中国铁建共享服务中心单据审核标准

中国铁建共享服务中心单据审核标准1. 职员借款单 11.1附件 11.2审核要点 11.3本卷须知 12. 通用报销单 12.1会议费 12.1.1附件 12.1.2审核要点 22.2业务招待费 22.2.1附件 22.2.2审核要点 22.2.3本卷须知 22.3研发费用报销 32.3.1附件 32.3.2审核要点 32.4安全生产费用 32.4.1附件 32.4.2审核要点 32.4.3本卷须知 42.5培训费 42.5.1附件 42.5.2审核要点 42.6零星材料采购〔需要借款采购时〕 52.7食堂业务报销 52.7.1附件 52.7.2审核要点 52.7.3本卷须知 62.8修理费 62.8.1附件 62.8.2审核要点 62.9通讯费 72.9.1附件 72.9.2审核要点 72.9.3本卷须知 72.10购买办公用品 72.10.1附件 72.10.2审核要点 82.11.其他报销业务 83. 差旅费报销单 83.1业务出差〔一般人员、安全人员、研发人员〕 83.1.1附件 83.1.2审核要点 93.1.3本卷须知 93.2培训出差 103.2.1附件 103.2.2本卷须知 103.3回家探亲 103.3.1附件 103.3.2本卷须知 104. 付款单 114.1提取现金 114.1.1附件 114.1.2本卷须知 114.2银行账户资金调拨 114.2.1附件 114.3应收、其它应收款项类的支付 124.3.1附件 124.4内部往来相关的支付 124.4.1附件 124.5应对账款类的支付 124.5.1附件 124.5.2审核要点 134.6其它应对款项类的支付 134.7应交税费类的支付 134.7.1附件 134.8社保缴纳、工会经费、三不让专项资金的支付 144.8.1附件 144.8.2审核要点 144.9预付账款类的支付 144.9.1附件 144.9.2审核要点 144.10财务费用 154.10.1附件 154.10.2本卷须知 154.11银行退款重付 154.11.1附件 154.11.2审核要点 154.11.3本卷须知 154.12付款失败后重新支付的本卷须知 164.12.1无银行退款回单，银行也可不能产生交易流水 164.12.2有银行退款回单，银行会产生交易流水 164.13银行承兑汇票 175. 工程结算单 175.1对上验工计价单 175.1.1附件 175.1.2审核要点 175.1.3本卷须知 175.2对下验工计价单 185.2.1附件 185.2.2审核要点 185.2.3本卷须知 186. 税金计提单 196.1附件 196.2审核要点 197. 工资类单据 207.1工资社保计提单 207.1.1附件 207.1.2审核要点 207.1.3本卷须知 207.2工资发放申请单 217.2.1职工工资 217.2.2临时工工资 217.2.3农民工工资 228. 材料单 238.1原材料预点 238.1.1附件 238.1.2审核要点 238.1.3本卷须知 238.2原材料冲预点 238.2.1附件 238.2.2审核要点 238.2.3本卷须知 248.3原材料点验 248.3.1附件 248.3.2审核要点 248.3.3本卷须知 248.4原材料发料 258.4.1附件 258.4.2审核要点 258.4.3本卷须知 258.5原材料消耗、节约、超耗 268.5.1附件 268.5.2审核要点 268.5.3本卷须知 268.6原材料退料 268.6.1附件 268.6.2审核要点 268.6.3本卷须知 278.7周转材料入库 278.7.1附件 278.7.2审核要点 278.7.3本卷须知 278.8周转材料领用 278.8.1附件 278.8.2审核要点 288.8.3本卷须知 288.9周转材料退料 288.9.1附件 288.9.2审核要点 288.10周转材料摊销 288.10.1附件 288.10.2审核要点 288.10.3本卷须知 298.11周转材料租赁 298.11.1附件 298.11.2审核要点 298.11.3本卷须知 298.12周转材料报废 298.12.1附件 298.13内部单位材料调出 308.13.1附件 308.13.3审核要点 308.14专业公司材料业务 308.14.1专业公司介绍 308.14.2审核要点 309. 收还款单 319.1附件 319.2审核要点 319.3本卷须知 3110. 记账型工单 3210.1调账业务 3210.1.1附件 3210.1.2审核要点 3210.1.3本卷须知 3210.2结转科目 3210.2.1附件 3210.2.2本卷须知 3210.3收入费用确认业务 3310.3.1附件 3310.3.2审核要点 3310.3.3本卷须知 3311. 其他本卷须知 33职员借款单1.1附件借款人签字的提单扫描件1.2审核要点职员借款单中的借款人签字处需要借款人手签，假设借款人有专门情形不能履行签字手续，可由经办人代签职员借款单的附件中有借据，借据上有职员签字，那么报账单上职员能够不需要再签字单笔借款不得超过5万元，且借款时刻不得超过3个月1.3本卷须知假如职员在外地出差需要借款时无法提单也无法签字时，能够由他人代办提单，借款人签字处写明某某人代借款时假如需要付款给第三方供应商，收款人类型选择〝供应商〞，暂挂借款人备用金待发票回来后提通用报销单核销借款临时工不承诺提单借款，假设有专门情形需要借款，可指定相关部门的一名正式职工代为提单，指定代临时工提单的职工不能再找其他职工代替提单通用报销单2.1会议费2.1.1附件会议文件或通知签到表或参会人员名单发票2.1.2审核要点摘要是否规范辅助核确实是否填写齐全审批轨迹完整提单事项与影像资料保持一致报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.2业务招待费2.2.1附件发票，假设为食堂招待，无发票，那么需要提供领导签字手续齐全〔签到财务主管即可，但不得归档补扫签字〕的食堂伙食补助表2.2.2审核要点动支内容要与报销内容一致，且不超过动支申请金额2.2.3本卷须知事前做到一事一动支，不能动支申请单的申请内容、职员借款单的借款事项填列业务招待费，而入账时没有选择〝业务招待费〞科目，选择了其他科目，前后需要保持一致，否那么审核时将会被驳回2.3研发费用报销2.3.1附件发票，假设有线下审批单需要总工签字〔不得归档补扫签字〕确认记入〝研发支出-费用化支出〞科目；假设有总工线上已审批可不用线下审批2.3.2审核要点摘要是否规范辅助核确实是否填写齐全审批轨迹完整提单事项与影像资料保持一致报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.4安全生产费用2.4.1附件发票，假设有线下审批单需要安全总监〔假设无安全总监那么为安质部长〕签字〔不得归档补扫签字〕确认记入〝专项储备-安全生产费用〞科目；假设安全总监线上已审批可不用线下审批假设为安质部门提单报销，审批流中有安质部长的审批，假设项目还有安全总监，那么需要安全总监签字2.4.2审核要点摘要是否规范辅助核确实是否填写齐全审批轨迹完整提单事项与影像资料保持一致报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.4.3本卷须知安全人员的职工薪酬不得归集在此科目下，即不应归入〝专项储备-安全生产费用-安全治理部门发生的职工薪酬支出-工资、奖金、津贴〞科目，应等同项目部其他职工工资，归入〝应对职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴〞科目关于相关安全生产费用的归集，不得直截了当归入成本〝工程施工-间接费用-安全生产费用〞科目，应先计入〝专项储备-安全生产费用〞科目2.5培训费2.5.1附件培训单位提供的发票或收据培训文件或通知2.5.2审核要点摘要是否规范辅助核确实是否填写齐全审批轨迹完整提单事项与影像资料保持一致报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.6零星材料采购〔需要借款采购时〕需要购买前先做动支申请，业务大类选择〝零星材料采购〞待动支审批领导批准后借款时填写职员借款单材料购买后由物资部点验时提材料单待点验后需要冲借款时，在通用报销单中提单，附件为«零星材料采购冲账申请单»及附点验时的财务凭证封面审核会计审核时需要查询其他应对款-应对个人其他款项的余额，只有贷方有余额，才能进行冲借款零星材料采购限额5万元2.7食堂业务报销2.7.1附件食堂治理员提供的领导签字手续齐全〔签到财务主管即可，不得归档补扫签字〕的食堂伙食补助表，假设需要支付现金那么需要食堂治理员提供收据；假设抵扣备用金或者网银支付能够不提供收据〔临时工伙食报销手续同正式职工〕外来人员就餐审批表〔单次就餐能够不提供明细，多次就餐需要提供金额汇总明细，如某月某日，金额A元〕2.7.2审核要点审批轨迹完整影像资料与提单事项、金额及信息一致科目运用的正确性2.7.3本卷须知各项目每月食堂伙食费可依照月平均费用一次做个当月的大额动支，分批借款，报销时只引用一个动支；假如每次小额动支借款，月末报销时均需拆分报销，不能引用多个动支存在外租车辆司机就餐、部分工队人员偶然在项目食堂就餐的，月底由项目食堂治理员在通用报销单一次提单〔需要有出租方、工队签字确认〕，从其租赁费、劳务费中扣除临时工伙食费报销时科目能够直截了当进成本，如直截了当人工费、间接费用-其他、其他从业人员在工资发放单中报销伙食费，不管是直截了当发放给职工依旧抵扣食堂治理员的备用金，，均应计入〝应对职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工〞科目，不得计入〝应对职工薪酬-应对福利费-货币性福利〞科目2.8修理费2.8.1附件领导签字手续齐全〔部门主管签字即可，不得归档补扫签字〕的修理审批单发票修理清单〔清单盖章必须与发票章一致〕2.8.2审核要点大额修理费必须有公司本级审批〔以5万元为限〕报销的票据内容与动支申请内容一致票据内容与费用事项一致修理费的报销必须按照公司有关规定，提供事前修理审批单才可予以报销修理费发生金额超过批准的事前申请金额，要补充申请报批，否那么按批准的事前申请金额核报2.9通讯费2.9.1附件发票通讯费发放明细表〔移动公司盖章〕2.9.2审核要点报销人提供的发票必须是电信业务部门开具的正式发票发票要求：缴费发票和话费结算发票其中的一种，不能两种发票混合报销发票上的姓名及金额要与通讯费发放明细表中的内容保持一致2.9.3本卷须知通讯费假设提通用报销单那么必须有发票；假设没有发票那么在工资单中实现〔进入〝应对职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工〞科目〕2.10购买办公用品2.10.1附件发票购买办公用品的清单购买申请表2.10.2审核要点报销发票内容与动支申请的内容一致；发票与明细清单一致；预算采购内容与报销采购内容一致；审批轨迹完整2.11.其他报销业务业务明细与动支申请内容及金额进行核对，核实业务的真实性，金额不超过动支申请金额审批流程正确完整影像资料与提单事项、金额及信息一致科目要依照核算对象和会计制度正确选择收据原那么上不能作为报销凭证附件，关于专门情形的单位可按实际情形处理〔如涉及征地拆迁的费用、确实无法分割的水电费、物业费、绿化补偿费等能够凭收据报销〕房屋租赁报销房租费，必须附发票差旅费报销单3.1业务出差〔一般人员、安全人员、研发人员〕3.1.1附件出差审批单有关差旅费的车票及发票涉及派车出差的需要司机提供行政用车派车单或司机的出差审批单3.1.2审核要点出差人员出差起止时刻和差旅费票据的出具时刻的审核出差审批单批准天数跟出差天数的审核核定出差线路及地点和票据归属的审核出差人员为安全人员或者研发人员时，注意科目的正确性3.1.3本卷须知出差时发生的各项费用，报销时需要依照费用项目进行分类来报销出差补助需要单独填列到出差补助明细里，不可与出差费用明细合并填列假设差旅费的提单中为司机报销的过路费、车辆修理费、燃油费，那么附件中必须提供司机的派车单司机的出车补助、洗车费做表发放的，提差旅费报销单，计入〝车辆使用爱护费-司机行车费〞科目差旅费报销单中的附件不可显现餐费发票，假设需要报销出差途中发生的餐费可给予补助或者提通用报销单报销差旅费动支时需考虑差旅补贴，在动支时比估量费用适当略微大些，幸免报销金额大于动支金额报销误餐费，假设没有发票请使用差旅费报销单提单，计入〝差旅费-国内差旅费-误餐补助〞；假设有发票请直截了当在通用报销单中提单报销发票内容为培训时的食宿费，请直截了当提差旅费报销单报销3.2培训出差3.2.1附件培训文件或者通知培训出差的车票及发票3.2.2本卷须知培训文件的培训时刻与车票时刻要一致培训费在通用报销单中提单报销可直截了当进入〝应对职工薪酬-职工教育经费〞科目3.3回家探亲3.3.1附件探亲请假条探亲的车票3.3.2本卷须知探亲假条领导是否签字，是否销假如需住宿，住宿费报销金额是否合理付款单4.1提取现金4.1.1附件假设项目有提现审批单，那么附件中能够附线下审批单，假设没有能够不附，完成线上审批即可4.1.2本卷须知支票头需归档补扫项目出纳必须在收到支付指令后方可填写现金支票收款类别选择〝一次性〞，支付方式为〝现金支票〞，在填写收款帐户信息时〝科目〞、〝申请付款金额〞、〝审核金额〞为必填项，其它选项可填可不填付款银行信息为必填项，假设不填生成凭证时将无法带出贷方科目假设支付方式为〝现金〞，不需要填写收款人信息；假设支付方式为银行类那么收款人信息必须填全4.2银行账户资金调拨4.2.1附件银行回单需补扫假设项目附转户说明或拨款单也可4.3应收、其它应收款项类的支付4.3.1附件收据银行回单4.4内部往来相关的支付4.4.1附件转账通知书涉及代付项目款项，如劳务费、材料款及租赁费等需提供收款方的收据严禁局直管项目〔托管项目〕代所属参建工区支付任何款，确需局指代付的款项必须由参建工区逐笔出具托付书；局指做账时，有局指的审批单、工区的托付书即可，工区开具的收据可不作为必要附件；工区做账时，依照工区的审批单、第三方提供的收据及局指的转账通知书做账即可局指代付材料款、劳务费、工程款等，工区提单必须使用付款单，且业务大类选择〝内部往来相关的支付〞，不得使用记账工单，〝内部往来〞的辅助项客户在〝往来单位〞填写〔即：借：应对账款，贷：内部往来-局指，这类业务需要使用付款单〕内部资金调拨〔即局指对工区、公司对项目等内部拨款〕，双方都不需要转账通知书作为提单的必要附件，补扫银行回单即可4.5应对账款类的支付4.5.1附件支付租赁费及购货款时的附件分两种情形，付给个人需要提供个人身份证复印件及收据〔收据需要按手印〕；付给单位需要提供加盖单位财务章或公章的收据支付劳务费，在建项目要求五部联签单〔工程部、安质部、物资部、打算部、财务部、现场经理、项目书记、项目经理〕，收据4.5.2审核要点付给个人需要提供个人身份证复印件及收据不承诺归档补扫，身份证复印件需要扫描清晰付给单位需要提供加盖单位财务章或公章的收据，专门情形能够归档补扫支付劳务费，收尾项目可依照现场实际情形来定，可在拨款审批单上注明为收尾项目，领导调离的岗位，无人签字时可填写无〔收尾项目能够使用三部联签单〕收据上加盖的财务章或公章必需与收款方名称保持一致不承诺支付大额劳务费给个人〔以10万元为限〕4.6其它应对款项类的支付材料购买后由物资部点验时提材料单，贷方记入〝其他应对款-应对个人其他款项〞科目点验后需要支付职工款时，在付款单中提单，选择业务大类〝其他应对款项类的支付〞，把款项支付给职工，附件为收据、附点验时的财务凭证封面零星材料采购业务，挂账是职员，付款时能够直截了当打款给供应商〔仅适用于零星材料采购业务〕4.7应交税费类的支付4.7.1附件税金结算单发票〔提供银行回单的情形下能够归档补扫〕或完税凭证4.8社保缴纳、工会经费、三不让专项资金的支付4.8.1附件社保缴费〔计提〕明细表工会经费计提表三不让专项资金计提表收据〔工会经费及三不让专项资金需要提供收据，社保缴纳提供银行回单即可〕4.8.2审核要点三不让专项资金发生时计入〝应对职工薪酬-应对福利费-货币性福利〞科目，做报表时〝应对职工薪酬-应对福利费-货币性福利〞不能有余额，因此项目上将三不让专项资金调账到工会经费也可审核通过4.9预付账款类的支付4.9.1附件收据合同〔需要提供合同的有：材料款、设备款、劳务款〕4.9.2审核要点预付电费及油料款时，能够依照实际情形来确定是否需要补扫收据假设签订的合同或协议中没有涉及预付款项的条款，那么不能进行预付预付账款中针对油料款、电费款，假设挂账单位和付款单位为总分公司关系时〔如中石油山西分公司和中石油山西省偏关县分公司〕，总公司出具授权书或说明，并同时加盖总公司和分公司公章时，可予以通过此笔付款单据，此授权书或说明不需要公司本级审批4.10财务费用4.10.1附件银行回单或者银行对账单〔不得归档补扫〕4.10.2本卷须知假如银行手续费是银行自动从单位账户中扣除，拿到回单后在在付款单中提单业务大类选择〝财务费用〞，支付方式选择〝银行代扣〞〔月末为幸免未达账项产生可先以网银明细作为附件提单，待取回银行回单后做事后补扫〕；假如银行手续费是以现金等方式单独缴纳的，在付款单中提单业务大类选择〝财务费用〞，支付方式选择〝现金〞等4.11银行退款重付4.11.1附件银行退回款项时做收款单的凭证封面4.11.2审核要点摘要中要注明银行收款时的凭证号4.11.3本卷须知在收到银行退款时：在收还款单中提单，收还款方式选择〝收银行退款〞，收款类别选择〝收银行退款〞，科目选择〝其他应对款-银行退款重付〔单位〕/银行退款重付〔个人〕〞，当供应商为个人时，选择的科目必须为〝其他应对款-银行退款重付〔单位〕〞，不能选择〝银行退款重付〔个人〕〞，因为选择〝银行退款重付〔个人〕〞时带出来的辅助项是职员，款项无法支付给个人供应商二次需要重新支付时：在〝付款申请单〞中提单，业务大类选择〝银行退款重付〞，科目对应收还款单中选择的科目针对批量代发工资的退款重付业务，能够在收款单中原科目冲回，再提工资发放单重新发放，需要注意的是，只有批量代发工资才能原科目冲回，其余银行退款重付的业务需要选择〝其他应对款-银行退款重付〔单位〕或〔个人〕〞科目通用报销单需要付款的提单，由职工提单报销收款人为供应商或者临时工，当显现打款错误由出纳退回后需要退款重付，提收款单时可选择〝其他应对款-银行退款重付〔个人〕〞科目，辅助项职员可选提单报销时的职工4.12付款失败后重新支付的本卷须知4.12.1无银行退款回单，银行也可不能产生交易流水某些单据如因户名、开户银行、账号信息错误，导致银行无法正常支付，现在项目出纳需要弃审此单据。此类情形无银行退款回单，银行也可不能产生交易流水重新支付的流程是由项目出纳弃审至公司出纳，公司出纳驳回至共享中心复核会计，共享中心复核会计驳回至共享中心审核会计，共享中心审核会计驳回至提单人，提单人收到驳回的单据以后，填写«[SSC-BG-2021001]-收款方信息更正申请表»，经相关领导审批以后，再将报账系统收款方修改为正确的信息，并重新提交该报账单。审核会计收到该报账单后，发出重扫的指令，由项目部补扫«[SSC-BG-2021001]-收款方信息更正申请表»，审核会计审核时必须看见此影像才能予以审核通过〔信息更正申请表审批到财务主管即可〕4.12.2有银行退款回单，银行会产生交易流水退款指款项从银行支付出去以后又被退回来，银行交易记录里有一进一出的银行流水，同时各单位会收到银行退款回单第一步：在收到退款时由项目提单人填收款单，并扫描相关附件，由FSSC审核入账，第二步：项目部猎取正确的收款方信息以后，提付款申请单，业务大类选择〝银行退款重付〞，并扫描相关附件，由FSSC审核入账，由出纳付款4.13银行承兑汇票银行承兑汇票到期支付时提单的附件需要有银行承兑汇票的复印件工程结算单5.1对上验工计价单5.1.1附件签字手续齐全〔盖业主公章，项目经理及业主签字，不得归档补扫签字〕的对上验工计价表5.1.2审核要点注意科目填写及辅助项选择的正确性事项说明及备注是否通顺提单金额与影像资料中计价单金额是否一致5.1.3本卷须知备注是生成凭证摘要的依据对上验工计价单附件应为原件，入账时假设原件当时确实无法取回，可先用复印件入账，原件归档后补扫5.2对下验工计价单5.2.1附件签字手续齐全〔施工队、打算部、项目经理必须签字，不得归档补扫签字〕的验工计价单工程量清单〔假设打算部出具的运算表中含有工程量的情形，可不必单独提供工程量清单〕涉及材料费及机械租赁费的需提供发票5.2.2审核要点注意科目填写及辅助项选择的正确性事项说明及备注是否通顺提单金额与影像资料中计价单金额是否一致安全支出的计价，应单独列示，选择〝专项储备-安全生产费用〞研发项目的计价，应单独列示，选择〝研发支出-费用化支出〞验工计价内容为劳务费时，需要审核验工计价资料是否齐全，计价封面的领导签字手续是否齐全，是否有验工计价汇总表及工程量清单对下验工计价单封面必须有项目经理签字，且不能归档后补扫涉及材料费及机械租赁费的是否有发票5.2.3本卷须知对下计价表一样由打算部门人员提单，假如打算部门人员出差在外能够由财务人员代提单〔线下审批必须齐全〕，录入人选择打算部门人员即可，如财务人员李四需要帮打算部张三提单，可用李四的账号登陆后将录入人改为张三派工单由打算部门保管，计价表里只保留已签字的汇总派工单并扫描；但派工单仍作为财务凭证附件附在原始纸质凭证后面〔派工单能够采取鱼鳞式粘贴〕对下验工计价单里不能涉及扣款业务，假如涉及此类业务需让对应部门提单。〔例如：扣材料款需由物资部门提供资料提单扣款〕对下验工计价单的附件必须是原件，假设为复印件那么不承诺入账对下验工计价单不承诺显现估量价、冲估量价业务局指下的红头文件对施工队单独奖罚进成本的提单须使用记账工单机械费运算单中扣除油料的情形，依照合同确定，合同中约定是含油料的，结算单中应含有油料款，不能扣除，发票也是含油料的全部金额；合同中约定不含油料的，结算单中应为不含油料款的结算金额，发票也是不含油料的金额临时租赁或者一次性租赁直截了当报销时能够使用通用报销单，假设需要挂账，须使用对下验工计价单走计价手续，不可使用记账型工单计价单中不承诺扣除任何款项〔罚款除外〕冲计价业务，使用验工计价单提单，附件为打算部出具的计价单〔打算部依照冲工程量出具的负数计价单〕税金计提单6.1附件税金计提明细表〔财务签字盖章，不得归档补扫签字盖章〕6.2审核要点依照规定税率和计税依据正确计提应纳税额税票开具金额与缴纳税金金额一致审批流完整税管员提单缴纳税款时有经税务局确认的纳税申报表契税、车辆购置税、车船税、印花税不需要计提工资类单据7.1工资社保计提单7.1.1附件计提工资为审批过的工资表〔工资表封面必须有财务主管签字，且不得归档后补扫〕计提社会保险为社保缴费〔计提〕明细表工会经费为工会经费计提表三不让专项资金为三不让资金计提表，进成本时选择〝应对职工薪酬-职工福利-货币性福利〞科目7.1.2审核要点提单金额与影像中的金额是否一致审核人员需要注意，提单金额应为工资表中的应发金额，包含个人三金数7.1.3本卷须知计提单位部分三金时在工资类单据-工资社保计提单中完成，业务大类选择〝计提社会保险〞假如需要冲社保计提时也在工资社保计提单中完成，以负数反映取暖费、独生子女费、降温费、过节费不得列入〝其他应对款-其他-其他〞科目职工教育经费不需要计提7.2工资发放申请单7.2.1职工工资7.2.1.1附件审批过的职工工资表〔工资表封面需要财务主管签字，不得归档补扫签字〕7.2.1.2审核要点假如用现金发放，需要职工在工资表上签字〔可归档后补扫〕7.2.1.3本卷须知假设业务大类选择职工工资，那么只能发放职工工资，不能涉及临时工工资及农民工工资；安全人职员资不能进〝专项储备-安全生产费用〞应当进入〝职工薪酬-职工工资7.2.2临时工工资7.2.2.1附件审批过的临时工工资表〔工资表封面需要财务主管签字，不得归档补扫签字〕7.2.2.2审核要点假设是现金发放那么需手签且按手印〔可归档后补扫〕假设是打卡发放那么不需签字按手印，但需要补扫银行回单7.2.2.3本卷须知临时工工资不需要计提，按时直截了当发放，在〝工资发放申请单〞中提单，业务大类选择〝临时工工资〞7.2.3农民工工资7.2.3.1附件五部联签单劳务队合同签订人收据农民工工资表〔需劳务队负责人签字〕7.2.3.2审核要点假设是现金发放那么需手签且按手印〔可归档后补扫〕假设是打卡发放那么不需签字按手印，但需要补扫银行回单7.2.3.3本卷须知农民工工资不承诺直截了当打入一个人卡中假设工资发放单附件中工资发放表的合计金额小于提单时付款的金额时，附件需要提供打卡明细材料单8.1原材料预点8.1.1附件物资部门出具的点验单8.1.2审核要点单据材料名称、金额与影像材料名称、金额是否一致8.1.3本卷须知一样是发票未到的情形下，月末材料需要入库，选择预点程序，物资部门开据点验单〔注明预点〕，预点按照打算价预点，下月初将预点的材料单据做红字全额冲回，待材料发票到达以后，按发票金额、单价重开点验单原材料预点时应计入〝应对账款-应对暂估购货款〞科目，且材差不得进行预点8.2原材料冲预点8.2.1附件物资部门出具的点验单〔金额为红字或者负数表达〕原材料预点的凭证封面8.2.2审核要点冲账材料名称、金额是否与原预点材料名称、金额一致8.2.3本卷须知关于差不多作为预点的材料，要在次月按照原先预点的分录红字冲回，提单中原材料金额栏以负数形式填列，相应的应对账款/内部往来栏中也应以负数形式填列及时冲销原材料预点，不能长期挂账8.3原材料点验8.3.1附件物资凭证需物资部门、财务部门、项目经理签字手续齐全的收料汇总表〔签字不得归档补扫〕发票〔发票金额与物资点验金额因四舍五入显现误差，以发票金额为准，采取熟低原那么〕8.3.2审核要点发票开票单位需与合同签订单位及提单时挂账的供应商三者保持一致假设发票未到，那么挂账时业务大类应选择〝原材料预点〞，不得选择〝原材料点验〞且发票不得归档补扫提单时的材料业务明细需与影像资料的内容保持一致零星材料采购业务的金额限制在5万元以内8.3.3本卷须知选择〝原材料点验〞业务大类，一定是材料发票、物资点验单齐全的情形下进行的关于单位购入原材料，采纳打算成本方法核算的，原材料科目反应的是打算价格材料业务明细栏：材料成本差异=实际价格-打算价格由于材料收、发料小票在实际工作中数量较大，不便于扫描上传影像，为了减轻扫描压力，项目物资部提供给财务部的〝财务联〞收、发料小票不扫描影像，单独做张汇总表由物资主管、经办人签字〔手签〕后随其他物资附件(不包含物资收、发料小票)一并扫描上传作为线上审核依据。但物资收、发料小票仍作为财务凭证附件附在原始纸质凭证后面〔收、发料小票能够采取鱼鳞式粘贴〕每月月末请物资部门与财务部门进行对账，保持账面一致点验局内部其他项目转出的材料，需要提供材料转出方的签字手续齐全的发料单8.4原材料发料8.4.1附件物资凭证需物资部门、财务部门、项目经理签字手续齐全的发料汇总表〔签字手续不齐全的可归档后补扫〕〔抵扣〝应对账款-应对劳务费〞的发料单，有项目经理或者劳务队负责人签字即可〕，发料小票不需要扫描，按照鱼鳞式粘贴好附在财务凭证后面作为附件8.4.2审核要点业务大类要与提单内容保持一致，发料名称、金额是否一致，收料单位是否正确8.4.3本卷须知物资部门依照各申请领用物资的单位发放材料的过程，发料时采纳打算成本单位的原材料要以打算价填列，成本类别自定义项选择〝待考核摊销材料〞涉及到专业公司和场站的，成本科目选择辅助生产与收料单位做好材料种类、金额的签字核对工作，并保证签字确认的有效性和及时性8.5原材料消耗、节约、超耗8.5.1附件材料消耗审批单〔需物资部门、财务部门、项目经理签字，签字手续不齐全的可归档后补扫〕、考核列销表〔需物资部门、财务部门签字手续齐全〕8.5.2审核要点列销材料名称、金额及消耗单位是否正确8.5.3本卷须知原材料列销环节为项目月末依照考核结果对材料进行消耗分配的过程，列销中由原先发料时暂放到〝待考核摊销〞科目中的费用进入到工程实体的各个具体的工程部位，冲待考核摊销涉及到专业公司或场站的，要冲减相应的〝辅助生产〞科目8.6原材料退料8.6.1附件物资凭证需物资部门、财务部门签字手续齐全的退料单8.6.2审核要点提单金额与影像资料的金额是否一致8.6.3本卷须知假设以负数表达的发料单，业务大类需要选择〝原材料退料〞8.7周转材料入库8.7.1附件物资资料需物资部门、财务部门签字手续齐全的周转材料汇总表发票8.7.2审核要点周转材料入库时选择〝周转材料-在库〞科目，不能直截了当进入〝周转材料-在用〞科目8.7.3本卷须知企业周转材料包括包装物、低值易耗品，以及施工企业的钢模板、木模板、脚手架等周转材料的专用属性要紧是显示周转材料的具体分类8.8周转材料领用8.8.1附件物资资料需物资部门、财务部门、项目经理签字的周转材料领用汇总表〔签字手续不齐全的可归档后补扫〕8.8.2审核要点周转材料领用时需要由〝周转材料-在库〞科目转到〝周转材料-在用〞科目8.8.3本卷须知周转材料领用目前分为两种情形，一种为项目承担周转材料摊销费用，周转材料领用时，只是由原先的〝周转材料-在库〞科目转变为〝周转材料-在用〞科目另一种为施工队伍承担摊销费用，直截了当由〝周转材料-在周转材料摊销〞转给施工队伍承担〔业务大类选择〝周转材料摊销〞〕8.9周转材料退料8.9.1附件需物资部门、财务部门签字手续齐全的周转材料退料表8.9.2审核要点周转材料退料时，由〝周转材料-在用〞科目转到〝周转材料-在库〞8.10周转材料摊销8.10.1附件需物资部门、财务部门、项目经理签字的周转材料摊销表〔签字手续不齐全的可归档后补扫〕8.10.2审核要点周转材料摊销方法是否合理科目是否选择〝周转材料-周转材料摊销〞8.10.3本卷须知项目依照差不多确定好的周转材料摊销方法制定摊销表格8.11周转材料租赁8.11.1附件租赁结算单及发票需物资部门、财务部门、项目经理签字手的周转材料租赁审批表〔签字手续不齐全的可归档后补扫〕8.11.2审核要点所开发票是否符合发票规定租赁结算单是否签字齐全〔经办人、物资部长、财务主管、项目经理〕8.11.3本卷须知周转材料租赁不能在记账工单中提单8.12周转材料报废8.12.1附件需物资部门、财务部门、项目经理签字的周转材料报废表〔签字手续不齐全的可归档后补扫〕自有周转材料丢失，业务大类选择〝周转材料报废〞，业务处理：借：应对账款/周转材料摊销，贷：周转材料-在用周转材料；转给劳务队的需要劳务队签字确认〔不得归档补扫签字〕，项目承担的需要项目经理、物资部长审批〔不得归档补扫签字〕8.13内部单位材料调出8.13.1附件签字盖章齐全的调拨单〔调入与调出单位的的经办人、物资主管、项目经理签字，且不得归档补扫签字〕材料明细转账通知书8.13.3审核要点调拨单上有调入和调出单位签字盖章且不得归档补扫签字法人单位内部转账，能够使用协同报账单，跨法人转账，必须使用此材料单8.14专业公司材料业务8.14.1专业公司介绍专业公司是公司的下级单位，是公司专业化施工生产队伍，要紧担负长大隧道、特大桥、专门结构桥梁、高速铁路及客专桥梁的制运架、客专路基、大型路基土石方、拌合站、桩基和完成突击性任务等重点工程施工作业，充分表达专业特色与核心竞争能力8.14.2审核要点梁场、拌合站、路桥、隧道等专业公司成本在〝辅助生产〞科目中核算机械专业公司和运架专业公司成本在〝机械作业〞科目中核算相关部分领导及项目经理签字收还款单9.1附件交现金给财务人员时的附件为出纳开具的收据〔出纳签字并加盖财务章〕将现金汇入公司银行账户时的附件为银行出具的银行回单收单位各类款项附件为银行回单，涉及〝内部往来〞科目的需要转账通知书〔可归档后补扫〕收银行退款的附件为银行退款的回单假设收款是通过商业承兑汇票或银行承兑汇票，其附件为商业承兑汇票或银行承兑汇票的复印件。变卖废旧材料需要项目经理、物资部长、财务部长联签确认即可，如显现变卖材料抵扣劳务费的，需要劳务队签字确认固定资产报废清理、周转材料报废，需要提供公司的审批单作为附件资料9.2审核要点收职员还款摘要中应表达还款人姓名，如列收XX还款，且姓名和辅助项中冲账人员姓名对应收单位各类款项摘要中应表达收款单位名称，如列收XX单位XX款收银行退款，摘要中应标注上原付款凭证号，如列收银行退X月Y号凭证付款影像资料中收款金额与所提单据金额是否一致9.3本卷须知收银行利息时，为方便报表提数，财务费用的金额需用借方负数表达由于月末要与银行对账，需要注意影像资料中的银行回单日期是否与入账月份对应记账型工单10.1调账业务10.1.1附件账务调整事项说明〔加盖财务章并签