《大数据审计技术》课件-8-1财务分析报告撰写方法

项目八财务分析报告撰写项目七

综合财务分析01财务分析报告撰写方法02财务分析报告撰写结构目录任务一

财务分析报告撰写方法0101一、财务分析报告撰写目的任务一财务分析报告撰写方法向上级汇报的书面材料阅读者需求为导向改善经营管理提供数据资料高质量兼顾时效性二、财务分析报告分类按时间划分按内容划分定期分析报告非定期分析报告综合性分析报告专项分析报告项目分析报告三、财务分析报告常见问题（一）财务分析的高度和整体性不够财务分析报告编制者往往只能站在财务的角度，而无法站在企业管理的高度去写。出现了“就财务而财务、就数据而数据”的问题，财务分析视角难以拓展，无法将指标数据和数据背后的经营实质联系起来。这种与企业管理脱节，不能满足企业管理层“真正想了解的信息”，不能称为有价值的财务分析报告。三、财务分析报告常见问题（二）立足点不清，把报告写成了工作汇报财务分析应立足于财务数据，揭示公司存在的问题，分析问题产生的原因，并提出有针对性的解决方案。如果异位，把财务分析演变成下级对上级的汇报，分析报告将会变味，分析问题会变成寻客观理由，解决问题会变成推诿责任。三、财务分析报告常见问题（三）机械套用模板财务输出模板化的理念现在已经深入人心了。一旦有了模板，公司的会计人乐得省心，直接套用模板，而不考虑自己的实际是否与模板匹配。三、财务分析报告常见问题（四）重点不突出，涉及面太广每个企业经营中都会有最突出的问题，或者说是最根本的问题，如同企业的病灶。成功的财务分析需要透过财务数据，找出企业最根本的问题。譬如，公司销售收入下降，有研发设计的原因，有成本价格的原因，有质量的原因，有广告宣传的原因，根本的原因可能是研发设计不够时尚。三、财务分析报告常见问题（五）揭示出的问题与对应专项分析不能呼应分析一旦揭示出了公司最根本的问题，就需要对此问题进行专项的、深入的分析。譬如，公司资金链紧张，主要是因应收账款过度膨胀造成的。揭示这一问题后，专项分析就应定位在如何限制新增应收账款、如何清收前期应收账款、如何制定赊销政策与进行客户评级。三、财务分析报告常见问题（六）就数字论数字，没有挖掘业务层面的原因我们要看到收入缘何而下降，费用因何而增高。“因华南市场推广受阻，xx产品销量降低了30%，导致毛利减少xx万元”，“因写字楼租金上涨xx万元，导致管理费用增加了20%；华南市场广告投入增加xx万元，导致销售费用增加了15%”。把数据背后的故事说出来，分析报告会更打动人。三、财务分析报告常见问题（七）定性描述多，定量分析少如果财务分析不能做到量化，只是宽泛地讲原因，分析结果的可信度要下降许多。除了这些原因，还可能是因为我们对市场、对业务理解不透彻。量化分析不仅是财务核算精准的体现，也是财务人员深入理解业务的体现。三、财务分析报告常见问题（八）预测的准确性差财务分析报告在结尾处往往要对全年的经营指标结果进行预测。预测准确与否，从某种程度上讲也是检验财务分析效果的标尺。财务对业务的支持从事后走向事前，预测是可以为之的举措。准确的预测有助于公司做出正确的决策，可以优化公司的资源配置。三、财务分析报告常见问题（九）任务表述不清晰，改进措施空泛如果能在分析报告中让解决问题的思想落地，这等于把财务分析推进到了经营分析的高度。既然是期望解决问题，责任就要落实到人，要有明确的解决措施，要有完成任务的时间节点。三、财务分析报告常见问题（十）前后期任务令无闭环财务分析要求前后月度或季度的分析报告应相互呼应，特别是上一期的任务令在本期要有验收，是否都完成了，为何有的没有完成，未完成的本期是否需要继续推动，这些都应该在报告中体现。四、财务分析报告写作方法（一）明确阅读的对象及意图报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。四、财务分析报告写作方法（二）要与公司经营业务紧密结合深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。财务分析人员通过对业务的了解和明察，并具备对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。四、财务分析报告写作方法（三）要重点突出，忌泛泛而谈在进行财务分析时，针对具体问题的具体原因进行分析，对于重点数据交集的事项作为重点问题予以把握，对于重点问题要着重分析，要始终“抓重点问题、主要问题”。四、财务分析报告写作方法（四）要剖析深入，忌浅尝辄止通过对现有大量详细资料的反复推敲、印证，去粗取精，去伪存真，以得出对企业财务状况客观、公正的评价。四、财务分析报告写作方法（五）树立大局意识，把握公司战略财务分析人员应多多培养自己的大局观念，跳出固定的财务思维模式。对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来，以使分析报告发挥“导航器”作用。四、财务分析报告写作方法（六）要有一个清晰的框架和分析思路财务分析报告的框架具体如下：报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。四、财务分析报告写作方法（七）坚持定期分析与日常分析相结合随着财务决策对信息及时性要求的不断提高，要求企业能够及时地分析企业日常的财务状况、获利能力、资产管理能力以及企业的未来发展趋势，甚至要求对财务状况进行实时分析，因此，在注重定期分析的同时，同样也要重视日常分析。四、财务分析报告写作方法（八）要坚持报表分析与专题分析相结合在实际工作中，财务分析往往缺乏与阅读对象的沟通，缺乏对主要经营事项进行有的放矢的专题分析。因此，企业财务分析报告应围绕公司管理层最关心的热点问题和实际工作中遇到的新问题来展开，传递对领导决策有用的信息，真正起到参谋作用。四、财务分析报告写作方法（九）充分听取各方面建议，勿轻意下结论企业在财务分析过程中，对相关事项发表的所有结论性词语对报告使用者的影响相当之大，如果分析人员未取得足够的证据或者未听取足够的建议而草率地下结论，很可能形成报表使用者特别是上级主管部门形成误导。四、财务分析报告写作方法（十）注意文字表达和信息的表现形式财务人员在撰写分析报告时，除了要注重数字的准确性以及内容的有效性之外，还应注重文字的表达，