《数字化背景下税务管理的难点与痛点》考试附有答案

《数字化背景下税务管理的难点与痛点》考试[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________一、单选题（每题2分）1、下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。[单选题]*A.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业B.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业(正确答案)D.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业2、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是（）。[单选题]*A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得B.与境内机构、场所有实际联系的境外所得C.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得(正确答案)D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得3、某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。[单选题]*A.500B.580C.700(正确答案)D.7804、某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2019年9月1日到2022年8月31日，每年不含税租金480万元，2019年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（）。[单选题]*A.2019年增值税应确认的收入为480万元B.2019年增值税应确认的收入为160万元C.2019年企业所得税应确认的收入为1440万元D.2019年企业所得税应确认的收入为160万元(正确答案)5、2019年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.甲公司收到的固定利息为免税收入B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出(正确答案)C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现6、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（）。[单选题]*A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现7、）依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。[单选题]*A.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入(正确答案)C.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入D.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入8、某企业2015年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元。返聘离休人员工资30万元。支付劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。[单选题]*A.3.9B.3.1(正确答案)C.2.5D.2.19、2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。[单选题]*A.54.96B.55.97C.56.98(正确答案)D.60.0010、某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）万元。[单选题]*A.7.40(正确答案)B.28.00C.9.76D.8.0011、2020年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2020年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。[单选题]*A.294.5B.310(正确答案)C.325.5D.33012、2020年，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。[单选题]*A.340B.510C.450(正确答案)D.46013、2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（）万元。[单选题]*A.90(正确答案)B.11C.80D.12014、2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税额78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全生产设备折旧费应调整的金额是（）万元。[单选题]*A.27.60(正确答案)B.33.25C.55.20D.43.0115、2020年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2020年该企业应缴纳企业所得税（）万元。[单选题]*A.25B.50(正确答案)C.75D.10016、居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（）[单选题]*A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得(正确答案)D.工资薪金所得17、下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。[单选题]*A.发电厂与电网之间签订的购售电合同(正确答案)B.企业之间签订的土地使用权转让合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同18、甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。[单选题]*A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人(正确答案)D.甲、乙和丙为纳税人19、下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（）。[单选题]*A.个人出租在城市的住房(正确答案)B.企业出租在农村的住房C.事业单位出租在县城的住房D.社会团体出租在工矿区的住房20、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。[单选题]*A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税(正确答案)B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税21、下列房产税税率正确的是（）。[单选题]*A.从租计税10%B.从租计税12%(正确答案)C.从价计税0.12%D.从价计税0.012%22、甲企业2020年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2020年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（）万元。[单选题]*A.17.65B.18.2C.18.55(正确答案)D.20.323、甲公司于2×17年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，原价为3000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定类似固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。2×18年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2200000元。应纳税暂时性差异为（）。[单选题]*A.280000(正确答案)B.300000C.320000D.26000024、甲公司于2×17年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，原价为3000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定类似固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。2×18年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2200000元。应纳税暂时性差异为（）。[单选题]*A.280000(正确答案)B.300000C.320000D.26000025、甲公司于2×14年12月20日取得某设备，成本为16000000元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2×17年12月31日，根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为9200000元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。

假定本例中固定资产此前未发生减值，确定该项固定资产在2×17年12月31日的计税基础为（）[单选题]*A.9200000B.11100000C.11200000(正确答案)D.1320000026、甲公司2019年内部研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段支出300万元，且全部符合资本化条件。年末已达到预定用途，确认为无形资产（未摊销）。根据税法规定，企业研究开发未形成无形资产的费用按75%加计扣除；形成无形资产的，按照其成本的175%摊销。不考虑其他因素，则2019年末甲公司开发形成的该无形资产的计税基础是（）万元。[单选题]*A.675B.300C.725D.525(正确答案)27、2016年1月1日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元。若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（）。[单选题]*A.金融资产计税基础为996万元B.应确认递延所得税资产24万元C.应确认递延所得税负债24万元(正确答案)D.金融资产入账价值为1000万元28、下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。[单选题]*A.赊购商品B.从银行取得的短期借款C.因确认保修费用形成的预计负债(正确答案)D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款29、甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×18年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×18年12月31日，该写字楼的账面余额50000万元，已计提累计折旧5000万元，未计提减值准备，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2×19年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2×19年12月31日的计税基础为（）万元。[单选题]*A.45000B.42750(正确答案)C.47000D.4800030、2×19年1月1日，甲公司以1019.33万元购入财政部于当日发行