2016级高三一轮复习财政与税收

考情分析最近三年，财政及其作用10考，2011年全国卷2014年安徽卷都在此出主观题。征税与纳税9考。2015年全国卷2以主观题形式考查小微企业税收优惠和税收法定原则。核心考点1一国家财政1.财政国家的收入和支出就是财政。2．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)构成：财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收收入是国家财政收入的最主要来源。(3)影响因素：基础性因素:经济发展水平。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。重要因素:分配政策。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。财政收入越多越好？税收是财政收入主要来源，增加收入就要提高税率？3．财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。(2)按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。4．财政收支平衡(1)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。阅读P67走势图回答问题收入=支出财政收支完全相等>支出收入收入支出财政盈余财政赤字<财政收支的三种情况：国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。收入=（2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是（）A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.统筹城乡发展，缩小城乡差距C.调节过高收入，防止两极分化 D.发挥财政作用，努力改善民生时间GDP增长速度财政收人增长速度居民收入增长速度“十一五”期间11.2%21.3%城镇居民农村居民9.7%8.9%（2012湛江质检）2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是()①财政赤字减少意味着国家财政收入减少②表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性③财政赤字减少意味着国债发行规模将减少④财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行A．①②B．③④C．②③D．①④重庆2号线是国家西部开发十大重点工程之一，全长30.05公里，设25座车站，总投资47亿元。1999年重庆轨交2号线一期工程被列为国家西部开发十大重点工程和国债项目。2001年，重庆轨交2号线项目271亿日元贷款签约，开始国际招标采购机电设备。由于2号线是由日本政府贷款修建，而列车最初也由日本引进，整个网络的导向标志也由日本公司设计，和日本大部分铁路运营相同。1983年规划地铁线。1988年，曾引入外地商人组建地铁集团投资修建地铁。1993年地铁1号线正式立项。1996年，国家政策调整，全国轨道交通项目暂停审批而搁置。2007年开工建设1号线。2011年3月18日开始不载客试运行，2011年7月24日顺利通过运营条件专家审查。最大载客量可以达到1880人，全程运行时间约22分钟，是目前全国运行速度最快、爬坡能力最强的地铁之一。同时，也是国内第一条建成通车的山地城市地铁线路。《重庆市城市轨道交通近期建设规划（2012—2020年）》已获得国家发改委正式批复，获批的规划项目共8个，规模215.04公里，项目总投资约1097亿元。考点5、财政的作用（１）、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。（２）、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。总量调控财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。（３）、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用原因经济形势措施

财政政策目的联系社会总供给>社会总需求社会总供给<社会总需求在经济增长滞缓，消费不足，通货紧缩在经济过热、物价上涨、通货膨胀增加经济建设支出、减少税收，增发国债减少财政支出、增加税收，减少国债刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价给经济“降温”扩张性财政政策紧缩性财政政策国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等。与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。政策制定者不同国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过。

中央银行直接制定。联系①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性C（2013·广东卷）在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是()

解析：扩张性财政政策属于积极的财政政策，通过增加投资、刺激消费等途径来实现，故只有C的传导路径是正确的。答案：CA.①-②-③-④B.③-①-④-②C.③-④-①-②D.④-③-①-②CC（2014年安徽卷38）为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。

（3）结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。（8分）（3）国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民生活提供了物质保障。

国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度，促进了资源的合理配置。

国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。核心考点二征税与纳税1.税收税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2．税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志3、税收种类：根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税、增值税、消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税、遗产税屠宰税、耕地占用税、车船使用税（2012高考海南卷5）2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于（）A.流转税、流转税B.流转税、行为税C.流转税、财产税D.所得税、流转税4、增值税与个人所得税增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法作用②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

（1）增值税①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。⑤征收增值税的意义：A、增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。B、它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于增强企业发展能力。④税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额。（1）增值税特点（2）个人所得税①含义：是国家对个人所得征收的一种税。②征税对象：个人所得额③个人所得税纳税人：（2）个人所得税④个人所得税税率：

纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税.如偶然所得等。B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。⑤征收个人所得税的意义

个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（2）个人所得税特点应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额

（1）税收是组织财政收入的主要来源。（2）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行（3）税收是国家实现经济监督的重要手段（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段认识税收在国民经济中的作用？

（5）税收引导居民合理消费（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设