2024税法基础知识课件

2024税法基础知识课件税法概述与基本原则税收实体法律制度税收程序法律制度国际税收法律制度税收优惠政策与税收筹划税收征管改革与发展趋势目录CONTENTS01税法概述与基本原则税法是调整税收关系的法律规范总称，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整税收关系的法律规范。税法是保障国家财政收入、维护社会经济秩序和税收秩序、保障国家利益和纳税人合法权益的重要工具。税法定义及作用税法作用税法定义税收体系税收体系是不同类税收的集合，各类税收在该体系中所占的比重表现为税收结构。税收分类税收可以按照不同的标准进行分类，如按照征税对象可以分为流转税、所得税、财产税等；按照税收与价格的关系可以分为价内税和价外税；按照税收管理和使用权限可以分为中央税、地方税和中央地方共享税等。税收体系与分类

税收基本原则税收法定原则税收的征收和缴纳必须基于法律的规定进行，没有法律依据，国家不能征税，公民也不得被要求缴纳税款。税收公平原则税收应当在全体纳税人之间公平分配，避免对部分纳税人造成不合理的负担。税收效率原则税收的征收和缴纳应当尽可能地方便和高效，减少不必要的行政成本和纳税人的遵从成本。包括国家、税务机关、纳税人和扣缴义务人等。税收法律关系的主体指税收法律关系主体的权利和义务所指向的对象，包括货币、实物和行为等。税收法律关系的客体指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，如纳税人的申报、缴纳税款的义务和税务机关的征收、管理税款的职责等。税收法律关系的内容税收法律关系02税收实体法律制度对商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，包括生产、流通、消费等各个环节的增值额。增值税对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种税，旨在调节产品结构，引导消费方向。消费税对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税，现已于2016年5月1日全面改为征收增值税。营业税对进出口货物征收的一种税，旨在保护国内产业和市场，调节进出口贸易。关税流转税法律制度所得税法律制度对企业所得征收的一种税，包括企业的生产经营所得和其他所得。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。企业所得税对个人所得征收的一种税，包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国境内有所得的外籍人员和港澳台同胞。个人所得税房产税01以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产。契税02在土地、房屋权属转移时，向其承受者征收的一种税。契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换等。车船税03对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。财产税法律制度资源税印花税城市维护建设税土地增值税其他税收法律制度01020304对各种应税自然资源征收的一种税，旨在促进资源的合理开发和利用。对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的一种税。对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值额做为计税依据而征收的税种。03税收程序法律制度税务登记制度纳税申报制度税款征收制度税收管理制度税收征管法律制度包括设立登记、变更登记、注销登记等，确保纳税人合法身份。明确税款征收方式、期限和地点，保障国家税收权益。纳税人按期申报应税所得、应纳税额等，保证税收及时入库。规范发票管理、税务检查等，维护税收秩序。包括偷税、逃税、骗税、抗税等，明确违法性质和后果。税收违法行为种类对税收违法行为采取罚款、没收违法所得、停止出口退税等处罚措施。税收处罚措施规范税收处罚的立案、调查、审理、执行等程序，保障当事人合法权益。税收处罚程序明确纳税人、扣缴义务人等税收法律关系主体的法律责任。税收法律责任税收处罚法律制度纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可依法申请行政复议。税收行政复议税收行政诉讼税收行政赔偿税收刑事救济纳税人对税务机关的复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。税务机关及其工作人员违法行使职权造成纳税人损害的，应承担赔偿责任。纳税人涉嫌税收犯罪被追究刑事责任时，可依法进行刑事辩护和申诉。税收救济法律制度ABCD税收争议解决机制协商和解鼓励纳税人与税务机关通过协商方式解决争议，实现互利共赢。仲裁裁决根据当事人申请或法律规定，仲裁机构可对税收争议进行裁决。调解处理税务机关可邀请第三方参与调解，协助双方达成争议解决协议。法院诉讼当事人对仲裁裁决不服或法律规定可直接提起诉讼的税收争议，可向人民法院提起诉讼。04国际税收法律制度03税收中性原则税收应避免对跨国经济活动的区位选择和企业的组织形式等产生影响。01国家税收主权原则每个国家有权制定自己的税收法律和政策，并对外国纳税人及其所得进行征税。02税收公平原则跨国纳税人所承担的税收应与其所得相适应，避免国际间的税收歧视。国际税收基本原则一国对其居民纳税人的全球所得进行征税的权力。居民税收管辖权来源地税收管辖权双重税收管辖权一国对非居民纳税人的境内所得进行征税的权力。某些国家同时行使居民税收管辖权和来源地税收管辖权。030201跨国所得课税规则国际重复征税及其消除方法国际重复征税的概念两个或两个以上国家各自依据自己的税收管辖权，对同一跨国纳税人的同一征税对象在同一征税期限内同时征税。免税法一国政府对本国居民纳税人来自国外的所得免于征税，以消除国际重复征税。抵免法一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳的税款冲抵在本国应缴纳的税款。税收饶让一国政府对其居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳并给予抵免。转让定价避税跨国公司通过关联企业之间的内部交易价格进行避税。国际避税的概念跨国纳税人利用各国税收法律、制度的差异，采取各种合法或非法手段，以减少或规避其跨国纳税义务的行为。资本弱化避税跨国公司通过增加贷款融资、减少股本融资的方式进行避税。反避税措施加强国际税收合作，制定和完善反避税法规，加强跨国公司的税收征管等。利用避税港避税跨国公司在避税港设立基地公司，通过基地公司进行避税。国际避税与反避税措施05税收优惠政策与税收筹划税收优惠政策的定义指国家为鼓励某些产业、地区或特定纳税人的发展而给予的税收减免、优惠待遇等。税收优惠政策的目的通过减轻纳税人负担，引导社会资金流向，促进经济结构调整和产业升级。税收优惠政策的分类根据优惠对象、优惠方式、优惠期限等不同标准进行分类。税收优惠政策概述产业税收优惠政策针对国家鼓励发展的产业，如高新技术产业、环保产业等给予的税收减免。区域税收优惠政策针对特定地区，如西部地区、经济特区等实行的税收优惠政策。特定纳税人税收优惠政策针对特定纳税人，如小微企业、残疾人企业等给予的税收减免。其他税收优惠政策包括进出口税收优惠政策、技术转让税收优惠政策等。各类税收优惠政策介绍合理利用税收优惠政策根据自身经营情况和税收优惠政策，选择最优的纳税方案。选择合适的纳税地点利用不同地区的税收差异，选择税负较低的地区进行注册和经营。合理安排企业组织形式通过选择合适的企业组织形式，如公司制、合伙制等，降低整体税负。合理利用会计处理方法通过合理的会计处理方法，如存货计价、费用摊销等，达到节税的目的。税收筹划方法与技巧税收筹划风险包括政策变化风险、操作不当风险、税务稽查风险等。风险防范措施建立完善的税收筹划制度，加强内部控制；密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案；保持与税务机关的良好沟通，确保筹划方案的合法性。税收筹划风险及防范06税收征管改革与发展趋势随着经济全球化和税收国际化的深入发展，传统税收征管模式已难以适应新形势下的税收工作要求。税收征管改革背景提高税收征管效率，降低征纳成本，优化税收营商环境，促进经济高质量发展。税收征管改革目标税收征管改革背景及目标深化税收征管体制改革合并国税地税机构，优化职能和资源配置，构建优化高效统一的税收征管体系。推进税收法治化建设完善税收法律法规，规范税收执法行为，提高税收法治化水平。加强税收信息化建设运用现代信息技术手段，推进税收征管数字化、智能化、网络化。优化税收服务简化办税流程，减轻办税负担，提高纳税人满意度和获得感。税收征管改革主要内容降低征纳成本简化办税流程和优化服务，降低了纳税人的时间和经济成本。税收征管改革为经济发展提供了有力支撑，推动了经济高质量发展。促进经济发展通过机构改革和信息化建设，税收征管效率得到显著提升。提高征管效率改革为纳税人创造了更加公平、透明、便捷的税收营商环境。优化税收营商