会计学原理试题演练

1.A股份有限公司的股本为100000000元，每股面值1元。20×1年年初未分配利润为贷方80000000元，20×1年实现净利润50000h000元。假定公司按照20×1年实现净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，同时向股东按每股0.2元派发现金股利，按每10股送3股的比例派发股票股利。20×2年3月15日，公司以银行存款支付了全部现金股利，新增股本也已经办理完股权登记和相关增资手续。A公司的账务处理如下：（1）20×1年年度终了时，企业结转本年实现的净利润：借：本年利润

50000000贷：利润分配——未分配利润50000000（2）提取法定盈余公积和任意盈余公积:借：利润分配——提取法定盈余公积5000000——提取任意盈余公积2500000贷：盈余公积——法定盈余公积

5000000——任意盈余公积

2500000（3）结转“利润分配”的明细科目：借：利润分配——未分配利润7500000贷：利润分配——法定盈余公积5000000——任意盈余公积2500000A公司20×1年底“利润分配——未分配利润”科目余额为：80000000＋50000000－7500000＝122500000（元）即贷方余额122500000元，反映企业的累计未分配利润为122500000元。（4）批准发放现金股利：100000000×0.2＝20000000（元）借：利润分配——应付现金股利20000000贷：应付股利

2000000020×2年3月15日，实际发放现金股利：借：应付股利20000000贷：银行存款

20000000（5）20×2年3月15日，发放股票股利：100000000×1×30%＝30000000（元）借：利润分配——转作股本的股利30000000贷：股本

30000000（6）结转“利润分配”的明细科目：借：利润分配——未分配利润50000000贷：利润分配——应付现金股利

20000000——转作股本的股利30000000说明：利润分配的明细科目很重要，一般都要写出来；资本公积的明细账一般也要写出来。

2.下列项目中，会引起企业盈余公积发生增减变动的有（）。A.外商投资企业提取储备基金B.外商投资企业提取职工奖励及福利基金C.用盈余公积弥补亏损D.按净利润的10%提取法定盈余公积E.用盈余公积转增资本

3.某企业年初未分配利润借方余额20万元（弥补期限已超过5年），本年度税后利润160万元，按20%提取盈余公积，则该企业本年可供投资者分配的利润金额为（）万元。A.160

B.140

C.112

D.108

4.下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有（）。A.提取任意盈余公积B.盈余公积弥补亏损C.以盈余公积分配现金股利D.发放股票股利E.盈余公积转增资本

5.某企业经营第一年亏损100万元，第二年实现税前利润300万元，所得税税率为15%，法定盈余公积的提取比例是10%，则该企业当年应提取的法定盈余公积为（）万元。A.30

B.25.5

C.17

D.15.5

6.下列各项中，不会影响所有者权益总额变动的有（）。A.用盈余公积弥补亏损B.用盈余公积转增资本C.股东大会批准宣告分配现金股利D.企业发生净亏损E.发放股票股利

五、收入、费用和利润（一）收入：按企业从事日常活动性质，可分为销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入和建造合同收入；按企业经营业务的主次分主营业务收入和其他业务收入。I．商品销售1.（销售折让）甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为800000元，增值税税额为136000元。乙公司在验收过程中发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。假定甲公司已确认销售收入，款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税额。（1）销售实现时：借：应收账款

936000贷：主营业务收入

800000应交税费——应交增值税（销项税额）136000（2）发生销售折让时：借：主营业务收入

40000应交税费——应交增值税（销项税额）

6800贷：应收账款

46800（3）实际收到款项时：借：银行存款

889200贷：应收账款

889200

2.（销售退回）甲公司在20×7年12月18日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为50000元，增值税税额为8500元。该批商品成本为26000元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在20×7年12月27日支付货款。20×8年4月5日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关款项。假定计算现金折扣时不考虑增值税，销售退回不属于资产负债表日后事项。（1）20×7年12月18日销售实现时，按销售总价确认收入时：借：应收账款

58500贷：主营业务收入

50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本26000贷：库存商品

26000（2）在20×7年12月27日收到货款时，按销售总价50000元的2%享受现金折扣1000（50000×2%）元，实际收款57500（58500－1000）元：借：银行存款57500财务费用1000贷：应收账款58500（3）20×8年4月5日发生销售退回时：借：主营业务收入

50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500贷：银行存款

57500财务费用

1000借：库存商品

26000贷：主营业务成本

26000注意：（1）对于未确认收入的售出商品发生销售退回的，借记“库存商品”，贷记“发出商品”。（2）对于已确认收入的售出商品发生销售退回的，企业应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售成本。已发生现金折扣的应同时调整相关财务费用。

3.企业对外销售商品时，若安装或检验任务是销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时点是（B）。A.发出商品时B.开出销售发票账单时C.收到商品销售货款时D.商品安装完毕并检验合格时

4.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2007年8月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为17%。该企业于8月23日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）A.2000B.1800C.1000D.900

II．提供劳务收入（完工百分比法）本期确认的收入＝劳务总收入×本期末止劳务的完成程度－以前期间已确认的收入本期确认的费用＝劳务总成本×本期末止劳务的完成程度－以前期间已确认的费用

5.甲公司2008年11月10日与A公司签订一项生产线维修合同。合同规定，该维修总价款为93.6万元（含增值税额），合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计。则甲公司2008年末对此项维修合同应确认的劳务收入为（）万元。A.80

B.65.52

C.56

D.35

III．让渡资产使用权的收入让渡资产使用权收入包括两类：（1）利息收入；（2）使用费收入。企业对外出租资产收取的租金、进行债权投资收取的利息、进行股权投资取得的现金股利，也构成让渡资产使用权形成的收入。

6.下列各项目中，属于让渡本企业资产使用权应确认收入的有（）。A.金融企业贷款按期计提的利息收入B.出售固定资产所取得的收入C.合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费收入D.转让商标使用权收取的使用费收入E.出售专利权取得的收入

（二）费用管理费用：企业在筹建期间内发生的开办费、公司经费、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用。销售费用：主要包括企业销售过程中发生的：运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点，售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费等费用。财务费用：利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关手续费、企业发生的现金折扣或取得的现金折扣等。

1.下列项目中，可以计入管理费用的有（）。A.工会经费

B.捐赠支出

C.辞退福利

D.印花税

E.技术转让费

2.下列项目中，应计入管理费用的有（）。A.企业在筹建期间内发生的开办费B.矿产资源补偿费C.计提存货跌价准备D.为推销产品发生的业务招待费E.预计产品质量保证损失

3.下列各项中，工业企业应将其计入财务费用的有（）。A.流动资金借款手续费B.银行承兑汇票手续费C.给予购货方的商业折扣D.计提的带息应付票据利息E.外币应收账款汇兑净损失

（三）利润营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。营业外支出主要包括：非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。营业外收入和营业外支出应当分别核算。1.下列各项中，应计入营业外支出的是（）。A.支付的广告费B.发生的研究与开发费用C.自然灾害造成的存货净损失D.摊销的出租无形资产账面价值

2.下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是（）。A.对外捐赠支出B.债务重组损失C.计提的固定资产减值准备D.出售无形资产发生的净损失

3.下列项目中，应当作为营业外收入核算的有（）。A.非货币性资产交换中换出资产的公允价值大于其账面价值的差额B.非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额C.接受捐赠收到的现金D.出售无形资产的净收益E.盘盈固定资产

一、单选题（每题1分）1.下列说法正确的是（

）。A．生产成本均可以直接计入产品成本B．制造费用属于期间费用C．狭义的收入指的是营业收入，狭义的费用指的是营业成本D．费用表现为企业资产的减少或负债的增加，最终导致企业所有者权益的减少

2.企业的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入（

），按规定计提坏账准备。A．应收账款

B．应收票据

C．其他应收款

D．预收账款

3.下列说法不正确的是（

）。A．经营性出租的固定资产属于使用中的固定资产B．因季节性经营或大修理等原因，暂时停止使用的固定资产，属于未使用的固定资产C．因改建、扩建等原因暂停使用的固定资产，属于未使用的固定资产D．内部替换使用的固定资产，属于使用中的固定资产

4.X公司6月份应交增值税资料如下：进项税额49105元；进项税额转出12700元；出口退税1000元；销项税额112234元。6月份补交5月末未交增值税2000元，并预交6月份增值税75000元。6月末应记入“应交税费——未交增值税”的金额为（

）。A．171（借方）

B．1829（贷方）

C．2171（借方）

D．829（贷方）

5.基本生产车间固定资产日常修理费计入（

）。A．制造费用

B．营业外收入

C．管理费用

D．销售费用

6.企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关增值税应借记的会计科目是（

）。A．管理费用

B．生产成本

C．在建工程

D．其他业务成本

7.专设销售机构人员的工资及福利费应当计入（

）。A．主营业务成本

B．主营业务收入

C．销售费用

D．管理费用

8.某公司2009年度有关会计科目的累计发生额如下：会计科目1-12月累计发生额（单位：元）主营业务收入主营业务成本营业税金及附加其他业务收入其他业务成本销售费用管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出所得税费用5250002730003990023100199508925029400-10506300075601575065710根据上述资料该企业营业利润（

）元。A．152460

B．86750

C．215250

D．160650

9.根据第8题的资料，该企业利润总额（

）元。A．152460

B．86750

C．215250

D．160650

10.A公司期末盘点固定资产，发现账外机器一台，同类资产的市场价格为12万元，估计已提折旧为2万元。下列分录正确的是（

）。A．借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

100000

贷：固定资产

100000B．借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

100000

贷：以前年度损益调整

100000C．借：固定资产

120000

贷：营业外收入

120000D．借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

120000

贷：营业外收入

120000

11.下列各项中，企业尚未将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方的是（

）。A．大型卖场将商品交给购货方的同时向购货方收取所售商品的价款B．采用预收款销售方式销售商品房的房地产开发公司向购房者开具发票并交付钥匙C．采用交款提货方式销售商品的企业已经向购货方收取货款但购货方尚未提货D．采用支付手续费方式委托代销商品的委托方将商品发出给受托方

12.企业发生的存货盘亏经批准转销后不应借记（

）账户。A．生产成本

B．其他应收款

C．管理费用

D．营业外支出

13.D公司从2007年开始采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，估计坏账率为应收账款的5%。已知2007年末应收账款账户余额为100万元；2008年确认坏账8万元，2008年年末应收账款账户余额为150万元。2009年收回已冲销的应收账款3万元，2009年年末应收账款账户余额为110万元。则2009年应计提（

）万元“坏账准备”。A．-1

B．1

C．-5

D．5

14.A企业向B企业购买1000万元原材料（不含税价格，A和B均为一般纳税人），以银行承兑汇票方式支付货款。银行承兑汇票出票人为A企业，收款人为B企业，出票日为2010年5月1日，到期日为2010年7月31日，C银行承兑。2010年6月1日，B企业出于融资需求，持票至中国银行要求贴现，贴现利率为年利率3.30%。经审批，中国银行同意办理该笔汇票贴现业务，B企业将汇票背书转让给中国银行。扣除贴现息后，中国银行实际付给B企业（

）元。A．9945000

B．9972500

C．11667825

D．11635650

15.某股份有限公司发行普通股1000万股，每股面值为1元，发行价格为6元。股款6000万元已经全部收到，发行过程中共发生费用6万元。则应计入“股本”的金额是（

）。A．6000000

B．5994000

C．1000000

D．994000

16.下列资产负债表个项目中，不属于流动负债的有（

）。A．预付账款

B．应交税费

C．预收账款

D．一年内到期的长期借款

17.根据《企业会计准则》，企业利润表的格式采用（

）。A．单步式

B．多步式

C．报告式

D．账户式

18.下列各项中，应计入管理费用的是（

）。A．总部办公楼折旧B．生产设备改良支出C．经营租出专用设备的修理费D．专设销售机构房屋的修理费

19.应付票据是用于核算（

）。A．银行本票

B．商业汇票

C．银行汇票

D．支票

20.某企业本期销售商品实际缴纳增值税102000元，消费税100000元，营业税20000元，所得税150000元，教育费附加6000元。该企业适用的城市维护建设税税率7%，则本期应交城市维护建设税为（

）元。A．26460

B．26040

C．15540

D．8400

21、在年度中间，“本年利润”账户的贷方余额表示（

）。A、当月实现的利润

B、当月实现的利润净额

C、截止本期本年度累计实现的利润总额

D、截止本期本年度累计实现的利润净额

22．企业对于现金折扣采用总价法进行会计处理，在发生时应根据（

）作为实际成本入账。A、未扣除现金折扣前的发票金额

B、已扣除现金折扣后的发票金额C、发票金额加上增值税额

D、该货物的零售价格

23．资产负债表中应根据有关账户的差额填列的项目是（

）。A、货币资金

B、实收资本

C、未分配利润

D、短期借款

24．资产负债表表头的编报日期应填列（

）。A、一定期间，如200*年1月1日至1月15日B、一个会计期间，如200*年1月份C、

任何一个时点，如200*年1月15日D、一个会计期间的期末，如200*年1月31日

25．利润表是根据损益类账户的（

）编制的。A、期初余额

B、期末余额

C、本期发生额

D、发生额或余额

二、判断题（每题1分，正确的打勾“√”，错误的打叉“×”）1.对固定资产计提折旧和减值准备，均属于固定资产后续计量。2.当期发生的销售费用与制造费用的区别仅在于，前者一定影响当期损益，而后者不一定影响当期损益。3.企业接受捐赠的固定资产应增加实收资本。4.固定资产清理的净损益应转入营业外收支账户。5.企业为生产产品而购进材料时需要向供货方支付增值税额，称为进项税，计入所购商品成本。6.职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。7.如果应付账款到期，企业无法支付票款，借记“应付账款”，贷记“短期借款”。8.资本公积和盈余公积均可以用于转增企业资本。9.企业出售固定资产应交的营业税，列入利润表“营业税金及附加”项目。10.企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。11.企业为生产产品而购进材料时需要向供货方支付增值税额，称为进项税，计入所购商品成本。12.资产负债表中“存货”项目应根据“在产品”期末余额填列。13.某企业购入不需要安装的设备一台，价值10000元，增值税税率17%，另支付运杂费300元，则应计入固定资产原价的金额是12000元。14.预收货款情况不多的企业，也可以不设“预收账款”账户，而将预收的货款直接记入“其他应收款”账户。15.企业专设的销售机构的职工工资，应通过“管理费用”账户核算。

三、多选题1.下列哪些项目属于其他业务成本核算的内容（

）。A．融资租赁出租固定资产的折旧额B．出租包装物的成本C．销售材料结转的材料成本D．出售无形资产结转的无形资产的摊余价值

2.商品流通企业在经营活动中，需要在“销售费用”账户中核算的有（

）。A．广告费

B．采购中的装卸费

C．销售中的装卸费D．商品入库前的挑选整理费

3.下列不属于企业固定资产的有（

）。A．经营租赁方式租入的机器设备B．融资租赁方式租入的机器设备C．经营租赁方式租出的厂房D．融资租赁方式租出的厂房

4.下列属于应交营业税范畴的行业是（

）。A．加工

B．建筑

C．修配

D．金融

5.下列项目中，可能引起资本公积变动的有（

）。A．计入所有者权益的利得B．计入当期损益的利得C．用资本公积转增资本D．处置采用权益法核算的长期股权投资

6.企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先计入“待处理财产损溢”账户，待期末或报经批准后，根据不同的原因可分别转入（

）。A．管理费用

B．其他应付款

C．营业外支出

D．其他应收款

7.以下各种物资中，应当作为企业存货核算的有（

）。A．委托加工物资

B．库存商品

C．低值易耗品

D．在途物资

8.下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润”科目的有（

）。A．资产减值损失

B．销售费用

C．公允价值变动损益

D．以前年度损益调整

9.下列各项，可以通过资产负债表反映的有（

）。A．某一期间的经营成果B．某一期间的获利能力C．某一时点的财务状况D．某一时点的偿债能力

10.下列各项所有者权益中，属于资本公积的有（

）。A．所有者投入的在注册资本中所占份额的部分B．所有者投人的超过其在注册资本中所占份额的部分C．直接计入所有者权益的利得和损失D．直接计入损益的利得和损失

四、业务题（一）光华公司于2009年1月1日开始采用应收帐款余额百分比法核算坏帐损失，坏帐准备提存率为0.5％，1－3月份发生下列有关的经济业务：1月31日，应收帐款本月份借方发生额为1500000元，提取本月份坏帐准备。2月10日应收大丰工厂货款20000元，已超过3年，因该企业已濒临破产而无法收回，经批准转作坏帐损失。2月28日，应收帐款帐户本月份借方发生额为1200000元，提取本月份坏帐准备。3月20日，已于2月10日转作坏帐损失的大丰工厂还来前欠货款20000元存入银行。3月31日，应收帐款帐户本月份借方发生额为1800000元，提取本月份坏帐准备。要求：根据上述经济业务编制会计分录。

（二）B公司发生下列业务：1）购入原材料一批，专用发票列示：买价50000元，增值税率8500元，货款尚未支付，材料已验收入库。合同约定付款条件为2/10、1/20、n/30（设增值税不予折扣，企业采用总价法入账。）2）一个月后，企业向销货方开出商业汇票一张，并向银行办妥承兑手续，以银行存款向银行支付按票面金额1‰的承兑手续费，该票据期限为6个月。3）该汇票为年利率12％得商业汇票，按月计提利息，到期时一并偿还本息。要求：据上述资料，作出企业赊购、开商业汇票、付手续费、计提利息和票据到期的会计处理。

（三）上海虹兴电子公司是生产和销售电子感应器的一家公司，公司为增值税一般纳税人，2007年12月份该公司发生如下业务，请编制有关会计分录。1、收到西汇交电公司作为投资投入的不需要安装机器设备一台，账面原值为99000元，已提折旧32000元，经双方同意按原固定资产的净值确认投资额。2、向金星元件公司购进材料一批，买价28800元，增值税17％，金星公司垫付运杂费820元，发票及账单已收到，材料尚未到达，货款尚未支付。3、生产领用材料一批98000元，其中：产品生产领用59000元，车间一般耗用13000元，管理部门耗用18000元，专设销售机构耗用8000元。4、经查上月以银行存款1680元购入商品一批，编制会计分录时误为固定资产，己入账。今编制正确分录予以更正。5、以银行存款归还上半年的银行借款150000元。6、计提本月固定资产折旧，生产车间应计提固定资产原值2880000元，专设销售机构固定资产原值1420000元，管理部门固定资产原值1660000元，固定资产年折旧率为9.6％。7、企业本月应付职工工资300000元，其中:生产工人工资150000元，车间管理人员工资32000元，管理人员工资88000元，专设销售机构人员工资30，000元。8、销售产品一批，不含税售价为640000元，增值税率为17％，货款尚未收到。9、结转上述已售产品的成本为420000元。10、采购员程浩出差归来报销差旅费6800元，原预借7000元，余款退给财务科。11、本月完工产品380000元，己验收入库。12、出售设备一台，原始价值186000元，己提折旧148000元。13、出售设备价格为52000元，价款以通过银行收到。14、出售设备应交纳营业税，税率为5％，结转出售设备实现的净收益。15、盘亏甲材料65公斤，每公斤计8.30元。16、上述材料经查验为自然损耗，结转当期损益。17、本月主营业务收入970000元，营业外收入41000元，其他业务收入34000

元，将本月收入结转利润。18、本月主营业务成本780000元，营业税金及附加39000元，管理费用88000元，其他业务成本52000元，将本月费用成本结转利润。19、按本年利润总额420800元的33％计算并结转所得税。

答案一、单选1234567891011121314151617181920DCBBCCCDABDACDCABABC2122232425

CACDC

二、判断12345678910√√×√×√×√××1112131415

×××××

三、多选12345678910BCABCDACDBDACDACDABCDABCCDBC四、业务题（一）1、借：资产减值损失

7500

贷：坏帐准备

7500（150万×0.5％）2、借：坏帐准备

20000

贷：应收帐款

200003、借：资产减值损失

18500

贷：坏帐准备

18500（120万×0.5％+1.25万）4、借：应收帐款

20000

贷：坏帐准备

20000

借：银行存款

20000

贷：应收帐款

200005、借：坏帐准备

17000

贷：资产减值损失

17000（180万×0.5％-2.6万）评分标准：会计分录@2×6＝12

（二）（1）借：原材料

50000

应交税金――应交增值税

8500

贷：应付帐款

58500

（2）借：应付帐款

58500

财务费用

58.5

贷：应付票据

58500

银行存款

58.5

（3）借：财务费用

585

贷：应付票据

585

借：应付票据

62010

贷：银行存款

62010

（三）1、借：固定资产

67000

贷：实收资本

67000

2、借：在途物资

29620

应交税费-应交增值税（进项税额）4896

贷：应付账款

34516

3、借：生产成本

59000

制造费用

13000

管理费用

18000

销售费用

8000

贷：原材料

98000

4、借：固定资产

（1680）

贷：银行存款

（1680）借：库存商品

1680贷：银行存款

16805、借：短期借款

150000

贷：银行存款

150000

6、借：制造费用

23040

管理费用

11360

销售费用

13280

贷：累计折旧

47680

7、借：生产成本

150000

制造费用

32000

管理费用

88000

销售费用

30000

贷：应付职工薪酬-应付工资

300000

8、借：应收账款

748800

贷：主营业务收入

640000

应交税费-应交增值税（销项税额）108800

9、借：主营业务成本

420000

贷：库存商品

42000010、借：管理费用

6800

库存现金

200

贷：其他应收款-程浩

700011、借：库存商品

380000

贷：生产成本

38000012、借：固定资产清理

38000

累计折旧

148000

贷：固定资产

18600013、借：银行存款

52000

贷：固定资产清理

5200014、借：固定资产清理

2600

贷：应交税费-应交营业税

26000借：固定资产清理

11400

贷：营业外收入

1140015、借：待处理财产损溢

539.50

贷：原材料

539.5016、借：管理费用

539.50

贷：待处理财产损溢

539.5017、借：主营业务收入

970000

营业外收入

41000

其他业务收入

34000

贷：本年利润

104500018、借：本年利润

959000

贷：主营业务成本

780000

营业税金及附加

39000

管理费用

88000

其他业务成本

5200019、借：所得税费用