高等院校规划教材《管理学第二版》第06章控制

26三月2024高等院校规划教材《管理学第二版》第06章控制巴林银行倒闭“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们在监督上的疏忽与罪犯级的疏忽之间的界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。”——里森《我是如何搞垮巴林银行的》3/26/20242中航油事件“有一点可以肯定，和所有在衍生工具市场上发生的巨额亏损一样，中航油事件的根本原因在于其内控机制失灵。

蚁穴虽小，可毁巨堤。所有金融市场上的大灾难无不由一些看似不起眼的疏忽引起，而这些疏忽之所以产生，根本就在于内控失灵。”——《证券时报》2004年12月07日3/26/20243安然事件美国安然公司前董事长肯尼思·莱2002年2月12日出席听证会3/26/20244外逃巨贪余振东3/26/20245德隆事件德隆总裁唐万新德隆在短短的几年内一下子进入到几十个行业，如水泥、红色产业(其中又包括很多种类)旅游业、种业、农资超市、电动工具、汽车零部件、金融等等。在中国民营企业中，德隆将多元化做到了极致。巴菲特有一句名言：“要是你有40个妻子，你将永远都不可能熟悉她们每一个人”——钟朋荣《解构德隆.序》3/26/20246本章教学内容控制的概念与类型控制过程控制工作中的几个重要问题常用的管理控制方法现代管理控制的发展复习思考题案例讨论3/26/20247控制的概念

控制(controlling)：指管理人员监视各项活动以保证它们按计划进行并纠正各种显著偏差的过程。

控制的实质：使工作按计划进行，或者只对计划作适当的调整，以确保组织的目标以及为此而拟定的计划能够得以实现。3/26/20248

*控制与计划的关系

*控制与组织的关系

*控制与领导的关系控制与计划、组织和领导等职能间的关系

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1.要有明确的计划和目标

2.要有责权分明的组织结构

3.要有科学的控制方法和手段控制的前提3/26/202410（1）依据控制信息获取的方式与时间不同，将控制划分为：前馈控制（事前控制、预先控制）同期控制（现场控制、同步控制）反馈控制（事后控制）控制的类型3/26/202411控制的类型反馈控制分析已经出现的问题，亡羊补牢纠正措施前馈控制预防可能出现的问题控制信息现场控制及时纠正工作进行中出现的问题输入转换过程输出3/26/202412（2）依据偏差产生的源头与结果不同，将控制划分为：间接控制：着眼于偏差结果，分析成因，追究责任，使之改进。直接控制：着眼于培训更优秀的主管人员，使得他们熟练掌握工作原理、方法、各种技能，能够运用系统的观念持续改进工作，从而从源头上防范管理不善造成的不良后果。控制的类型3/26/202413控制过程确立控制标准 衡量实际绩效判断实际绩效与标准是否一致

无须采取任何行动

偏差是否可以接受

无须采取任何行动

采取纠偏行动，重新评估标准

是

是

否

否

3/26/202414第一步：建立控制标准

第二步：衡量实际绩效

第三步：将实际绩效与标准进行比较

第四步：采取管理行动来纠正偏差或不适当的标准

控制过程3/26/202415（1）人员控制（2）财务控制（3）作业控制（4）信息控制（5）组织绩效控制控制工作中的几个重要问题——抓住控制的焦点

3/26/202416（1）适时控制

（2）适度控制

1.防止控制过多或控制不足;2.处理好全面控制和重点控制;3.控制费用与控制收益的权衡;（3）客观控制

（4）弹性控制

控制工作中的几个重要问题——把握控制的基本要求

3/26/202417预算的概念：用财务数字的形式来描述企业未来的活动计划，它预估了企业在未来时期的经营收入和现金流量，同时也为各部门或各项活动规定了在资金、劳动、材料、能源等方面的支出的额度。预算控制：根据预算规定的收入与支出标准来检查和监督各个部门的生产经营活动，以保证各种活动或各个部门在完成既定目标、实现利润的过程中对经营资源的利用，从而使费用支出受到严格有效的约束。

常用的管理控制方法——预算

3/26/202418预算的类型：（1）按预算控制的力度划分：

刚性预算弹性预算常用的管理控制方法——预算

3/26/202419预算的类型：（2）按预算的内容划分

支出预算

收入预算

常用的管理控制方法——预算

3/26/202420预算的类型：（3）按预算的范围划分：总预算

部门预算

常用的管理控制方法——预算

3/26/202421预算控制的必要性：预算是少花钱、多办事、办好事的前提之一；预算是保证组织活动正常开展，目标得以实现的前提；预算是做好整个控制工作的关键。常用的管理控制方法——预算

3/26/202422预算控制的作用：为战略计划做进一步安排；协调组织各部门工作；指定管理者的责任，授权其开支的数额，告知他要达到的业绩；获得一个评估管理者实际业绩的基本标准。常用的管理控制方法——预算

3/26/202423预算控制的特点：以生产要素的价值形态为主要对象；是对生产经营活动的全面控制；是一种典型的事前控制。常用的管理控制方法——预算

3/26/202424预算控制的内容：销售预算；生产预算；销售与管理费用预算；投资预算；成本预算和现金预算。常用的管理控制方法——预算

3/26/202425预算控制的缺点：①具有按先例递增趋势；②以预算代替组织目标，导致本位主义；③缺乏灵活性，扼杀经营管理自主权；④上年度支出项目均为必要的、最优的，而且在下年度中继续有效且必要，这种假设缺乏环境适应性。常用的管理控制方法——预算

3/26/202426作业计划：能力计划设施布局计划过程计划设备布置计划综合计划主进度计划物料需求计划常用的管理控制方法——作业控制

3/26/202427作业控制：对供应商的控制

库存控制

质量控制

成本控制

常用的管理控制方法——作业控制

3/26/202428程序控制的作用：为全体成员提供了一个必须共同遵守的规范，这是一个严格的规定，人人都必须遵守。为控制提供标准，防止发生偏离轨道的情况，使违反何不遵守程序的行为受到制止。为各方面工作的协调提供保证，防止疏忽和遗漏，以免出现“考虑不周”的差错。使管理人员了解办事应经过的过程，作出合理安排，提高办事效率。

常用的管理控制方法——程序控制

3/26/202429程序控制失灵的原因：程序之间的不协调程序制定的高成本

程序的滥用

程序的陈旧和僵化

程序制定的盲目性

常用的管理控制方法——程序控制

3/26/202430程序控制工作的改进：程序的简化

程序的合理

程序的