工程结算审核工作指引

工程结算审核工作指引北京华建联造价工程师事务所

书目1. 审核目的 32. 审核目标 33. 审核原则 34. 审核依据 35. 质量限制流程图 56. 复核规定 77. 工作流程 88. 托付方供应资料清单 119. 项目支配 1310. 工程结算审核程序执行表（标准版） 1411. 工作底稿用表 2412. 报告模板及附表模板 2413. 归档规定 2414. 其他说明 24

为指导工程结算审核业务活动，提高建设项目工程结算审核业务成果文件的质量，制定本指引。本指引适用于工程结算审核业务活动及其成果文件的管理。工程结算审核业务活动及其成果文件的管理除应符合本指引外，应符合国家现行有关标准的规定。审核目的应用造价人员的专业技能，为托付方托付的工程结算供应询问审核目标完成的成果文件内容、格式、深度和精度等应符合托付合同的要求以及国家和行业相关规定。误差率限制在2%以内审核原则坚持合法、独立、客观、公正和诚恳信用的原则。同一项目、同一阶段工程结算审核，采纳计价依据和计价方法一样。审核依据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》、《建设工程价款结算暂行方法》等相关法律法规；《建设工程工程量清单计价规范》（2013）；《北京市建设工程预算定额》（2012）；竣工结算审核托付询问合同；工程概算批复文件；设计图纸、施工图预算；招标文件、补充招标文件及答疑、招标图纸、招标限制价和询标澄清文件；投标文件；中标通知书、施工总承包合同、分包合同、补充施工合同协议书；有关材料、设备选购 合同；经批准的开工报告；设计图纸、施工图、图纸交底答疑纪要和竣工图；经批准的施工组织方案；工程量确认单；现场签证资料；设计变更资料；工程洽商资料；工程索赔资料；工程签证资料；地质勘探报告；工程材料及设备认价单；发承包双方确认追加或核减的工程价款资料；停工、复工报告；竣工报告；现场踏勘复验记录；相关会议纪要；送审结算书；其他相关资料。

总经理滕慧芳质量限制流程图总经理滕慧芳质监部朱文刚（质监部朱文刚（1000万以上项目，不含预算）质监部李湘云(分所项目抽查)主管副总经理主管副总经理部门经理部门经理项目负责人项目负责人编制人编制人质量限制说明：工程结算审核业务企业提交的各类成果文件应由编制人编制，由项目负责人、部门经理、主管副总、质监部（1000万以上的项目（不含预算））进行复核。编制人编制内容应审核托付人供应书面资料的完整性、有效性、合规性；应对自身所收集的工程计量、计价基础资料和编制依据的全面性、真实性和适用性负责；按工程结算审核业务合同的要求，审核工程结算的合理性；形成初步的审核事项说明，并整理好工作过程文件。项目负责人复核内容复核托付人供应书面资料的完整性、有效性、合规性；复核核编制人运用工程计量、计价基础资料和和编制依据的全面性、真实性和适用性；对编制人的工作成果进行复核，做出复核和修改记录；汇总、整理、完善工程结算审核业务成果文件，并整理好工作过程文件。部门经理复核内容复核托付人供应书面资料的完整性、有效性、合规性；复核核编制人运用工程计量、计价基础资料和和编制依据的全面性、真实性和适用性；对编制人的工作成果进行15%的复核，做出复核和修改记录；对归档文件是否全面，是否满足公司要求进行复核，做出复核和修改记录。主管副总复核内容复核托付人供应书面资料的完整性、有效性、合规性，应审核编制人及审核人所好用的工程计量、计价基础资料和编制依据全面性、真实性和适用性；应依据工程经济指标进行工程造价的合理性分析；对工程结算审核业务质量进行整体限制。质监部复核人复核内容复核托付人供应书面资料的完整性、有效性、合规性；应审核编制人及审核人所好用的工程计量、计价基础资料和编制依据全面性、真实性和适用性；依据工程经济指标进行工程造价的合理性分析；对工程结算审核业务质量进行整体限制。签章的详细要求：担当编制、复核任务造价工程师或造价员应在签署页及汇总表上签署执业或从业资格专用章。

复核规定工程结算审核工作指引附件\复核规定.docx工作流程工作流程说明：及托付单位签约，部门经理进行客户登记、项目立项；部门经理填写《项目支配》指定项目负责人。按投标书中承诺的人员，成立项目组。确定审核的重点、方法和对策和审核的总体时间支配等；对项目组人员进行岗前培训，使项目组人员全面了解服务项目的基本状况，做好进点前的各项打算工作；项目负责人收集和整理必要的项目资料，如概算批复、竣工图纸等。填写《托付人供应资料清单》，向部门经理汇报并向托付方提交；项目负责人填写《工程结算审核程序执行表》（支配版）；项目负责人联系建设单位、施工单位，驾驭勘测的数据状况，进行现场踏勘。专业人员填写《现场勘测记录表》；专业人员按项目负责人要求的《工程结算审核程序执行表》（支配版），填写完成分项审核工作程序表；专业人员收集相关证据、资料，依据工程资料和建设工程计价规定计算出数据，填写审核看法表、填写审核过程记录等公司规定的工作用表；专业人员如有问题向项目负责人汇报。项目负责人为落实须要解决的问题应通知相关人员召开会议并做好会议记录；专业人员将审核过程中的核查、取证、计量、分析、汇总的文件和资料以及工作程序表分类整理，编写审核状况说明，一并提交项目负责人进行初级复核；项目负责人复核工作底稿，对初审问题及结论对专业人员进行反馈；项目负责人复核无误，专业人员及施工单位约定时间和地点，进行核对；提交项目负责人再次复核；出具初审结果，项目负责人及托付方交换看法；完成签字程序，提交部门经理复核；提交主管副总复核；出具审定表，经施工单位、建设单位、托付人等盖章签字；专职人员打印成果文件；项目负责人将成果文件及须返还托付人的工程资料一同送交托付人签收；填写《文件送达回执》（经接收人签字）；填写《返还托付方资料清单》（经接收人签字）；填写《客户满足度调查表》（经托付人盖章）；项目负责人按公司归档要求将应具备的资料整理排序移交档案室签收归档。资料员对工作底稿进行信息化处理，分类编目存档。

托付方供应资料清单托付方供应资料清单托付项目名称：序号须供应资料份数页数原件∕复印件备注1概算批复文件2设计图纸3施工图预算4招标文件5补充招标文件及答疑6招标图纸7招标限制价8投标报价文件9询标澄清文件10中标通知书11施工总承包合同12分包合同13材料（设备）选购 合同14补充施工合同协议书15施工图纸16图纸交底答疑纪要17经批准的施工方案18工程量确认单19现场签证单20设计变更单21工程洽商单22索赔资料232425地质勘探报告26甲供材料、设备明细表27材料认价单28会议纪要、文函29竣工图纸30竣工报告313233及造价相关的其它技术资料34及计价相关的电子资料（图纸CAD图、BIM模型、结算书软件版和其它工程量计算软件版等）35…………托付方提交资料人：时间：询问方接收资料人：时间：注：本表一式2份，供应人接收人各1份

项目支配项目支配部门：项目概况项目名称托付单位建设单位设计单位监理单位送审结算造价（按送审资料填写）施工单位（包括总包及分包）总包单位：；分包单位：；审核内容房屋建筑及装饰工程/通用安装工程/市政工程/园林绿化工程/构筑物/城市轨道交通工程/仿古建筑工程/矿山工程/爆破工程。（依据及送审结算的单项工程对应的内容选择填写）审核方式全面审核重点或难点内容及解决方法审核人员项目负责人：支配人员人，其中：土建1组：组长：，组员：，负责的工程结算审核；土建2组：组长：，组员：，负责的工程结算审核；安装组：组长：组员：，负责的工程结算审核时间支配年月日前，各组完成初审；年月日前，完成及施工部门、托付单位沟通，达成一样看法；年月日前，完成复核，提交成果报告及文件；年月日前，整理底稿归档，资料归还托付方。说明：送审金额在3000万元（含）以下的项目，审核方案由项目负责人编制；3000-5000万元（含）的项目，审核方案项目经理级职以上人员编制；5000万元以上的项目，审核方案由部门副经理以上级职人员编制

工程结算审核程序执行表（标准版）工程结算审核程序执行表（标准版）编制人：部门复核人：主管副总经理：质监部：审核程序及主要内容是或有/否或无说明/索引部门复核主管副总复核质监部复核基础资料审核项目概算批复文件以招标形式确定的总包工程造价结算工程文件施工招标文件工程投标文件工程施工组织方案工程承发包合同及补充协议工程中标通知书工程竣工验收报告/竣工验收单实际工期及合同约定工期是否基本一样图纸招标图纸施工图纸竣工图纸白图草图结算方式固定单价固定总价成本加酬金计日工……总包单位送审结算方式及合同约定是否一样需增加的其他内容以招标形式确定的分包工程造价结算工程文件施工招标文件工程投标文件工程施工组织方案工程承发包合同及补充协议工程中标通知书工程竣工验收报告/竣工验收单实际工期及合同约定工期是否基本一样图纸招标图纸施工图纸竣工图纸白图草图结算方式固定单价固定总价成本加酬金计日工……分包单位送审结算方式及合同约定是否一样需增加的其他内容以非招投标形式确定的工程造价结算工程文件承发包合同及补充协议经批准的施工组织方案竣工验收报告/竣工验收单实际工期及合同约定工期是否基本一样甲乙双方约定的结算方式固定单价固定总价成本加酬金计日工……送审结算方式及甲乙双方约定是否一样图纸施工图纸竣工图纸白图草图……分部分项工程量计算审核是否完成分部分项工程量审核看法表清单模式下工程量计算是否存在以下问题：合同内部分送审工作内容超出概算批复范围送审工程量未按计量规范、图集计算清单工程量包含的定额含量错误定额子目中人材机含量调整无依据借用的定额子目人材机含量折算错误送审结算中有未验收或验收不合格的分部分项工程依据竣工图纸计算的工程量及送审不一样工程量签认单及图纸不符箱式变压器基础未按实际工程量计算第三方选购 供货量大于工程实际消耗量送审工程量未扣除甲供材量同一子目,单位不一样未进行换算同一子目,单位不一样换算错误分部分项加总合计错误汇总加总合计错误现场踏勘状况及竣工图相符竣工图纸标识的内容未全部完成实际完成量小于投标清单量实际施工做法及现场实际状况不符……未进行现场踏勘需增加的其他内容变更洽商部分变更洽商单依次号是否连续变更洽商为施工单位自身缘由造成变更洽商未扣除因变更取消的工程量变更洽商未完全扣除因变更削减的工程量未扣除已变更为其他专业分包承建的分项工程同一工作内容以不同形式或理由在多个变更洽商中申报变更洽商工程量大于依据原图纸计算的合理工程量依据变更洽商附图计算,工程量多计送审内容及所附图纸内容不一样超变更洽商批复范围,多做变更未经甲方批准,擅做变更投标总价中已包含的内容以变更洽商形式重复申报……定额模式下工程量计算是否存在以下问题：合同内部分送审工作内容超出概算批复范围送审工程量未按计量规范、图集计算送审结算中有未验收或验收不合格的分部分项工程依据竣工图纸计算的工程量及送审不一样工程量签认单及图纸不符箱式变压器基础未按实际工程量计算第三方选购 供货量大于工程实际消耗量送审工程量未扣除甲供材量同一子目,单位不一样未进行换算同一子目,单位不一样换算错误分部分项加总合计错误汇总加总合计错误现场踏勘状况及竣工图相符竣工图纸标识的内容未全部完成实际完成量小于投标清单量实际施工做法及现场实际状况不符……未进行现场踏勘……变更洽商部分变更洽商单依次号是否连续变更洽商为施工单位自身缘由造成变更洽商未扣除因变更取消的工程量变更洽商未完全扣除因变更削减的工程量未扣除已变更为其他专业分包承建的分项工程同一工作内容以不同形式或理由在多个变更洽商中申报变更洽商工程量大于依据原图纸计算的合理工程量依据变更洽商附图计算,工程量多计送审内容及所附图纸内容不一样超变更洽商批复范围,多做变更未经甲方批准,擅做变更原合同总价中已包含的内容以变更洽商形式重复申报……分部分项工程计价审核是否完成分部分项工程计价审核看法表分部分项工程计价包含下列哪几种方式固定单价固定总价新增单价重新组价市场询价甲方认价……清单模式下分部分项工程计价审核是否存在以下问题合同内部分结算单价未执行投标单价投标单价中的材料价(调整)未按合同规定执行未扣除由发包人或第三方选购 的设备材料设备及主材价格未按甲方认价单执行让利实惠及合同约定不一样……变更洽商部分同一子目,两份(多份)变更洽商单组价不同及投标子目相同的工程量变更,单价未依据投标价执行及投标子目类似的变更洽商,未参照投标报价组价新增项未依据合同约定组价投标报价中的材料规格改变,未按市场价格调整差价将已包含在投标报价中的涨价风险,以洽商形式申报将已包含在投标报价中的风险因素,以洽商形式申报单份洽商金额低于合同约定调整界限，以洽商形式申报交叉施工,总包协调不到位,导致拆改增加以洽商形式申报让利实惠及合同约定不一样供货设备已含调试费,以洽商形式再次申报降效费计算依据不充分……取费审核是否存在以下问题未依据投标费率/竞争费率计算未按规定费率计算取费基数未扣除发包人或第三方选购 的材料设备款取费基数未扣除其他应扣除项……定额模式下分部分项工程计价审核是否存在以下问题合同内部分定额套用未按合同约定执行未扣除由发包人或第三方选购 的设备材料设备及主材价格未按甲方认价单执行非招标部分套用定额错误让利实惠及合同约定不一样……变更洽商部分同一工程内容,两份(多份)变更洽商单定额套用不同及合同内容相同的工程量变更,定额套用未依据合同执行新增工程内容未依据合同约定套用定额原合同中的材料规格改变,未按市场价格调整差价单份洽商金额低于合同约定调整界限，以洽商形式申报交叉施工,总包协调不到位,导致拆改增加以洽商形式申报让利实惠及合同约定不一样降效费计算依据不充分……取费审核是否存在以下问题未依据投标费率/竞争费率计算未按规定费率计算取费基数未扣除发包人或第三方选购 的材料设备款取费基数未扣除其他应扣除项……措施项目费审核措施费(计量、计价)审核审核看法表是否完成清单模式下措施费审核是否存在如下问题措施费项目计量审核模板工程量调整未依据合同约定执行模板工程量未按实体工程计算排水降水工程量未依据批准的施工方案计算护坡支护工程量未依据批准的施工方案计算脚手架费用计取基数错误垂直运输费用计取基数错误超高增加费用计取基数错误大型机械进出场费未按合同约定或施工方案计算……措施费项目计价审核模板计价未依据投标价格执行模板计价调整未依据合同约定执行排水降水价格未依据批准的施工方案组价护坡支护价格未依据批准的施工方案组价脚手架计价未依据投标价格执行脚手架计价调整未依据合同约定执行平安文明施工费未依据文件规定费率执行平安文明施工费未依据投标费率执行夜间施工费计取错误/依据不充分非夜间施工照明费计取错误/依据不充分二次搬运费计取错误/依据不充分冬、雨季施工费计取错误/依据不充分地上、地下设施、建筑物临时爱护设施费计取错误/依据不充分已完工程及设备爱护费计取错误/依据不充分……定额模式下措施费审核是否存在如下问题措施费项目计量审核模板工程量调整未依据合同约定执行模板工程量未按实体工程计算排水降水工程量未依据批准的施工方案计算护坡支护工程量未依据批准的施工方案计算脚手架费用计取基数错误垂直运输费用计取基数错误超高增加费用计取基数错误大型机械进出场费未按合同约定或施工方案计算……措施费项目计价审核模板计价未依据投标价格执行模板计价调整未依据合同约定执行模板定额套用错误排水降水价格未依据批准的施工方案组价护坡支护价格未依据批准的施工方案组价脚手架计价未依据投标价格执行脚手架计价调整未依据合同约定执行脚手架定额套用错误平安文明施工费未依据文件规定费率执行平安文明施工费未依据投标费率执行夜间施工费计取错误/依据不充分非夜间施工照明费计取错误/依据不充分二次搬运费计取错误/依据不充分冬、雨季施工费计取错误/依据不充分地上、地下设施、建筑物临时爱护设施费计取错误/依据不充分已完工程及设备爱护费计取错误/依据不充分……其他项目费审核其他项目费审核看法表是否完成其他项目费审核是否存在以下问题结算文件未扣除暂估价结算文件未扣除暂列金额将投标人估计、预料发生的费用全额计入总包实际费用计日工单价未依据投标价格执行总承包服务费费率未依据合同约定执行总包服务费计费基数未扣除应扣除的设备费分包履行义务的费用总包再次计取(如采保费)计取总包包干费用以外的其他费用其他项目费削减,以其为基数的税金未削减……规费、税金审核规费、税金审核看法表是否完成清单模式下规费、税金审核是否存在如下问题规费计取基数错误规费费率错误税金计取基数错误税金计取基数未扣除发包人选购 的材料设备款税金计算未扣除有关文件批复应减免的营业税和增值税税率(3.28%/3.41%/3.48%)错误……定额模式下规费、税金审核是否存在如下问题规费计取基数错误规费费率错误税金计取基数错误税金计取基数未扣除发包人选购 的材料设备款税金计算未扣除有关文件批复应减免的营业税和增值税税率(3.28%/3.41%/3.48%)错误……价差审核暂估材料、设备价差审核看法表是否完成人材机价差审核看法表是否完成价差审核是否存在以下问题扩大价差调整范围,对合同约定之外的材料进行调整调价项目的材料含量大于投标材料含量差价费用未按合同约定的方式计算价差调整计取税金外的其他费用(如管理费、风险费、利润等)施工期下调的材料价格未计算负差……索赔费用审核索赔费用审核看法表是否完成索赔费用审核是否存在以下问题索赔事务未实际发生索赔事务发生28天后提出索赔的工期实际未影响总工期索赔费计算范围包含施工单位责任范围索赔费未以合同和投标报价为基础计算窝工人工费、机械费按正常施工费用计算抢、赶、窝、误工人工费、机械费未按合同约定或相关文件计算降效费计算依据不充分……建设单位是否提出反索赔对施工单位延误工期的反索赔工程质量未能达到合同约定质量的反索赔其他反索赔建设工程其他费用审核建设工程其他费用审核看法表是否完成其他费用审核是否存在以下问题非中式楼房整体拆除套用房修定额拆除的材料重新利用时未扣除材料重新利用费用拆除的废旧材料未考虑回收价值代收代缴费未供应依据设计费未按有关文件规定计算监理费未按有关文件规定计算KkkkKkkk审核结果施工单位是否在《工程造价核对确认书》上签字审核结果是否征得建设单位同意审核结果是否征得托付单位同意有有有有有无无否有有有无有是是是是是是是扫描件/一（一）1主要条款/一（二）1主要条款/一（二）1主要条款/一（二）1主要条款/一（二）1说明/一（二）1说明/一（二）1说明/一（二）1扫描件/一（二）2主要条款/一（二）2主要条款/一（二）2主要条款/一（二）2说明/一（二）2扫描件/一（二）2施工合同第*条电子版/二、