行政事业单位内部控制01-讲义

行政事业单位内部控制01-讲义CATALOGUE目录内部控制基本概念与原则行政事业单位内部控制现状分析建立健全内部控制体系关键业务领域内部控制措施监督评价与持续改进策略总结回顾与展望未来发展01内部控制基本概念与原则内部控制定义：内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的过程。内部控制定义及作用内部控制定义及作用010203保证单位经济活动合法合规；保证单位资产安全和使用有效；内部控制作用保证单位财务信息真实完整；提高公共服务的效率和效果。有效防范舞弊和预防腐败；内部控制定义及作用风险评估是单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。内部环境是实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、单位文化等。控制活动是单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的过程。内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的过程。信息与沟通是单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通的过程。内部控制五要素全面性原则内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。重要性原则适应性原则成本效益原则制衡性原则内部控制原则02行政事业单位内部控制现状分析公共性以公共利益为导向，提供公共服务。非营利性不以盈利为目的，注重社会效益。行政事业单位特点与风险行政事业单位特点与风险层级性：按照行政级别划分，具有明确的上下级关系。由于决策失误或不当导致的损失。决策风险由于财务管理不善或违规操作导致的资金损失。财务风险由于违反法律法规或政策规定导致的法律后果。合规风险行政事业单位特点与风险03部分单位已建立较为完善的内部控制体系，但仍有部分单位存在明显缺陷。01现状02内部控制意识逐渐增强，但实践水平参差不齐。内部控制现状及问题部分单位对内部控制重视程度不够，缺乏全员参与意识。内部控制环境薄弱未能有效识别、评估和应对风险。风险评估机制不健全内部控制现状及问题部分单位虽然制定了内部控制措施，但执行效果不佳。控制活动执行不力内部信息传递不及时、不准确，导致决策失误或延误。信息与沟通不畅缺乏对内部控制执行情况的监督和评价，难以及时发现问题并改进。内部监督不到位内部控制现状及问题案例背景某行政单位在资金管理、采购管理等方面存在严重问题，导致大量资金流失和腐败现象。内部控制环境恶劣单位领导对内部控制不重视，员工缺乏诚信和道德观念。风险评估机制缺失未对潜在风险进行有效识别和评估，导致风险应对措施不足。控制活动形同虚设虽然制定了相关控制措施，但实际操作中未得到有效执行。信息与沟通严重不畅内部信息传递不及时、不透明，导致决策失误和腐败现象滋生。内部监督形同虚设内部审计部门缺乏独立性和权威性，未能有效履行监督职责。案例分析：某单位内部控制失效原因03建立健全内部控制体系明确内部控制责任主体设立专门的内部控制机构或指定专人负责内部控制工作，明确各岗位职责和权限。分离不相容职务确保不相容职务相互分离，形成相互制约、相互监督的工作机制。优化管理层级和幅度合理设置管理层级和幅度，避免管理层级过多或幅度过宽导致的控制失效。制定合理有效的组织架构030201识别风险通过定期或不定期的风险评估，识别单位面临的各类风险，包括经济风险、法律风险、技术风险等。分析风险对识别出的风险进行深入分析，评估其发生的可能性和影响程度，确定风险等级。应对风险根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险分担等。完善风险评估机制明确信息报告的范围、内容、频率和方式，确保重要信息能够及时、准确地上报。建立信息报告制度通过定期会议、内部邮件、内部网站等方式，加强单位内部各部门之间的沟通与交流。加强内部沟通积极与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构进行沟通与协调，及时获取政策信息和业务指导。强化外部沟通加强信息与沟通渠道建设04关键业务领域内部控制措施建立健全预算管理制度预算管理领域内部控制明确预算编制、审批、执行、调整等各环节的责任和流程，确保预算管理的规范化和科学化。强化预算约束严格按照批准的预算执行，防止随意调整预算或超预算支出。建立预算绩效评价体系，对预算执行情况进行定期评估，提高预算使用效益。加强预算绩效管理实行收支两条线管理确保收入和支出分开核算，防止坐支和挪用现象。严格支出管理建立支出审批制度，明确支出标准和范围，防止虚列支出和浪费现象。加强收入管理规范收入确认和核算流程，确保各项收入及时、足额入账。收支管理领域内部控制建立采购管理制度明确采购计划、方式、程序、验收等各环节的要求和责任，确保采购活动的规范化和透明化。加强采购预算管理将采购预算纳入单位整体预算，严格按照预算执行采购计划。强化采购过程监督建立采购监督机制，对采购活动进行全程跟踪和监督，防止暗箱操作和腐败现象。采购管理领域内部控制建立健全资产管理制度明确资产配置、使用、处置等各环节的管理要求和责任，确保资产管理的规范化和精细化。加强资产配置管理根据单位实际需要和财力状况，合理配置各类资产，防止资产闲置和浪费现象。强化资产使用管理建立资产使用登记制度，定期对资产进行盘点和清查，确保资产的安全和完整。资产管理领域内部控制05监督评价与持续改进策略设立内部控制监督机构或专职人员，负责监督和评价内部控制的建立和实施情况。监督机构或人员应具备独立性，确保客观公正地履行职责。明确监督机构或人员的职责和权限，包括监督范围、监督方式、报告路径等。设立专门监督机构或人员制定自我评价和审计检查计划，明确评价目标、范围、方法和时间表。定期开展内部控制自我评价，识别存在的问题和不足，提出改进建议。配合外部审计机构开展审计工作，接受外部审计机构的监督和评价。定期开展自我评价和审计检查工作针对发现问题进行整改和优化030201对自我评价和审计检查中发现的问题进行认真分析和整改。制定整改措施和计划，明确责任人和完成时限。跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。同时，对内部控制进行持续优化和改进，提高内部控制的效率和效果。06总结回顾与展望未来发展内部控制体系建设介绍了内部控制体系建设的步骤和方法，包括风险识别、评估、应对和监控等环节。内部控制实施与监督阐述了内部控制实施过程中的关键点和监督措施，如不相容职务分离、授权审批、会计系统控制等。内部控制基本概念和重要性讲解了内部控制的定义、目标和原则，强调了内部控制在行政事业单位管理中的重要地位。总结回顾本次讲义核心内容展望未来发展趋势和挑战在全球化的背景下，行政事业单位内部控制将更加注重国际交流与合作，学习借鉴国际先进经验和做法。国际交流与合作随着科技的进步，行政事业单位内部控制将更加注重数字化和智能化发展，如利用大数据、人工智能等技术提高内部控制效率和准确性。数字化和智能化发展未来内部控制将更加注重跨部门、跨领域的合作与协调，以实现资源的共享和优化配置。跨部