户中列支广告费5万元。

(3)“营业外支出”账户中列支如下捐赠：向红十字基金会捐赠

60万元；直接对外捐赠4万元。

(4)当年以市价购入A公司股票100万元准备长期持有。因A

公司当年发生严重亏损，年末股价下跌10%,已提取长期

投资减值准备10万元。

问该公司如何计算当年应纳所得税（税率25%）?

参考答案:

一、1—10bADAC、BCBAA

11—20DABBD、CDCCD

21—30CDBCA、ABCCd

二、1—10错错对错错、对错错对错

10——15错错错错对

三、名词解释

1、分类征税制分类征税制是将各类所得，分不同的来源，

课以不同的所得税（1分），优点是课征简便，易于按各类所得的

不同性质区别对待，采用不同的税率；可以控制税源，防止偷漏

税款。（2分）但不利于实行累进税率，不能体现合理承担的原则

（1分）

2、税收公平原则税收公平原则是指纳税人的地位必须平等,

税收承担在纳税人之间公平分派。税收公平原则是“法律面前人

人平等”，这一现代法律思想在税收领域的体现和发展。（2分）

税收公平原则是指导税收活动的一项十分重要的原则。（1分）

3、征税对象征税对象即纳税客体，重要是指税收法律关系中

征纳双方权利义务所指向的物或行为。（2分）这位是区分不同税

种的重要标志。（1分）

四、计算题

1、答案：进口货品组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

关税完税价格=7*120=840（万元）

关税=7*120*110%=924（万元）

消费税=（840+924）/（1-5%）*5%=92.84（万元）

组成计税价格=840+924+92.84=1856.84（万元）

应纳进口增值税=1856.84*17%=315.66（万元）

该公司当