工程造价审计审计管理制度

第一节廉政制度 1一、廉政制度 1二、具体措施 2三、廉洁自律的具体承诺 5第二节保密制度 6第三节工程审计规定 9一、总则 9二、工程审计规定 10三、审计工作管理 41四、工程审计人员职责 42五、职业道德规范 44第四节工程造价咨询（审计）质量管理制度 45一、全员质量管理 45二、具体考核办法 51第一节廉政制度为了加强党风廉政建设，保护当事人的合法权益，保证咨询服务工作优质、高效、健康、有序地进行，特订立廉政工作制度。一、廉政制度1.自觉接受建设行政主管部门和委托人的监督管理。2.不得接受施工方或相关方的礼金、有价证券、贵重物品，不得在投标人或相关方报销任何应由个人支付的费用。3.不得以任何形式向施工方或相关方索要和收受回扣等类似好处费。4.不得要求施工方或相关方为己谋取私利。5.不得为谋取私利擅自与施工方或相关方就工程承包、工程费用、材料设备供应、工程量变动等问题处理等进行私下商谈或者达成默契。6.不得以洽谈工作、签订经济合同为借口，要求施工方或相关方邀请外出旅游和进入营业性高档娱乐场所。7.不做任何违反国家法律、法规的任何事宜。二、具体措施（一）注重宣传教育，签订廉政责任承诺书。一是认真贯彻落实审计署《加强审计组廉政教育的意见》，加强对审计组一线审计人员廉政风险的宣传和教育，增强廉政风险防控意识。二是建立分级承诺廉政责任制。审计组进点前，明确审计组长、主审、现场负责人和一般审计人员的职责，并签订《廉政责任承诺书》，进行分级承诺：审计组成员向审计项目主审和现场负责人承诺，主审和现场负责人向审计组组长承诺，形成较为有效的廉政约束机制。（二）确定廉政风险防控重点，制定防控措施。针对审计现场实施阶段有可能存在的随意放问题、擅自改变问题性质或淡化处理以及给被审单位通风报信等风险点，采取有效的防控措施。一是严格执行重要审计事项、审计汇总、取证核实等审计程序，防止出现个人私自决定或随意删减审计发现问题的行为发生；二是实施审计工程中，保证每个小组至少两人，并建立审计人员之间互相检查监督措施；三是外出延伸审计时，应每天向审计组主或审现场负责人汇报延伸审计情况和执行廉政纪律等情况；四是审计组主审计或现场负责人从严把关，建立复核制度，每周对审计中发现的问题及其定性，通过召开专题会议，集体研究决定，讨论结果形成会议记录，并及时向审计组长和有关部门汇报。（三）建立监督制约机制，确保廉政风险防控实效。一是注重加强审计组内部监督管理，建立审计工作检查和考核、责任追究的相关制度措施，并与参审人员的工作业绩考核有机结合。二是组织公司各相关管理、监督部门，深入审计现场进行廉政专项监督检查。查看审计组就餐、住宿、办公等场所，检查经费结算及台帐记录等情况，检查审计组和审计人员有无违反审计纪律“八不准”等规定。与审计组人员和被审计单位人员座谈，了解审计组和审计人员执行廉政规定和审计纪律等情况。以此杜绝违规行为发生。三是做好宣传，主动接受社会监督。消除被审计单位等社会环境因素影响，保证审计监督工作的独立性、客观性及审计质量，提高审计工作效率。（四）因地制宜，扎实推进审计现场廉政工作创新。密切注意工程建设领域廉政风险动态，针对审计工作中的新情况、新特点、新问题，建立相应的廉政风险点及防控措施，明确跟踪检查措施和责任人，使廉政风险真正可控。以此筑牢廉洁从审防线，营造安全、和谐、廉洁的审计现场工作氛围，保证审计工作满足廉政纪律的要求。（五）我公司制定了比“八不准”更为严格的“十五不准”，具体有：1.不准接受被审计单位或其他相关单位的宴请；2.不准住我公司之外其他单位支付费用的高档、豪华、涉外宾馆；3.不准参加用被审计单位或其他相关单位支付的营业性歌舞、保龄球、桑拿浴等活动；4.不准参加带有赌博性质的活动；5.不准参加被审计单位安排的公款旅游；6.不准接受被审计单位赠送的礼品、礼金、有价证券等；7.不准接受被审计单位以任何名义给予的加班费、奖金、补贴和福利品等；8.不准借用被审计单位的资金，或在被审计单位报销应由个人负担的费用；9.不准为个人或家属、亲友购买被审计单位内部职工股或未上市原始股票；10.不准向被审计单位提出安排自己亲友的要求；11.不准通过中介组织收取劳务费、咨询费、介绍费；12.不准无偿占用或借用被审计单位的公共财物；13.不准隐瞒和随意变更查出的被审计单位违反财经法纪的事实，不提交内容不真实的审计报告；14.审计组成员不准单独与被审计单位商谈审计组提出的审计事项处理意见；15.不准泄露在执行公务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。三、廉洁自律的具体承诺工程审计的廉洁自律承诺书XX：根据有关法律法规和贵单位有关规定，本机构作为贵单位造价咨询入围中介机构，特向贵单位作出如下承诺：1.严格遵守法律法规和有关廉政建设制度及贵单位政府的有关规定，遵循客观、公开、公平、公正的原则开展造价咨询活动；2.不与被审计单位、承包商或者利益相关单位串通，损害国家利益、社会利益或他人的合法权益；3.本机构及工作人员不在造价咨询活动中为自己或他人谋取非法利益，与委托事项有利害关系的本机构工作人员应当主动回避；4.本机构及工作人员，不赠送财物，或以其他方式贿赂贵单位政府职能部门及其直属事业单位工作人员；5.严格按程序和要求参与投标，严格按照委托书的要求进行造价咨询，接受委托单位和监管部门的监督；6.在造价咨询中，严格遵守有关规定，不收受当事人的钱、财、物。不单独与业主接触，不向外透露有关项目造价咨询内容，不做有可能影响到造价咨询结果的真实性、合法性与合理性的行为；7.对出具的造价咨询报告承担一切法律责任；8.因违反上述承诺的，或违反有关法律法规以及省、市、贵单位的相关规定，愿意接受取消贵单位入围资格，贵单位可按有关规定和合同约定给予经济处罚，并按规定登记和上报不良记录；情节严重，贵单位可按规定上报降低资质等级或吊销资质证书的建议；触犯法律，我单位（公司）将负法律责任。9.主动接受、配合纪检监察部门的监督检查。第二节保密制度为了树立“保密责任重于泰山”理念，将保密工作与涉密业务工作同计划、同部署、同检查、同总结。认真做好涉密业务咨询服务的保密工作，确保涉密业务的秘密安全。我公司建立了一整套保密制度如下：第一条加强领导，建立涉密业务咨询服务的保密责任机制。单位坚持把保密工作摆在突出位置，积极为保密工作开展提供有力的组织保障和物质保障，提高了保密工作水平。第二条成立保密工作领导小组，成立了以法定代表人为组长，总经理为副组长，保密办主任（公司办公室主任）为成员的保密工作领导小组。各部门负责人和兼职安全保密管理员为涉密人员，规定保密领导小组组长是保密工作的第一责任人，涉密人员为具体责任人，签订保密责任书，确保责任签订具体到个人。第三条健全工作机制，保密工作领导小组定期召开涉密工作会议，部署日常工作，组织保密检查。小组召开保密工作专题会议，听取保密工作汇报，及时解决保密工作中遇到的困难和问题。第四条是加大资金投入，单位预计提取10万元作为保密工作日常开支，加强涉密场所的建设，加装防盗门、防盗网和防盗报警装置，购买由国家主管部门授权测评机构检测的保密产品（如涉密计算机、移动存储介质和办公自动化设备），为做好保密备案工作提供强有力的物质保障。第五条加强教育，提升泄密防范能力，根据保密形势的发展需要，采取多种方式，对全体涉密人员开展经常性保密教育。第六条开展保密形势教育，进入涉密业务咨询服务前，及时向参加咨询业务的涉密人员开展保密教育及进行保密工作部署，使涉密人员充分认识到当前保密工作的严峻形势，自觉增强保密工作责任感和紧迫感。第七条开展泄密警示教育，选取典型泄密案例进行学习、宣讲、讨论，使涉密人员充分认识泄密事故会给国家、单位、个人带来巨大的损失和危害，自觉增强保密防范意识。第八条开展保密知识教育，通过开展保密法律、法规及保密知识集中学习、保密知识讲座等多种形式加强涉密人员的保密知识教育。第九条提高保密意识，开展保密法及相关涉密人员保密管理制度的专题培训，普及保密法律法规及相关职业操守，扩大宣传、巩固成果，与全体涉密人员签订保密责任书，规范员工自觉遵守国家保密法律法规及公司的各项涉密管理制度。第十条加强管理，消除泄密隐患漏洞，强化制度管理，督促涉密人员按章办事，严防泄密。强化目标管理。将保密工作开展情况作为业务部门的年终考核重要依据，进一步加强对保密责任落实情况督促检查。彻底杜绝失密、泄密。第十一条严格执行“谁主管谁负责、谁运行谁负责、谁使用谁负责”原则，结合岗位责任制度，把责任落实到具体部门、具体岗位和个人，强化重点管理。把涉密计算机和移动存储介质作为保密管理的重中之重。第十二条对所有涉密计算机、移动存储介质、及办公自动化设备存储，建立统一台账制度，严防涉密存储介质公私混用、涉密计算机与非涉密计算机之间交叉使用，彻底杜绝失密、泄密事故的发生。建立健全保密责任制及相关涉密信息安全保密制度，保证相关涉密资料、数据的安全不外泄。第三节工程审计规定一、总则（一）为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程审计的效率和质量，制定本工作规定。（二）本工作规定依据工程审计部制度、集团公司业务部门、子公司设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定，如制定依据发生变化，本工作规定应对相关内容进行调整。（三）本工作规定适用于集团公司、子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。（四）工程审计内容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或集团公司指派开展的与工程相关的其它专项内容。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。（五）工程审计工作应根据相关部门的合约及招标计划、项目进展计划、预决算计划以及审计部工作计划开展。审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。（六）工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进集团公司相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低投资成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。（七）工程审计工作涉及部门为集团公司各业务职能部门、子公司。1.主要涉及部门为采购合约部门、预决算部门、工程管理部门及与工程管理有关的各部门；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由总裁办等相关部门提供。2.工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。3.工程审计工作中现场勘查时应由熟悉工程项目情况的人员陪同。4.工程审计部将根据项目实际情况需要报集团领导批准，决定是否外聘审计机构参与审计工作。二、工程审计规定（一）一般规定1.制定审计工作计划，报集团领导审查。2.接收、收集与工程项目审计的相关资料：记录接收资料的时间、内容、提供部门及形式，按审计重点收集与审计项目相关的工程所在地政府职能部门发布的政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。3.查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。4.实施审计：工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘查现场、穿行测试、现场监督等方法进行深入调查和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。（1）工程审计应在结合法律、法规及相关制度，了解集团公司业务部门职能、人员职责等信息的基础上进行审计。（2）审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。（3）进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反映的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。（4）访谈工程项目相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要应对访谈进行记录。（5）工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程项目管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实，并进行记录。5.通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，工程审计人员应与审计部的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。6.沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计部门的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。7.审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，向集团领导汇报并形成最终审计意见。8.根据集团领导的意见及审计要求出具工程审计情况报告。9.整理工程审计工作底稿，统一形成审计工作档案。10.根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。（二）工程项目审计规定1.工程项目的审计工作一般是有计划的进行阶段性审计，审计的内容主要有项目开展及完成情况和项目管理情况审计，重点根据项目开展不同阶段而有所不同。（1）项目开展及完成情况主要关注项目是否按项目总体的进度计划正常进行，计划内工作完成情况及对后期项目的开展可能造成的影响；还应注意项目开展过程中的特殊情况、特殊事件及处理情况。（2）项目的管理情况审计应包括项目的部门设置情况、人员到岗情况是否能符合项目需求并对项目进行有效的管理，项目的设计情况、招投标工作情况、合同管理情况、进度管理情况、设备材料的采购管理情况、材料认价或价格谈判的过程相关情况、工程现场管理情况等。2.根据项目开展的不同阶段确定重点审计内容。项目发展阶段关注重点简表项目阶段关注重点内容关注方向项目前期制度建设是否完善、可行，能否起到控制作用规划设计超前、过渡设计，工程造价控制情况合同管理合同审批、签订、执行、付款、管理情况机构人员配置可否有效管理设计阶段制度建立及执行有无造价控制环节招投标管理招标方案、招标范围、工期及质量要求与工程情况相符、真实、合规、合理合同管理合同计划、合同签订、结算方式、执行、付款、管理情况设计情况进度、深度、可施工性、经济性、合规性施工阶段制度建立及执行是否完善可行，能否起到控制作用招投标管理审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理设备材料采购定价与市场价格是否一致，程序的合理性，资料的真实性合同管理采购计划、合同审批、签订、执行、付款、管理情况工程现场管理工程进度、质量、安全、承包方、监理单位及人员资质等设计变更、洽商、签证及索赔设计变更原因、时间、审批情况、涉及金额、是否真实合理；索赔内容、资料及相关记录、证据情况工程付款是否真实、准确，与合同和工程相符，是否存在超付竣工验收阶段验收情况验收是否规范，承包、监理单位竣工资料是否完整齐全合同管理情况工程质保维修、设备维护保养等执行情况工程结算是否真实、准确，与合同和工程是否相符实施后评价是否进行项目后评价，评价是否真实、科学2.收到送审资料后应记录接收资料的时间、内容、提供部门及形式，及时查阅并尽快与报送资料人员沟通资料情况，对于存在的不完整或不符合要求的资料应要求报送部门在合理时间内重新报送，如有特殊情况应予以说明。3.查阅资料，了解项目开展情况，审计报送资料，记录在发现的问题。4.工程现场审计内容主要包括资料文件查阅核实、访谈、工程现场查勘等内容：（1）工程审计人员应根据审计内容及报送的资料情况，抽样调阅原件进一步核实。（2）工程审计人员进行访谈应包括针对查阅资料时发现问题的访谈和按项目开展阶段对相关部门进行例行访谈。在访谈中一方面应调查核实在资料中发现的问题记录相关情况，另一方面应询问项目开展是否存在异常情况，是否发生特殊事件，事件发展情况及其已造成的影响。如发现有重大异常情况，应在获取可靠信息后及时向集团领导汇报。（3）工程审计人员应全面审查与工程相关的合同及招投标文件、材料设备采购、进度款、结算等资料，重点关注招投标文件及合同的审批情况，是否存在未按制度进行招投标的情况，合同条款及效力、执行管理情况、是否存在超前支付或超额支付工程款等存在付款风险的情况、结算情况及与之相关的变更、洽商、索赔是否合理，结算增加费用原因及相关情况、材料设备价格是否合理等。发现问题应进行进一步核实，并收集审计证据。（4）工程审计人员进行现场查勘应包括检查工程进度是否与工程进度计划表一致，现场与合同结算内容是否存在差异，外观质量有无严重、明显的问题，安全文明施工管理情况、工程资料管理及存档情况，总承包单位、专业承包单位、分包单位、监理单位等相关单位、人员的管理协调情况，有无与合同不一致的分包、转包现象、是否有未签订合同就进场施工的情况，是否存在资料中未反映的情况，发现的安全文明施工管理问题现场进行提醒，其它方面问题应在现场进行沟通或核实，同时进行记录。通过工程现场查勘全面检查是否有提高管理成本、进度成本、质量成本的因素。（5）工程审计人员应复核前期审计报告提出的问题及建议的整改情况，并对仍旧存在的问题进行记录。工程项目现场审计工作重点审计重点招投标合同管理预决算管理工程进度工程质量工程现场管理资料关注及资料关联签批文件签批文件签批文件签批进度计划质量要求工程日志招投标资料合同台账合同价形成进度情况记录质量控制监理资料评标资料约谈记录合同签订过程文件付款资料进度计划调整情况保证资料专项施工方案中标通知合同文件结算资料调整进度文件合同履行资料询价认价资料合同付款索赔资料勘查现场关注合同完成情况工程进度实际情况工程质量实际情况工程现场管理人员到位情况安全文明施工情况关注重点问题问题招投标情况未达到选择工程性价比最佳的目标1.合同签订条款未达到控制造价的目标；2.合同付款不合理情况。1.合同价格不合理情况；2.付款审核不严谨情况；3.结算价格不合理情况。1.进度滞后；2.调整进度不合理；3.未记录无法形成索赔追溯依据。1.质量问题；2.未整改；3.未记录无法形成索赔追溯依据。1.人员到位或管理情况不良；2.安全文明施工情况不良形成的隐患；3.未记录无法形成索赔追溯依据。6.通过现场审计访谈、资料查阅、复核结合现场查勘情况，进行深入调查、整理分析后得出审计初步意见。工程审计人员应与工程审计部的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。7.沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，并认真听取各方的说明及解释并如实记录。根据初步沟通情况修正初步意见，向集团领导汇报并形成正式审计意见。8.在征求被审计部门意见时，应就工程审计范围内的情况进行陈述。9.按要求撰写审计报告工程审计情况部分。10.整理工程审计工作底稿，统一形成审计工作档案。11.总结报告提出的问题及建议列明下次审计应关注的整改情况。12.审计关注重点内容的提要（1）制度建设、建立及执行审计①工程审计文件包括：签批制度、制度流程中涉及的文件资料。②制度建设、建立及执行工程审计是指在工程建设项目过程对于管理制度及体系的建设及执行情况的检查，通过制度审计审核工程管理情况，督促规范相关部门完善制度体系、严格执行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而导致的成本增加的风险。③工程审计人员可采用穿行测试的方式检查制度体系是否完善，制度是否可行，是否还存在管理漏洞、制度缺失的情况。④工程审计中还应根据审计期间发现的问题追根溯源，检查是否是由于制度存在规定不明确或部分重要内容缺失导致操作无法可依或无法进行有效管理。⑤工程审计中可采用抽样调查或查阅相关文件的方式检查制度是否执行及执行的情况，也应采用访谈的形式了解执行人对于制度的理解程度、意见和建议。制度情况审计的方法及适用情况表调查对象调查方法审计目的管理制度、规范穿行测试寻找缺少制度控制的环节制度涉及资料按比例抽样调查检查制度执行情况制度执行人访谈制度普及情况、反馈意见项目管理发生的问题逆查法识别制度漏洞（2）规划设计情况审计①设计文件包括：设计合同及附件、设计图纸等设计成果资料、设计进度计划、设计变更、洽商、现场签证等。②规划设计审计主要是对于设计的进度和深度进行符合性检查，项目是否从规划设计阶段即进行了造价控制，是否进行了限额设计，是否存在多次设计、过渡设计的情况。③施工设计图纸深度是否符合建设要求、是否能够按图开展施工，是否存在不合理、不交圈的情况。施工阶段是否存在因设计原因导致的设计变更、现场签证等。规划设计审计的内容及方法表审计对象审计方法审计内容审计目的设计合同、计划进度对比法设计进度、设计深度检查设计成本控制情况设计图纸、设计成果重点抽样审图可行性、经济性、严谨性检查工程设计经济性，是否可控制工程成本设计变更、洽商、现场签证调查分析设计是否存在缺陷、漏洞检查是否存在设计的问题导致工程成本地加工程现场现场观测设计图纸符合性检查设计与能否符合工程现场情况及工程进度（3）合同管理审计①工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审计中对于合同的签订、执行和管理以及相关情况的审计。②计文件包括：合同计划、合同签批手续、合同与合同附件、对方法定代表人身份证明书和法定代表人授权委托书、合同补充协议、合同变更协议、合同解除协议、合同纠纷处理协议、会审记录、相关招投标文件、约谈记录等。③同签订情况需重点关注的内容如下：ⅰ审查合同是否属于应招标范围，进行招标的合同与招投标文件内容、范围、计价及付款方式是审计的关注重点；应招标而未招标的合同应的直接委托说明、审查约谈记录等合同签订的过程文件。ⅱ审查合同签订的会签文件，审查合同修订或补充条款或协议是否未会签或经有效授权。ⅲ审查合同内容是否准确、完整、严谨，是否存在法律风险。ⅳ合同价是否合理，结算条款是否完整可行，对于合同总价是否进行了有效控制，支付条款中的支付款项时间、比例是否符合制度，约定支付条件是否具可有无支付风险。是否有提供保证、抵押担保等条款。ⅴ审查合同对方资质是否符合工程项目的相关要求。是否附有《法定代表人身份证明书》或《法定代表人授权委托书》及《企业资质证书》。④合同执行情况需重点关注的内容有：ⅰ承发包双方是否严格履行了合同所规定的义务（包括工期、工程质量、技术指标及工程项目管理等），有无违反合同的情况；ⅱ工程款支付情况，如工程预付款、工程进度款是否与合同规定的比例及工程进展情况相符；工程预付款在工程进度款审核中是否如数进行了抵扣，质量保证金是否留足；ⅲ在执行合同的过程中如发生合同变更、解除，是否按制度进行了签批。⑤合同管理情况需重点关注的内容有：ⅰ合同台账，各部门是否指定专门的合同管理人员，合同保管情况，遗漏或丢失合同的情况。ⅱ合同相关部门信息流是否畅通，是否存在信息不一致的情况。⑥合同相关情况需关注的内容有：ⅰ在合同不能履行或者不能完全履行的，应采取有效措施减少损失，并在法律规定或合同约定的期限内与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。ⅱ发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决定，有无因此影响建设工程质量和工期等问题ⅲ合同履行是否有违约情况，如果有违约情况则应审查合同承办部门是否就对方违约情况及时发现，发现后是否及时收集、保存有关的书面材料或证据、进行情况记录，是否及时向公司主管领导汇报相关情况，是否与合同缔约方进行了磋商，追究对方违约责任，有效维护公司利益，是否有越权处理合同纠纷的情况。合同承办部门是否就我方违约的风险和利益损失及时汇报。合同审计主要内容提要表流程名称审查目的审查内容提要合同签订合同签订是否可控招投标情况、签批情况合同签订或修订未经有效授权合同效力情况合同承办部门应对对方资信状况等事项进行检查，并要求对方提供执照、许可、证明或授权等书面材料，并核对原件或政府机构提供的有效复印件。对外签订合同，合同签字人应当向合同对方签字人索取《法定代表人身份证明书》或《法定代表人授权委托书》。合同内容情况合同应明确合同当事人的权利、义务，完整、严谨，结算及付款方式，价格合理，合同是否存在法律风险。合同履行工期、质量等情况是否按照合同签订内容执行，包括日期、质量、技术指标等支付情况预付款、进度款支付情况费用是否增加、费用变化情况可控合同变更、解除是否签批合同承办部门在合同履行中遇对方履约困难或违约等情况，应及时收集、保存有关的书面材料或证据，向领导汇报。在合同不能履行或者不能完全履行的，应采取有效措施减少损失，并在法律规定或合同约定的期限内与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决定，有无因此影响建设工程质量和工期等问题合同管理管理情况合同专人管理、原件保存、合同台账情况沟通情况合同信息流情况（4）现场管理机构人员设置的审计①审计文件包括：工程项目进度计划、工程相关部门及部门制度、岗位设置及岗位职责、在职员工花名册等。②机构人员配置的审计主要是对于工程相关管理部门及岗位的设置情况进行符合性检查，机构人员的设置是否满足的项目的需要，是否考虑了项目发展所需的人员储备，是否存在岗位重复设置等情况，是否存在多头管理、无人管理、交叉管理。工程审计人员根据项目需求列表分析法、穿行测试法、现有部门情况梳理、进行集体访谈或问卷调查等方法结合审计人员的工作经验进行检查和判断。（5）招投标管理审计①招投标管理审计是指对于招投标工作的过程、内容及管理情况的审计。②审计文件包括：相关的签批文件资料、投标单位考察资料、招标文件、标底、投标文件、开标过程文件、评标文件、中标通知书、约谈记录、签订合同及附件、合同补充协议等。③招标前需重点关注的内容：投标入围单位的结果是否与考察情况相符，招标文件是否与工程实际相符、是否全面、招标文件所附合同主要条款是否符合工程特点，标底编制情况等内容。④招投标过程需重点关注的内容是开标过程是否符合规定、有人监督，是否有围标、串标、虚假招投标的迹象。⑤评标及中标需重点关注的内容是检查评标人员是否符合制度及相关规定、评标标准是否与招标文件所述一致、评标报告是否真实合理、评标结果是否经审批等，此外还应检查中标单位是否在投标单位内、签订合同是否与招标文件一致、签订合同单位是否为中标单位。⑥招投标工作对于中全程应关注时间顺序是否符合逻辑，以审计招投标工作的真实性、合理性。招投标工作审计主要内容提要表流程名称审查目的审查内容提要招标前期工作是否可控签批文件招标能否符合工程需要招标文件是否真实、全面及标底编制情况等合同形式是否与工程相符招标文件所附合同主要条款是否符合工程特点招投标过程招标过程合规性开标过程是否符合规定、有人监督招标过程真实性是否有围标、串标、虚假招投标的迹象评标及中标评标严谨性检查评标人员是否符合制度及相关规定评标合理性评标标准是否与招标文件所述一致、真实合理；中标单位是否在投标单位内工作可控情况评标结果是否经审批等招投标结果实现情况签订合同是否与招标文件一致、与评标结果一致（6）设备材料采购定价审计①设备材料采购管理审计是指对于设备材料采购的过程、内容及管理情况的审计。②审计文件包括：相关的签批文件资料、比价文件、约谈记录、签订合同及附件、合同补充协议等。③审计人员应首先采用查阅相关文件记录的方式对采购过程进行核实，针对资料的相关记录的真实性可采用抽样电话或函证的方式复核。④对于发现问题深入调查时，审计人员应分别与相关人员进行访谈，采用逻辑推理判断事情发展情况，并进一步进行复核。⑤审计人员还应核实采购的数量、质量、收货验货相关情况。⑥此外，全过程应关注时间顺序是否符合逻辑，以审计过程真实性、合理性。设备材料采购审计的方法及适用情况表调查对象调查方法审计目的保存资料随机抽样复核资料真实性相关人员访谈了解采购过程及问题发生情况设备材料现场核实材料价格质量情况检查异常情况逻辑推理法寻找问题根源（7）工程现场管理审计①工程现场管理审计是指工程现场所有管理情况的审计。②审计内容包括：工程进度、质量、安全文明施工、材料物资进场及存放、使用等情况，工程现场单位、人员、机械设备、文件资料、制度的建立及执行等管理情况，工程实施记录等。③审计人员可采用观察、询问、测量、查阅相关文件记录的方式对工程现场管理情况进行检查。④对于不同方面、不同程度的问题应采用具体问题具体分析的方法进行调查核实，审计人员可与工程各相关人员进行交流，但与被审计单位或部门以外的人员进行交流应仅限于了解或核实情况。⑤此外，现场审计全过程应保障安全，遵守施工场地规定。工程现场管理审计的内容提要表调查对象调查重点审计目的制度的建立及执行管理控制情况督促控制管理成本进度计划完成情况督促控制进度成本质量合同执行情况督促控制质量成本安全文明施工安全情况督促控制管理成本材料物资进场及存放、使用安全情况督促控制管理成本工程现场单位资质情况督促控制管理成本人员、机械设备资质情况、安全情况督促控制管理成本洽商变更、开竣工等文件资料完整、与工程同步情况检查资料真实性、为结算做好资料准备（8）设计变更、洽商、签证及索赔资料审计①设计变更、洽商、签证及索赔的审计是指对工程的设计变更、洽商、签证及索赔的进行的审计。②审计文件包括：设计变更、洽商、签证及索赔及签批文件、工程进度计划、工程合同、工程图纸、施工记录、质量证明文件、材料物资进场及存放记录，工程施工组织方案、人员出勤记录、机械设备进出场记录、现场照片、来往函件等文件资料。③审计人员可采用观察、询问、测量、比对、计算、推理、应用经验数据、查阅相关文件记录的方式进行检查。④审计人员应从真实性、完整性、合理性、计价准确性等方面查检设计变更、洽商、签证及索赔等文件，从保护公司利益、保障工程进度、质量的角度出发，严格根据合同约定进行调查核实，审计人员可与工程各相关人员进行交流，但与被审计单位或部门以外的人员进行交流应仅限于了解或核实情况。设计变更、洽商、签证及索赔审计的方法及适用情况表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、准确性、完整性现场观察、测量资料真实性、准确性、完整性文件资料比对签章、逻辑推理资料合理性数据验算、对比计价准确性（9）工程付款审计①工程付款审计是指对工程的预付款、进度款、结算款、质保金等付款进行的审计。②审计文件包括：工程合同及相关附件、付款签批情况、实际付款情况、设计变更、洽商、签证及索赔及相关文件等资料。③主要关注内容：付款签批手续，预付款是否存在风险、是否有超付情况、进度款的真实性、付款时间逻辑性、计价准确性等方面。④审计人员应从保护公司利益、保障工程进度、质量的角度出发，严格根据合同约定进行调查核实。工程付款审计的重点提要表调查对象关注重点审计目的预付款预付款是否存在风险、督促控制提前支付进度款是否有超付情况、真实性、付款时间逻辑性、计价准确性督促控制超付情况结算款付款时间逻辑性、计价准确性督促控制工程成本管理质保金付款时间逻辑性、计价准确性督促控制合同执行管理（10）验收情况审计①验收情况审计是指对工程的验收情况进行审计。②审计文件包括：工程开竣工资料等相关工程文件。③审计人员采用现场查勘、查阅相关文件记录的方式进行检查。④主要关注内容：工程质量、工程现场设备维护保养情况、工程现场清理情况等验收情况审计的重点提要表调查对象关注重点审计目的工程现场质量、设备维保、现场清理情况资料真实性、准确性、完整性相关资料工程竣工资料资料真实性、准确性、完整性（11）结算情况审计①结算情况审计是指对工程的结算情况进行审计。②审计文件包括：工程合同及相关附件、签批情况、工程图纸、设计变更、洽商、签证及索赔及相关文件等资料。③审计人员采用现场查勘、查阅相关文件记录的方式进行检查。④主要关注内容：结算的签批情况、结算金额与工程的相符性、结算真实性、准确性、完整性、付款情况等。结算情况审计的重点提要表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、准确性、完整性现场观察、测量资料真实性、准确性、完整性文件资料比对签章、逻辑推理结算可控制性、资料合理性数据复核验算、对比计量及计价的准确性（12）实施后评价审计①实施后评价情况审计是指对工程进行后评价情况进行审计。②审计文件包括：工程后评价报告、工程规划设计文件、工程实施过程文件、工程出售或经营文件等资料。③审计人员采用查阅相关文件记录、对比分析的方式进行检查。④主要关注内容：工程是否进行了后评价，后评价报告内容是否与工程实际的开展相符、后评价采用的方法是否适合该工程、后评价报告的结论是否完整、合理等。后评价情况审计的重点提要表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、准确性、完整性现场观察、测量资料真实性、准确性、完整性文件资料比对签章、逻辑推理结算可控制性、资料合理性数据验算、对比计价准确性（三）专项审计规定1.招标合同审计（1）通过对招投标工作的全过程监督和查阅招投标资料的工作，审查招投标文件的完整性；审核标底与投标报价的真实性、准确性；监督投标程序的合规性、有效性；审查招投标管理工作的有效性、施工合同与投标文件的一致性；评价招投标工作的总体情况。（2）招标合同部门应将招标采购计划及资料提前报送审计部。1）招标计划（含标段划分、投标单位资质、拟邀请投标单位等）2）招标采购文件3）合同条款4）评标标准5）拟邀请投标单位资格资料6）其他资料（3）接收、收集与项目相关资料：记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，招投标过程监督审计在审计全过程中随时收集相关发生资料，但如果需要带回去查阅的资料应注意，查阅原件，收集复印件资料，以免影响招投标工作的正常进行。（4）查阅资料，了解基本情况，形成对审计项目的初步印象，记录在考察表及招标文件资料中发现的问题，并与被审计部门相关人员进行沟通。（5）进行现场查勘应包括检查工程现场的情况是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反映的情况，同时应进行记录。（6）结合现场查勘情况，查阅招标文件及标底，发现问题应进行记录，及时与相关人员进行沟通核实情况。（7）招投标前主要审查内容：检查标段是否划分；投标候选人审核表对潜在投标人的选择及资质审查是否公正；招标文件是否完整及其与工程实际情况相符性，招标文件中的主要合同条款是否保护招标人利益，评标办法和标准是否合理、合规。招标文件编写清楚详实，物资采购类招标文件主要写明采购物品的规格型号数量质量及技术要求、交货地点、交货时间等；工程类的招标文件主要写明质量标准、工期要求、结算方式、合同的价款或单价内应包括的内容、范围及合同变更的条件等主要合同条款的内容；（8）合同的审核主要从预算、结算角度考虑，合同的主要条款是否与招标文件一致，工程类的合同的价款或单价内是否明确了应包括的内容、范围，合同价款变更的条件、付款条件及与结算相关的其他条款；（9）非招标形式订立的合同应提供免招标审批手续及货比三家的比较分析记录或价格调查表；（10）标底的内容主要是标底套用定额及执行取费标准是否符合规定、工作量计算是否准确，标底造价是否真实合理等。检查标底文件的合理性，标底的保密措施及执行情况。（11）开标时现场审计：工程审计人员应在开标现场对于开标情况进行全程跟踪。查阅开标记录、投标文件等现场资料。（12）开标过程的审计包括：开标程序是否符合法律法规的规定；是否公开进行并当众启封标书，有无监督、开标记录是否与投标文件一致；对于投标价低于标底的标书是否进行了答辩和澄清，以及内容是否真实、合理；评标委员会是否按评标办法进行评标。（13）是不进行了招标答疑，答疑是否与招标文件基本一致，起到了补充、完善、澄清招标文件的作用。（14）投标情况的审计包括：投标单位是否为投标候选人单位，检查投标文件的送达时间是否符合招投标的规定、签章是否齐全；投标文件完整性及对于招标文件的响应情况；实际有效的投标文件数量是否符合投标单位数量的要求；投标文件是否存在相似报价的情况。检查投标保证金的额度和送达时间是否符合招投标文件的规定。（15）评标、定标及相关工作审计：工程审计人员应查阅评标报告，检查定标的程序及结果是否符合规定，通过对前期情况的整理分析得出审计对评标报告的内容及结论进行。定标审核情况主要包括：定标结果审批情况、定标结果是否与评标文件内容相符性。中标通知书的发出及未中标通知情况、中标通知书的内容是否与招投标工作相符。（16）合同签订审计包括，在签订合同前是否进行了约谈，约谈情况是否进行了记录，相关记录情况是否与招标内容一致。是否及时签订合同，签订合同的项目名称、范围、合同签订单位、金额、主要条款是否与招标文件一致，是否有补充合同、补充重要条款？是否对于原合同条款进行了实质性的更改？检查与投标保证金或投标保函的处理情况。（17）与发现问题相关责任人沟通审计初步意见，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，向集团领导汇报并形成最终审计意见。（18）根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。（19）整理工程审计工作底稿，形成审计工作档案。（20）对于审计过程中进行沟通的情况及审计报告提出的问题和建议，在后期的招投标过程中核实整改情况。2.工程预（结/决）算审计（1）工程预算（/标底）审核1）预决算部门应将已审核的预算（/标底）资料及时报送审计部；2）接收被审计预决算部门报送工程预算资料，包括招标文件或工程预算书、设计图纸和相关资料；收集相关工程的经验数据、查询有关部门是否有新的规定、查询当期工程造价信息相关设备材料价格；3）查阅相关资料。①对预算进行审计的工程应先核实工程计划及设计情况；②预算是否与工程实际情况和图纸设计深度相符；③数据汇总、引用是否有误；④取费标准是否与规范或合同规定相符，取费基数及计算是否正确，计算程序是否符合规定；⑤工程量计算是否准确，有无重算、漏算、错算等问题；⑥套用定额是否合理，单价换算是否正确；⑦设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；⑧设备、材料价格的计算是否与国家公布价格及实际市场价格相符；⑨是否存在过度设计、设计深度不够无法操作施工容易产生变更单等问题。4）勘查现场，对现场勘查核实过程中发现的与预算（/标底）不一致的问题，审计人员应逐项记录。①工程预算（/标底）是否真实完整、与设计文件一致，是否有多项、漏项；②需要查勘的其他事项。5）根据现场情况复核工程预算书（/标底）的准确性；6）与被审计预决算部门就疑问内容进行沟通了解相关情况；7）形成初步审计结论；8）审计人员对初步的审核结果及情况对部门领导进行汇报；9）出具审计意见书；10）整理工程审计工作底稿，形成审计工作档案。11）跟踪审计后期招投标或签订合同整改情况。（2）工程结（/决）算审计；1）预决算部门、子公司应将已审核的工程结算资料及时报送审计部；2）接收被审计预决算部门报送工程结算资料，包括工程合同、工程决/结算书、图纸和相关资料；收集相关部门有关项目的资料；3）查阅相关资料；①核实工程是否验收，验收是否符合合同约定的标准；②结（/决）算是否按合同及补充合同等规定进行；③数据汇总、引用是否有误；④取费标准是否与规范或合同规定相符，取费基数及计算是否正确，计算程序是否符合规定；⑤工程量计算是否准确，有无重算、漏算、错算等问题；⑥套用定额是否合理，单价换算是否正确；⑦设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致、是否与合同约定一致，⑧认价文件是否真实有效，认定价格是否与国家公布价格及实际市场价格相符；⑨设计变更单、现场签证单等内容是否合理、完整，是否按规定进行了签批生效，手续是否完备，有无重签等问题。⑩是否考虑了工程实施过程中有关政策变化情况；工程索赔审计；4）勘查现场，对现场勘查核实过程中发现的与结（/决）算不一致的问题，审计人员应逐项记录。①承包单位是否按合同约定范围，全部履约完毕；②工程结（/决）算的内容是否真实、完整，是否与设计文件一致，是否有多项、漏项，未完成项；③设备、材料是否与结算内容一致，质量或运转情况是否正常；④工程设计变更单、现场签证单等是否真实发生、数据是否正确，有无取消项目未签、局部项目多签等问题。重点核实增减的分部或分项工程，变更设计的工程项目、查看是否存在实际施工用料偏离结算的工程项目。⑤需要查勘的其他事项。5）根据现场情况复核工程结（/决）算书准确性；6）与被审计预决算部门就疑问内容进行沟通，必要时与工程监理、承包单位了解相关情况；7）形成初步审计结论；8）审计人员对初步的审核结果及情况对集团领导进行汇报；9）出具审计意见书；10）整理工程审计工作底稿，形成审计工作档案。11）跟踪审计后期招投标或签订合同整改情况。（3）工程预（结/决）算审计范围1）对子公司负责结算工程金额5万元以下的项目，子公司应将每月完成的结算单报送集团工程审计部，工程审计部每月按结算份数的10%进行抽查复核。因计算错误造成结算有误的，每次扣罚经办人50元、部门负责人50元。2）工程合同金额（预结算金额）在50万元以下的项目，预决算部门应将每月完成的结算单报送集团工程审计部，工程审计部每月按结算份数的20%进行抽查（或对有疑问的项目）进行复核，工程审计部将在15天内完成复核。因计算错误造成结算金额有误的，每次扣罚经办人50元、部门负责人50元。3）工程合同金额（预结算金额）在50万元以上的项目，预决算部门应将每月完成的结算单报送集团工程审计部，工程审计部进行全面复核，工程审计部将在30天内完成复核并出具复核意见。因计算错误造成结算金额有误的，每次扣罚经办人100元、部门负责人100元。4）集团公司业务部门收到复核意见后，须在10天内落实复核意见、与承包商协商并调整结算造价，工程审计部同意最终结算金额后，在结算审核表签署意见确认。若与承包商不能达成一致意见，由工程审计部将分歧意见上报给相关领导裁决。5）结算争议的裁决：争议金额在30万元以下（含30万元）或争议金额占总结算金额的比例为1%以下（含1%）的由集团公司主管副总裁裁决，30～50万元（含50万元）或比例为1%～3%（含3%）的由集团总裁裁决，50万元或比例为3%以上的由董事长裁决。6）结算资料送审要求：A.集团预决算部门、子公司负责对承包商提交的结算资料进行审核把关，并将办理工程结算所采用的、与结算有关的所有资料和依据提交集团工程审计部；结算资料必须按顺序装订并一次性提交，若有漏送的，在审计部提示后3天内补齐，否则该结算退回送审部门。B.送集团工程审计部的结算书和计算稿按以下要求提交：①结算书包括施工单位报送的结算书和集团预决算部门、子公司编制审核、经承包商确认的初审、复核结算书。集团预决算部门、子公司编制的结算书须提供书面和电子版两种形式，结算书须包括封面、编制说明、结算汇总表、结算明细表或分部分项套价表、人材机汇总表、主要材料价差表、安装主材单价表等。②计算稿须提供电子版，包括工程量计算过程和工程量汇总表，计算稿必须有完整齐全的原始数据、公式和计算过程。使用软件计价或软件计算的电子文件须提供软件自动生成的文件，不得以导出的EXCEL格式文档代替。③各类桩基础、勘察钻探等工程的计算稿中构件的计算顺序须与结算资料的排列顺序一致；结算汇总表中的金额须与结算明细表相符。④主体工程必须系统地按构件类别计算及汇总工程量，套价时须区分专业（建筑、装饰、给排水及电气等），每专业编制一份系统完整的结算书，严禁拆分成多份结算书。⑤集团预决算部、子公司将结算书和计算稿的电子版本提前发送到集团工程审计部后，再送书面资料，并附《送审资料清单》一式二份。三、审计工作管理1.基本要求：工程审计应完成计划审计的内容，对项目进行全面、严谨的审计，不遗漏关键内容、不遗漏重点问题，不超范围超权限审计。2.原则要求：应从项目具体情况出发，结合实际，避免形式主义的审计，应从集团公司全局的发展、全局的利益和项目整体情况出发，避免形而上学的审计。3.影响要求：不应对被审计部门正常工作造成严重影响。在工程现场应注意遵守工地的安全规定以及工地其它管理规定，不得扰乱施工正常秩序。4.审计报告基本要求：语言通顺，用词妥当，叙述问题简单明确，条理清楚。5.审计报告编制原则：要以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、及时、具有建设性，并体现重要性原则。6.审计报告内容要求：审计报告应说明审计范围和依据，提出结论和建议。7.工程审计人员中应将审计执行过程中所收集的审计证据、记录保存于审计工作底稿中。8.工程审计信息包括纸制资料、电子资料及与审计有关内容和情况等。9.工程审计情况及涉及内容属于集团公司机密，不得外泄。10.工程审计资料档案属于保密文件，由审计部统一妥善保存，严禁擅自修改或销毁，无部门领导同意不得擅自传阅、外借、复制。11.工程审计资料档案包括审计过程中的签批文件、审计报告、被审计部门的反馈意见等。留存审计资料要求保留与报告相关资料，首先以完整为原则，避免造成断章取义、无法说明问题或难以为后期审计提供参考依据的情况；同时留存证明资料复印件还应注意勤俭节约，不重复保留同一项目的同一资料；底稿应编制底稿目录以备查阅。四、工程审计人员职责1.工程审计专业人员应至少每月一次（特殊情况除外）深入工程项目施工现场了解施工现场情况，随时抽查掌握施工的形象进度及实际发生与结算有关的情况，并及时与集团公司业务职能部门或子公司专业人员负责人沟通；有对图纸无法准确计算工程量的项目或因工序搭节而发生掩盖后无法准确核实的项目，且对工程结算影响较大的项目要通过实测实量的方法确认权，对抽查的实测实量工程量时要有集团公司业务部门或子公司相关专业人员共同参加。

2.工程审计部不组织与对外发包的谈判会议，对外的预算、结算谈判会由集团公司业务职能部门或子公司合同责任人组织，工程审计部原则上不直接参加预算、结算的谈判；不单独与承包商接触或联系；对外发包工程、专业分包工程的结算谈判由集团公司业务部门或子公司负责人组织主持。

3.在对外的预算、结算资料上工程审计部只在集团公司内部留存的资料上签字，对外的签字由送审部门经办人负责人签字。

4.工程审计人员应检查工程管理制度、规定和程序的建立和执行情况。5.工程审计人员应勘察工程现场情况。6.工程审计人员应查阅工程项目管理的文件资料，检查合同、协议的签订及执行情况等。7.工程审计人员应对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料。8.工程审计人员应对工程管理情况进行分析和汇报；提出改进管理、提高效益的建议。9.工程审计人员应根据实际情况不断完善工程审计工作流程。10.工程审计人员对审计成果相应文件据实署名，并对所签署审计文件负责。11.工程审计人员应对审计项目进行后续审计。12.及时向审计部门负责人汇报相关数据及抽查审计结果。五、职业道德规范1.工程审计人员应维护集团公司荣誉，尊敬领导，与同事团结互助，仪表端庄，举止文明。2.工程审计人员在履行职责时应勤奋、诚实、客观、公正、严谨。3.工程审计人员应遵守国家法律法规、集团公司及各子公司的规章制度，尊重被审计部门人员，在审计过程中有理有据有节，不得采用非法手段获取审计证明。4.工程审计人员应保持独立性和客观性，不得负责或参与被审计部门日常工作和决策，不得参与有可能影响审计公正性的工作及活动，不得以任何方式与被审计项目的各相关方有利益往来。5.工程审计人员应慎重地使用在履行职责过程中所获得的信息，不得利用机密信息谋取私利，或在使用信息时违反法律法规、公司规定。6.工程审计人员应服从主管领导安排，配合、支持其它专业审计人员，与工程审计部的审计节奏协调一致。7.工程审计人员在审计过程中应妥善保存报送资料，审计结束后应完整归还报送资料，不得遗失、涂改报送资料。8.工程审计人员应善于总结实践中的经验教训，不断学习、更新理论知识，以保持和提高工作能力和水平。第四节工程造价咨询（审计）质量管理制度为了不断完善与提高全面质量管理，落实质量责任制，保证工程造价咨询（审计）成果得真实性、完整性、科学性，特制定本制度。一、全员质量管理工程造价咨询（审计）成果得质量管理，必须建立在全员岗位质量管理责任制得基础上。（一）岗位质量管理职责1.单位技术负责人（1）主持制订大型与有重大影响项目的咨询（审计）实施方案编制工作，负责指导与审核项目经理（或项目负责人）编制得咨询（审计）实施方案，对项目经理（或项目负责人）执业全过程负责技术指导，解答咨询（审计）业务实施过程中得技术问题，对重大疑难问题及专业上得分歧，寻找专业支撑，提出处理意见；（2）对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织学习，针对工程造价咨询（审计）业务开展过程中遇到得专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；（3）结合咨询（审计）业务具体开展情况与咨询服务回访与总结情况，归纳其共性问题，并将存在得共性问题纳入质量改进目标，提出相应得解决措施与方法；（4）对本单位全体员工进行定期技术培训，并负责向公司备案本单位全年培训计划与季、月度培训计划的调整情况。2.项目经理（或项目负责人）（1）负责编制一般性项目的咨询（审计）实施方案，组织本项目组专业人员对咨询（审计）实施方案的学习，并用它来指导项目组每个成员的执业行为；（2）对委托方提供咨询（审计）资料内容的完整性、规范性、合理性负责，并办理资料交接清单；（3）按照实施方案拟定的原则、风险防范要点、计价依据等要素，规范地开展咨询（审计）工作；（4）具体负责业务实施过程中相关单位、相关专业人员间的技术协调、组织管理与业务指导工作；（5）对咨询（审计）过程中尚未排除的风险，须如实向单位技术负责人反映报告，并在初步成果文件形成前加以解决；（6）按照公司规定，对项目组初步咨询（审计）成果复核后，汇总成册；（7）对咨询（审计）初步成果文件的评价深度与复核质量负责；（8）咨询（审计）成果审核后，负责组织按质量控制总监（或总审）审核意见进行修改。3.专业造价工程师（或造价员）（1）按照批准得咨询（审计）实施方案，规范地进行咨询（审计）工作；（2）对自己的计价依据、计算方法、计算公式、计算程序、计算结果、取证及必要得论证分析评价过程记录进行系统的归纳整理与留存；（3）依据留存资料，完成咨询（审计）初步成果得自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规范完整、计算数据齐全准确，结论真实可靠；（4）对自己发现而无法排除的风险，须在咨询（审计）过程中，及时向项目经理（或项目负责人）反映汇报，以征得问题解决；（5）专业造价工程师（或造价员）对自己承担的咨询（审计）初步成果质量负责，对支撑自己咨询（审计）结论的资料完整性与准确性负责，对送审的咨询（审计）初步成果按复核与审核意见进行修改。（二）校审签发质量管理责任1.专业造价工程师（或造价员）自校或互校责任专业造价工程师（或造价员）按照职责划分，对完成自校或互校的初步成果确认无漏项与错误后，随同归纳整理后的全部咨询（审计）资料及填写得《工程造价咨询业务质量控制单》，一道提交项目经理（或项目负责人）复核。对未决事项与需要提请项目经理（或项目负责人）重点复核的问题，须在《工程造价咨询业务质量控制单》自校或互校意见栏中加以说明，应说明而未说明得，视同对其已认同，由专业造价工程师（或造价员）负直接责任，并给予相应处罚。自校或互校的主要内容：（1）就是否完成了咨询（审计）合同、实施方案规定的范围与深度；（2）项目咨询（审计）采用得法规、规范、标准、计算方式、价格等依据就是否正确、合理；（3）对工程量进行逐项复核，检查工程量计算式就是否正确、依据就是否充分、上机结果与计算底稿就是否一致；（4）逐项复核定额套用或分析综合单价的组成就是否正确；（5）数据引用、计量单位、数据调整、数据汇总就是否准确；（6）咨询过程中形成的结论，其分析过程、记录、会议纪要、取证等文件就是否真实、完整与有效；（7）对咨询（审计）项目中发现的复杂事项、重大分歧、以及对咨询（审计）结果有重大影响的问题。2.项目经理（或项目负责人）复核责任咨询（审计）成果文件质量执行项目经理（或项目负责人）负责制，即项目经理（或项目负责人）对所执行的业务质量负总责。项目经理（或项目负责人）在专业造价工程师（或造价员）自校或互校初步成果得基础上，按照咨询（审计）合同、实施方案规定的内容与深度进行全面复核，对未决事项与需要提请单位质量控制总监（或总审）重点复核的问题，须在《工程造价咨询业务质量单》复核意见栏中加以说明，应说明而未说明得，视同对其已认同，由项目经理（或项目负责人）负直接责任，并给予相应处罚。复核的主要内容：（1）咨询（审计）原则、依据、方法就是否符合合同与实施方案拟定的要求与有关规定；（2）对重要项目的工程量计算进行抽查，验算关键数据及相互间的关联关系与钩稽关系就是否正确；（3）各专业的技术经济指标就是否在合理的范围内，计算底稿就是否完整、正确；（4）原编制咨询（审计）初步成果得专业造价工程师（或造价员）对《工程造价咨询业务质量控制单》上提出的复核意见进行修改后，项目经理（或项目负责人）方可签字，继续履行下一步的审核程序。3.单位质量控制总监（或总审）审核责任送审文件必须经过项目经理（或项目负责人）全面复核，在《工程造价咨询业务质量控制流程单》签署复核意见后、有专业造价工程师（或造价员）修改后的初步咨询（审计）成果、具备归档要求的咨询（审计）完整资料，方可进入审核程序。审核的主要内容：（1）项目经理（或项目负责人）对初步成果进行调整、纠正、补充