中国税制自考试题及答案

中国税制自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.消费税C.房产税D.车船税答案：B2.增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列哪项属于个人所得税的综合所得（）。A.财产租赁所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得答案：B4.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.消费税的纳税环节一般是（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节答案：A6.以下哪种情况不需要缴纳契税（）。A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋等价交换D.房屋继承答案：C7.土地增值税实行（）。A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率答案：C8.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合税率答案：D9.下列属于中央税的是（）。A.房产税B.增值税C.关税D.企业所得税答案：C10.小规模纳税人增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行税收体系中的税种，按照征税对象分类，可分为（）。A.流转税类B.所得税类C.财产税类D.资源税类E.行为税类答案：ABCDE2.增值税的特点包括（）。A.不重复征税B.逐环节征税，逐环节扣税C.税基广阔D.单一环节征税E.税负具有转嫁性答案：ABCE3.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人答案：ABCDE4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业答案：ABCDE5.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额E.从量定率答案：ABC6.下列属于财产税的有（）。A.房产税B.车船税C.契税D.土地增值税E.城镇土地使用税答案：ABC7.以下属于税收优惠形式的有（）。A.减税B.免税C.起征点D.免征额E.退税答案：ABCDE8.计算土地增值税时，允许扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.旧房及建筑物的评估价格答案：ABCDE9.印花税的征税范围包括（）。A.合同类B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.经财政部确定征税的其他凭证答案：ABCDE10.影响税收负担的因素有（）。A.经济发展水平B.国家职能范围C.税收制度D.税收征管能力E.纳税人的纳税意识答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。（）答案：正确2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误3.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。（）答案：正确4.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）答案：正确5.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误6.契税的纳税人为出售房屋的一方。（）答案：错误7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确8.印花税的纳税人是签订应税合同的双方当事人。（）答案：正确9.中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。（）答案：正确10.税收筹划就是偷税、漏税。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的作用。答案：（1）有利于保证财政收入的及时、稳定。增值税实行普遍征收、环环相扣，避免了重复征税，保证了税收的足额征收。（2）有利于促进专业化协作生产的发展。不重复征税的特点，使得企业在专业化分工协作时不会增加额外税负。（3）有利于促进对外贸易发展。出口退税政策有利于提高本国产品在国际市场的竞争力。2.简述个人所得税的征收模式。答案：（1）分类征收模式。将个人所得按不同来源和性质分类，分别适用不同的税率和扣除标准进行征税。（2）综合征收模式。将纳税人在一定时期内的各种所得综合起来，减去法定扣除项目后，按统一的累进税率征收。（3）混合征收模式。是分类征收与综合征收相结合的模式。3.简述企业所得税中不得扣除的项目。答案：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）超过规定标准的捐赠支出等。4.简述消费税的特点。答案：（1）征税范围具有选择性。只对特定的消费品和消费行为征税。（2）征税环节具有单一性。一般在生产环节征税。（3）平均税率水平较高且税负差异大。（4）征收方法具有灵活性。有从价定率、从量定额、复合计税等方法。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收公平原则的内涵。答案：税收公平原则包括横向公平和纵向公平。横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，纳税能力强的人多纳税，纳税能力弱的人少纳税。2.分析税收对经济的调节作用。答案：（1）调节供求关系。如对奢侈品征高税，抑制需求。（2）调节资源配置。对不同产业征税不同，引导资源流向。（3）调节收入分配。累进所得税调节贫富差距。（4）促进经济稳定增长。如税收政策在经济过热或过冷时进行调节。3.探讨增值税转型的意义。答案：（1）有利于鼓励企业投资。由生产型转为消费型增值税，允许抵扣固定资产进项税额，降低企业投资成本。（2）促进产业结构调整。