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文档简介

【例】新华企业于5月10日收到（本年或以前年度）销售给维达公司的商品退货一批，企业开出退货（红字）增值税发票上注明货款50000元，增值税8500元。该批商品的成本为30000元。借：主营业务收入50,000

应交税费——应交增值税（销项税额）8,500

贷：银行存款／应收账款58,500借：库存商品30,000

贷：主营业务成本30,000一般销售退回实例【例】新华企业于本年2月10日收到上年12月2日售给维达公司的一批商品，企业开出红字增值税发票，其货款80,000元，增值税13,600元。该批商品的成本为60,000元。此销售退回属于资产负债表日后事项。资产负债表日后事项销售退回-1调整销售收入：借：以前年度损益调整80,000

应交税费——应交增值税(销项税额)13,600

贷：银行存款93,600-2调整销售成本：借：库存商品60,000

贷：以前年度损益调整60,000-3调整所得税（假设所得税率为25%）：(80,000－60,000)×25%＝5,000（元）借：应交税费——应交所得税5,000贷：以前年度损益调整5,000-4调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润15,000贷：以前年度损益调整15,000-5调整盈余公积（15%）：15,000×15%＝2,250（元）借：盈余公积2,250贷：利润分配——未分配利

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