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内部审计程序的编制基础简介1.概述内部审计程序是指为了有效评估和监督企业内部控制体系的有效性和可靠性而制定的一系列程序和步骤。它的编制基础是由关键要素组成的，包括风险评估、业务流程、内部控制流程以及相关政策和法规等。本文将对内部审计程序的编制基础进行简要介绍。2.风险评估风险评估是内部审计程序编制的基础之一。通过对企业的风险进行全面、系统的评估，可以帮助内部审计人员确定审计的重点和方向。常用的风险评估方法包括但不限于风险矩阵法、风险影响评估法和风险概率评估法等。通过量化和分析风险，可以为下一步的审计工作提供基础。3.业务流程分析业务流程分析是内部审计程序编制的另一个基础。它主要包括了对企业各个业务流程的了解和评估，以确定审计的对象和范围。业务流程分析的目的在于帮助内部审计人员理解企业业务的运作方式，确定业务流程的关键控制点，为后续的内部审计工作提供指导。4.内部控制流程内部控制流程是内部审计程序编制的重要组成部分。内部控制是企业实现目标，保护企业资产和负责能力的重要手段。通过了解和评估企业的内部控制流程，内部审计人员可以确定内部控制的强弱环节，评估内部控制的有效性，并提出改进意见和建议。5.相关政策和法规在编制内部审计程序时，还需要考虑相关的政策和法规。这些政策和法规包括国家法律法规、行业规范和企业内部制定的制度和规章等。对内部审计人员而言，了解和遵守相关政策和法规是保证内部审计有效性和合规性的基础。6.编制步骤内部审计程序的编制步骤一般包括以下几个方面：6.1确定审计范围和目标通过风险评估、业务流程分析和内部控制流程评估，确定内部审计的范围和目标。确保审计的重点在于风险高、控制弱的环节。6.2制定审计计划根据审计范围和目标，制定详细的审计计划。包括审计的时间、地点、对象、方法、程序和工作重点等，确保审计工作的有序进行。6.3执行审计程序根据审计计划，执行各项审计程序。包括收集、整理和分析审计证据，评估内部控制的有效性和可靠性，发现潜在的风险和问题，并提出相应的建议和意见。6.4编制内部审计报告在审计程序执行完成后，根据审计结果和发现，编制内部审计报告。报告应当详细描述审计过程和结果，并提出改进建议和意见。确保报告的准确、客观和可读性。6.5跟踪和监督改进内部审计程序并不只是结束于报告，还需要跟踪和监督改进的实施。确保改进措施的有效性和落地。同时，也要监督内部控制和风险管理体系的建设和完善。7.总结内部审计程序的编制基础包括风险评估、业务流程分析、内部控制流程和相关政策和法规等。在编制内部审计程序时，应该确保审计范围和目标的明确，制定详细的审计计划，执行各项审计程序，编制准确、客观的内部审计

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