2022届高考生物一轮复习第1讲基因工程课末总结课件新人教版选修3

第五章現金流量管理第五章現金流量管理1壹、家庭所得來源的分類與特性一、受僱者(內勤上班族)的收入(一) 穩定性：非常穩定，有公保或勞保保障。(二) 成長性：調薪有限，獎金比率低。。(三) 中斷風險：因失能或失業會造成收入中斷。(四) 理財策略：適合保守求安定族群、不應購買超出負擔能力之自用資產、以定期定額投資來累積資產。壹、家庭所得來源的分類與特性一、受僱者(內勤上班族)的收入2壹、家庭所得來源的分類與特性二、自營＋受僱(外勤佣金收入族)以業務獎金為主要收入環境變化對其影響很大(一)理財策略：應擬一套不同所得水準下，每月應有費消、透支與儲蓄模式，以達到長期理財目標下應有的儲蓄。。壹、家庭所得來源的分類與特性二、自營＋受僱(外勤佣金收入族)3每月儲蓄＝(當月收入－基本收入)×邊際儲蓄率基本收入＝淡季時最低收入或維持家庭基本生活需求的最低消費額，取其較高者邊際儲蓄率＝每多出一元的額外所得，應提高儲蓄的比率。但當月收入低於家庭最低消費時，邊際儲蓄率為0請參考課本p356每月儲蓄＝(當月收入－基本收入)×邊際儲蓄率4壹、家庭所得來源的分類與特性三、一般自營者(小本開店族)的收入(一) 理財策略：首先要做好財務規劃 1.要會計算開店損益平衡點，以便知道回本生意額為多少

損益平衡點的營業額＝固定成本÷毛利率 2.流行趨勢明顯的店要考慮回收期間

總投資回收期間＝總投資額÷淨利p3571’*1壹、家庭所得來源的分類與特性三、一般自營者(小本開店族)的收5壹、家庭所得來源的分類與特性四、專業自營者(醫師、侓師、會計師、作家等)的收入(一) 其工作場所與居家、工作與私生活往往難有分際，容易造成「工作成癮」。(二) 理財策略：收入高，没時間理財，投資保守，應早規劃退休金，早日退休。壹、家庭所得來源的分類與特性四、專業自營者(醫師、侓師、會計6五、中小企業僱主的收入(一) 經濟不景氣對中小企業之影響甚大。(二) 理財策略：中小企業主有賺錢時要預留流動資金，以應未來營運之需。(三) 應以信託方式將家庭生活所需資金隔絕於企業之外。*2(#3)五、中小企業僱主的收入7壹、家庭所得來源的分類與特性六、大企業家的收入(一) 成功的創業者或是大企業的第二代(二) 多頭市場轉讓持股資本利得很大，財富應付生活支出及理財目標綽綽有餘。(三) 理財策略：節稅與遺產規劃重要性，高於投資理財計劃。壹、家庭所得來源的分類與特性8七、專業投資者(股市專業投資人)的收入(一) 以財產所得為主，波動很大。(二) 理財策略：投資應嚴格執行停損觀念。七、專業投資者(股市專業投資人)的收入9貳、維持開銷應有的家庭收入一、家庭預算編製的程序(一) 設定長期理財目標：計算達成長期理財目標，如購屋、子女教育、退休等所需儲蓄額。(二)年度儲蓄目標：計算達成長期理財目標所需的年儲蓄額(三)預測家庭收入：須估年度收入(四)家庭支出預算：年度收入－年儲蓄目標=年度支出預算貳、維持開銷應有的家庭收入一、家庭預算編製的程序10參、家庭預算的編製與控制一、家庭預算編製的程序(五)劃分預算科目 1.預算分類(1)依性質分類a. 收入預算。b.支出預算。c.儲蓄預算。(2)依預算期間分類a.年度預算。b.月預算。參、家庭預算的編製與控制一、家庭預算編製的程序11(五)劃分預算科目 2.預算分類─以下表分類5,6,27預算分類

年度預算

月經常預算

收入預算

1‧年終獎金2‧紅利3‧股利

1‧薪資所得2‧佣金收入

3‧房租收入4‧利息收入

可控制支出預算

1‧國外旅遊2‧子女註冊費

3‧購置衣物4‧保養維修

1‧菜錢外食2‧洗衣理容

3‧水電日用4‧油錢車資

5‧娛樂費用6‧醫療費用

不可控制支出預算

1‧各項稅捐(所得稅支出)[第九屆理財規劃人員專業能力測驗第十題]

、[第八屆理財規劃人員專業能力測驗第十四題]

2‧保障型保費

1‧房貸利息2‧房租支出

3‧管理費

資本支出預算

1‧購車2‧家具電器

3‧購屋訂金、自備款

1‧預售屋工程款

2‧耐久財分期付款

儲蓄預算

1‧儲蓄型保費2‧提前償還房貸

3‧贈與(家族儲蓄)

1‧零存整付2‧還房貸本金

3‧跟會繳會錢

4‧定期定額投資

(五)劃分預算科目預算12參、家庭預算的編製與控制一、家庭預算編製的程序(五) 劃分預算科目 3. 資本支出與消費支出不同資本支出指購置自用資產支出，單筆金額大，除靠變現生息資產外，就是借房貸、信用貸款、汽車分期付款等。

參、家庭預算的編製與控制13 4. 費用支出或資本支出分辨原則(1)效用原則：指支出後所獲得效用在短期內顯現 者，列為費用；在未來三年還會持續提供使用效益者，列為資本支出，在資產負債表上會顯現自用資產的增加。(2)金額大小原則22：例如小家電可以使用超過三年，但金額未到一定標準，如5,000元或收入的5%，仍然可以視為費用支出。 4. 費用支出或資本支出分辨原則14肆、預算控制與差異分析一、每月記帳時，記帳的科目應與預算科目相同，才能將每月的收入、支出、儲蓄與預算的收入、支出、儲蓄相對照，並加以分析，謂之差異分析。差異儘量控制在10%內。二、從事差異分析應注意的要點如下：(一)總差異重要性大於細目差異：總額差異若不大，若持續二、三個月出現科目預算有高估、有低估，則應修正該等科目預算金額。(二)訂定差異金額或比率門檻以利追踨：訂出一個門檻，如預算額之10%，若超出應挑出進一步分析。肆、預算控制與差異分析一、每月記帳時，記帳的科目應與預算科目15肆、預算控制與差異分析二、從事差異分析應注意的要點如下：(三) 按預算類別個別分析：年預算應以整年度實際收支與預算收支做比較，月預算應以月實際收支與預算收支做比較。(四) 初始期每月選定一項差異大之項目做重點改善：如預算支出4萬元，實際支出7萬元。此時應訂定分期改善計劃來達成，如每月縮減支出4千元；若很多科目都超支，可每個月選擇一個重點科目來改善。肆、預算控制與差異分析二、從事差異分析應注意的要點如下：16(五) 無法降低支出就要設法增加收入：月儲蓄與年儲蓄預算是理財規劃重點，如試圖改善還是無法降低支出，則需想辦法提高收入，如加班、兼職等。(五) 無法降低支出就要設法增加收入：月儲蓄與年儲蓄預算是理17伍、家庭儲蓄的運用策略一、現金流量結構分析(一) 現金流入可分為 1.工作收入：包括薪資收入、佣金收入、獎金等。 2.理財收入：包括房租收入、利息收入、股利收入、投資利得等。 3.資產負債調整的現金流入：包括借入款、資產變現款、債權回收款等。伍、家庭儲蓄的運用策略一、現金流量結構分析18(二) 現金流出可分為 1. 生活支出：包括依、食、住、行、育、樂的支出。 2. 理財支出：包括利息支出、保險費支出、投資手續費等。 3. 資產負債調整的現金流出：包括償還負債、投資置產等。(二) 現金流出可分為19伍、家庭儲蓄的運用策略一、現金流量結構分析(三) 有關現金流量公式 1.工作收入－生活支出＝生活儲蓄(工作儲蓄) 2.理財收入－理財支出＝理財儲蓄 3.資產負債調整的現金流入－資產負債調整的現金流出＝資產負債調整的現金淨流量 4.現金收入＝工作收入＋理財收入＋資產負債調整的現金流入 5.現金流出＝生活支出＋理財支出＋資產負債調整的現金流出伍、家庭儲蓄的運用策略一、現金流量結構分析206. 該期現金流量變動＝生活儲蓄＋理財儲蓄＋資產負債調整淨現金流量*2(#3)6. 該期現金流量變動＝生活儲蓄＋理財儲蓄＋資產負債調整淨現21伍、家庭儲蓄的運用策略一、現金流量結構分析(四) 現金流量規劃1.工作期之工作儲蓄應為正數：如不是正數，表示入不敷出。3(b)2.退休時無理財支出：貸款、保險費之繳費年限最遲應控制在退休時截止，使退休後只有生活支出而無理財支出。3(a)因此，理財儲蓄應為正數，且大於生活支出；若理財收入不足支應生活支出，就要賣資產支應。伍、家庭儲蓄的運用策略一、現金流量結構分析22伍、家庭儲蓄的運用策略二、提高家庭儲蓄的方法(一) 增加家庭工作收入，如求表現獲加薪、兼工作、加班等。(二) 增加家庭理財收入，如提升生息資產、提升投資報酬率、手續費折扣時投資等。(三) 降低家庭生活支出，如省吃儉用、善用折扣、多用大眾運輸工具、使用公共財休閒等。(四) 降低家庭理財支出，自減債減息與調整保單著手，如尋找低利貸款、以租代購、調整儲蓄險為保障型壽險等。伍、家庭儲蓄的運用策略二、提高家庭儲蓄的方法23(五) 所得稅節計劃，如善用列舉扣除額、申報方式等。(五) 所得稅節計劃，如善用列舉扣除額、申報方式等。24陸、緊急預備金一、緊急預備金的用途(一) 因應失業或失能導致工作收入中斷 1. 因應失業或失能準備(1)基本的緊急預備金：至少應準備三個月的固定支出。(2)建議的緊急預備金：至少應準備六個月的固定支出。 2.月固定支出＝月生活費支出＋應償還負債本息及應繳死會。34陸、緊急預備金一、緊急預備金的用途25(二) 因應緊急醫療或意外事故導致超支費用天災、意外事故造成損失，須以緊急預備金支應。(二) 因應緊急醫療或意外事故導致超支費用26陸、緊急預備金二、緊急預備金的因應能力(一)失業保障月數 1.最保守的保障月數，是以存款保障。即存款保障月數＝存款÷月固定支出。 2.稍寬鬆的保障月數，是以存款、可變現資產或淨值保障。即存款保障月數＝(存款、可變現資產或淨值)÷月固定支出 3.最廣義的失業保障月數＝淨值÷月固定支出。 4.失業保障月數用以衡量萬一失業或失能，可變現資產可以支應多少個月。 陸、緊急預備金二、緊急預備金的因應能力275. 可變現資產包括現金、活儲、定儲、股票、基金、活會等。不包括汽車、房地產、古董字畫等。5. 可變現資產包括現金、活儲、定儲、股票、基金、活會等。不28陸、緊急預備金二、緊急預備金的因應能力(二)意外或災變承受能力33’7*1‘2’3＝(可變現資產＋保險理賠金－現有負債)÷(5~10年生活費＋房屋重建裝潢成本)1.若此比率>1，表示承受萬一發生變故的能力較高。2.若此比率<1，表示承受萬一發生變故的能力較低，亦即意外災變的損失會影響家庭短期內生活水準及居住環境。 3.若此比率為負數，表示將無力重整家園。

陸、緊急預備金二、緊急預備金的因應能力294. 若此比率偏低時，可增加壽險、意外險、居家綜合險來改善。7(c)4. 若此比率偏低時，可增加壽險、意外險、居家綜合險來改善。30陸、緊急預備金二、緊急預備金的因應能力(二) 意外或災變承受能力陸、緊急預備金二、緊急預備金的因應能力31陸、緊急預備金三、緊急預備金的準備方式(一) 緊急預備金的準備方式有二種：1.以存款準備：以流動性高的活期存款或短期定期存款準備。2.以貸款準備：以備用貸款額度準備。陸、緊急預備金三、緊急預備金的準備方式32(二) 以存款準備及以貸款準備的比較1.就機會成本而言：(1)以存款準備，其機會成本是資金用於短期流動性，而無法達到長期投資報酬率的成本。(2)以貸款準備，須用到時其貸款利率較高，通常以日計算。2. 就搭配方式而言：最好是二者配合各為緊急預備金的一部分。(二) 以存款準備及以貸款準備的比較33柒、負債管理一、為平衡收支或時間異所造成的財務缺口，適合理財工具有短期借款、信用卡借款、標會、理財型房貸等，不宜以購買長期性保險支應。

柒、負債管理一、為平衡收支或時間異所造成的財務缺口，適合理財34柒、負債管理二、借錢目的投資：藉財務槓桿讓資產速成長，投資報酬須大於借款利率。18(b)

淨值投資報酬率＝投資淨收入÷淨值p369(1)＝(投資淨收入÷資產)×(資產÷淨值)＝資產投資報酬率×財務槓桿倍數

淨值投資比率＝生息資產÷淨值p369(2)＝(生息資產÷總資產)×(總資產÷淨值)＝投資資產比重×財務槓桿倍數柒、負債管理二、借錢目的35(二)置產：如購屋貸款。(三)消費：若用在購買消費品或服務費支出，應儘快還清原則。(二)置產：如購屋貸款。36柒、負債管理二、借錢目的柒、負債管理二、借錢目的37柒、負債管理二、借錢目的柒、負債管理二、借錢目的38柒、負債管理三、借錢金額(一) 在合理利率水準下，可借多少錢取決於收入能力與資產價值。借款最大額度＝收入×信貸倍數＋資產×借款成數