2011年4月自考00233税法试题及答案含解析

税法年月真题

0023320114

1、【单选题】我国关税税则委员会主任的担任者是（）

商务部部长

税务总局局长

A:

财政部部长

B:

海关总署署长

C:

答D:案：C

解析：关税税则委员会主任由财政部部长担任，若干名副主任和委员由财政部、海关总

署、国家税务总局、国家发展和改革委员会、商务部等若干国务院有关部门的负责人担

任；委员会办公室设在财政部，办公室主任由财政部关税司负责人担任。

2、【单选题】我国《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》对避税港的界定标准为实

际税负明显低于（）

18.5％

15％

A:

12.5％

B:

10％

C:

答D:案：C

解析：我国《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》将实现税负明显低于12.5%的

国家和地区判定为避税港，明确受居民企业和中国居民控制的、设在避税港的企业适用避

税港对策税制，课税对象则是并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配

的、应归属于居民企业的部分。

3、【单选题】某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（）

按工资、薪金所得征收个人所得税

按劳务报酬所得征收个人所得税

A:

按特许权使用费所得征收个人所得税

B:

按偶然所得征收个人所得税

C:

答D:案：B

解析：新的个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一

年，从中国境内外取得所得的个人和在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内

居住不满一年，从中国境内取得所得的个人；征税对象为工资、薪金所得，个体工商户的

生产、经营所得，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所

得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所

得和其他所得等十一类所得。

4、【单选题】有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，（）

按工资、薪金所得征收个人所得税

按劳务报酬所得征收个人所得税

A:

按红利所得征收个人所得税

B:

按偶然所得征收个人所得税

C:

答D:案：C

解析：红利是指股份公司在支付优先股股息后，向普通股股东分配的利润。有限责任公司

的个人股东从公司获得的利润，亦属于红利。

5、【单选题】一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣

除，但不得超过（）

当年应税收入的10％

当年应税收入的15％

A:

当年销售收入的10％

B:

当年销售收入的15％

C:

答D:案：D

解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另

有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后

纳税年度结转扣除。

6、【单选题】依法应当缴纳印花税的凭证是（）

银行与企业闭贴息贷款合同

向孤儿院捐赠财产所立书据

A:

企业财产保险合同

B:

营业执照副本

C:

答D:案：C

解析：印花税法确定的范围相当广泛，其确认的应税凭证有五大类，13个税目，涉及经济

活动的各个方面。凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿及

权利、许可证照等，都必须依法纳税。印花税征税范围包括：1、购销合同；2、加工承揽

合同；3、建设工程勘察设计合同；4、建筑安装工程承包合同；5、财产租赁合同；6、货

物运输合同；7、仓储保管合同；8、借款合同；9、财产保险合同；10、技术合同。其中

财产保险具体分为企业财产保险、机动车辆保险、货物运输保险、家庭财产保险和农牧业

宝险五大类。

7、【单选题】我国土地增值税的最高适用税率是（）

45％

50％

A:

55％

B:

60％

C:

答D:案：D

解析：土地增值税实行4级超率累进税率：1、增值额为超过扣除项目金额50%的部分，

税率为30%。2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%。3、增

值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为50%。4、增值额超过扣除项目

金额200%的部分，税率为60%。

8、【单选题】根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地

增值税的税务处理是（）

免税

减半征税

A:

减征30％

B:

减征20％

C:

答D:案：B

解析：个人因工作调动或者改善居住条件而转让原自用住房，经过主管税务机关批准，在

原住房居住满5年的，可以免征土地增值税；居住满3年不满5年的，可以减半征税。

9、【单选题】依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）

名胜古迹内工作人员的办公用地

全额财政拨款事业单位食堂用地

A:

宗教寺庙人员生活用地

B:

公园内附设的儿童乐园用地

C:

答D:案：D

解析：城镇土地使用税的征税范围，城市为市区和郊区；县城为县人民政府所在地的城

镇；建制镇为镇人民政府所在地；工矿区为工商业比较发达，人口比较集中，符合建制镇

标准，但是尚未设镇的大中型工矿企业所在地。应税土地包括规定的征税范围内属于国家

所有和集体所有的土地。根据税法规定，下列土地可以免征城镇土地使用税：1、国家机

关、人民团体、军队自用的土地；2、有关国家财长部门拨付事业经费的单位自用的土

地；3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；4、市政街道、广场、绿化地带等公共用

地；5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；6、经批准开山填海整治的土地和改造的

废弃土地，从使用月份起，可以免征城镇土地使用税5年至10年；7、由财政部另行规定

免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

10、【单选题】城镇土地使用税适用的税率形式是（）

全国统一的定额率

全省统一的定额税率

A:

幅度差别比例税率

B:

幅度差别定额税率

C:

答D:案：D

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额标

准计算缴纳应纳税额。城镇土地使用税根据各地经济发展状况实行等级幅度税额标准，以

每平方米为计税单位，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区及农村分别确定幅度差

别税额。

11、【单选题】企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是（）

与纳税人生产经营有关的业务招待费

纳税人直接向受贈人的捐贈

A:

税收滞纳金

B:

对外担保支出

C:

答D:案：A

解析：准予扣除的项目：企业在规定扣除标准之内发生的福利费支出、拨缴的工会经费、

发生的职工教育经费支出、发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出以及符合条件的

广告费和业务宣传费支出。

12、【单选题】张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问

题，正确的说法是（）

由张三全额纳税

由李四全额纳税

A:

由张三纳税，但减半征税

B:

由李四纳税，但减半征税

C:

答D:案：B

解析：契税的纳税义务人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人。承受，是

指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。

13、【单选题】依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适

用税率是（）

25％

20％

A:

18％

B:

15％

C:

答D:案：B

解析：优惠税率也有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得

税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

14、【单选题】纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理

是（）

同时退税，但出口产品例外

不退税，但出口产品例外

A:

由地税机关确定退税数额

B:

由国税机关确定退税数额

C:

答D:案：A

解析：如果要免征或减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税。但对出口产品退还

增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

15、【单选题】依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是（）

从事蔬菜大棚生产所得

从事板蓝根种植所得

A:

从事牡丹花种植所得

B:

从事油料植物种植所得

C:

答D:案：C

解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1、花卉、茶以及其他饮料作物

和香料作物的种植；2、海水养殖、内陆养殖。

16、【单选题】中央政府和地方政府共享收入的税种是（）

国内增值税

消费税

A:

房产税

B:

C:

土地增值税

答D:案：A

解析：中央政府与地方政府共享的税收收入。中央政府与地方政府共享的税收收入包括：

1、国内增值税；2、营业税；3、企业所得税；4、外商投资企业和外国企业所得税；5、

资源税；6、城市维护建设税；7、印花税；8、证券交易税（尚未开征），也是共享税。

17、【单选题】根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）

生产应税消费品

委托加工应税消费品

A:

自产自用应税消费品

B:

出口应税消费品

C:

答D:案：D

解析：消费税的征税范围限于在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定

的应税消费品。

18、【单选题】依法应免征房产税的事项是（）

某公立大学附属校办企业用房

国家机关出租办公大楼

A:

个人出租房屋

B:

寺庙用房

C:

答D:案：D

解析：根据《房产税暂行条例》及相关政策，下列项目免征房产税：1、国家机关、人民

团体、军队自用的房产免征房产税。但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生

产、营业用房产，不属于免税范围。2、由国家财政部门拨付事业经费的单位的房产，自

用，实行全额或差额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产

税。3、企业所办的学校、托儿所、幼儿园自用的房产。4、非营利性医疗机构、疾病控制

机构、妇幼保健机构等医疗、卫生机构自用的房产。营利性医疗机构取得的收入直接用于

改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起3年内，自用的房产也可以免征房产税。

5、非营利性科研机构自用的房产。6、符合规定的科学研究机构转为企业和进入企业，

可以从转制注册之日起，5年以内免征科研开发自用房产的房产税。7、宗教寺庙、公园、

名胜古迹自用的房产免征房产税。但宗教寺庙、公园、名胜古迹出租的房产及其附设的营

业单位（如影剧院、饮食部、照相馆）所使用的房产，不属于免税范围，应依法纳税。

8、个人所有非营业用的房产免征房产税。9、经财政部批准免税的其他房产。

19、【单选题】一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，

其销售额的换算公式是（）

含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）

含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）

A:

含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）

B:

含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）

C:

答D:案：A

解析：应税消费品的销售额中未扣除或因不得开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税

款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款

的销售额（也即消费税的计税依据和增值税的计税依据是一祥的）。换算公式为：应税消

费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税的税率或征收率）

20、【单选题】我国车船税属于（）

中央税

地方税

A:

中央、地方共享

B:

中央、地方各自征收的独立税

C:

答D:案：B

解析：车船税的代扣代缴：车船税属于地方税，由地方税务机关负责征收

21、【单选题】根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是（）

融资租赁业务

个人有偿转让著作权

A:

中国人民银行的贷款业务

B:

科研单位有偿转让专利使用权

C:

答D:案：A

解析：营业税的税目是征收范围的具体化。我国营业税的税目是按行业设计的，共有9个

税目，为便于执行，有的税目下还设有若干子目。具体包括：1．交通运输业(3%)交通运

输业，是指使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移

的劳务活动。征收范围包括陆路（包括铁路、公路、缆车、索道）运输、水路（包括江、

河、湖、海）运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。2．建筑业(3%)建筑业是指建筑安

装工程作业。征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业。3．金融保险业

（2003年1月1日起金融保险业的税率为5%。）金融保险业是指经营金融、保险的业

务。征收范围包括金融（包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业

务，但人民银行的贷款业务除外）、保险。4．邮电通信业(3%)邮电通信业是指专门办理

信息传递的业务活动。征收范围包括：(1)邮电，包括传递函件和包件、邮汇、报刊发

行、邮务物品销售、邮政储蓄等；(2)电信，包括电报、电传、电话、电话机安装、电信

物品销售等。5．文化体育业(3%)文化体育业是指经营文化、体育活动的业务。征收范围

包括：(1)文化业，包括表演、播映、展览、培训、讲座、图书（资料）借阅、经营游览

场所等；(2)体育业，包括举办体育比赛和为体育活动提供场所。6．娱乐业(5%～20%)娱

乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务。征收范围包括：经营歌厅、舞厅、卡拉OK

歌舞厅、音乐茶座、高尔夫球、台球、保龄球场、(5%)游艺场等娱乐场所，以及娱乐场所

为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。7．服务业(5%)服务业是指利用设备、工具、场

所、信息或技能为社会提供服务的业务。征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游

业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业。8．转让无形资产(5%)转让无形资产是指转

让无形资产的所有权或使用权的行为。征收范围包括转让土地使用权、知识产权（专利

权、非专利技术、商标权、著作权、商誉）及出租电影拷贝。其中个人转让著作权收入免

征营业税。自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、

共同承担风险的行为，不征收营业税。在投资后转让该项股权的也不征收营业税。土地租

赁，不按本税目征税。9．销售不动产(5%)销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行

为。征收范围包括：销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。单位将不动产无偿赠与

他人，视同销售不动产。在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，

比照销售不动产征税对个人无偿赠送不动产的行为，不征营业税。不动产租赁，不按本

税目征税。

22、【单选题】甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货

车，该车辆缴纳车船税的地点为（）

南京

苏州

A:

上海

B:

由国家税务总局指定

C:

答D:案：C

解析：车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨

省、自治区，直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

23、【单选题】增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项

税额为经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是

（）

7%

10％

A:

13%

B:

17％

C:

D:

答案：B

解析：使用废旧物资的生产企业购进废旧物资，依据经主管税务机关批准使用的收购凭证

上注明的收购金额，按10%的扣除率计算进项税额。

24、【单选题】我国纳税人依法享有的权利为（）

依法办理税务登记

自觉接受税务检查

A:

依法缴纳税款

B:

申请减免税

C:

答D:案：D

解析：现代税法曰趋重视对纳税人权利的确认和保障。我国的纳税人权利集中体现在《税

收征管法》中，具体内容如下：1、税收知情权；2、要求保密权；3、申请减免权；4申请

退税权；5、陈述申辩权；6、请求回避权；7、选择纳税申报方式权；8、申请延期申报

权；9、申请延期缴纳税款权；10、拒绝检察权；11、委托税务代理权；12、取得代扣、

代收手续费权；13、索取完税凭证权；14、索取收据货清单权；15、税收救济权；16、请

求国家赔偿权；17、控告、检举、举报权。申请减免权：《税收征管法》第8条第3款规

定：“纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。”第33条规定：“纳税人可以依

照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。

25、【单选题】根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（）

房地产开发公司销售房产

煤气公司供应管道煤气

A:

保险公司提供财产保险

B:

某研究所转让专利权

C:

答D:案：B

解析：根据《增值税暂行条例》的规定，我国增值税的征税范围为销售货物、进口货物和

提供加工、修理修配劳务。

26、【单选题】某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，

该公司应办理（）

变更税务登记

解散税务登记

A:

停业税务登记

B:

注销税务登记

C:

D:

答案：D

解析：注销登记：注销登记主要适用于以下情形：1、纳税人发生解散、破产、撤销以及

其他情形依法终止纳税义务的；2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他

机关予以撤销登记的；3、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；

4、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

27、【单选题】某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装

调试，每台收取劳务费50元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收（）

增值税

消费税

A:

营业税

B:

增值和营业税

C:

答D:案：A

解析：增值税是以生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种

税。理论增值额是指企业或个人在生产经营过程中新创造的价值。

28、【单选题】我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期

限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为（）

6个月

1年

A:

3年

B:

5年

C:

答D:案：C

解析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三

年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

29、【单选题】根据现行规定，可以免征个人所得税的收入是（）

甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元

乙所在单位发放的购房补贴，每月300元

A:

丙失业期间每月领取420元的失业保险金

B:

丁购买福利彩票中奖15万元

C:

答D:案：C

解析：根据《个人所得税法》第4条及《个人所得税法实施条例》的相关规定，下列各项

所得，免征个人所得税：1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，

以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面

的奖金。2、国债和国家发行的金融债券利息。3、按照国家统一规定发给的补贴、津

贴。4、福利费、抚恤费、救济金。5、保险赔款。6、军人的转业费、复员费。7、按

照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休生活补助费。8、依

照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员

的所得。9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。10、对乡、镇

（含乡、镇）以上人民政府或经县（含县）以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有

章程的见义勇为基金或者类似性质组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关

核准，免征个人所得税。11、单位和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的

“五险一金”，不记入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。个人领取原提

存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。12、对个人取

得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项

基金存款的利息所得。13、储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手

续费所得。14、经国务院财政部门批准免税的所得。

30、【单选题】关于我国股票交易印花税收人分配的说法中，正确的是（）

所有的收入都归中央政府

所有的收入都归地方政府

A:

股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府

B:

股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府

C:

答D:案：C

解析：印花税，其中股票交易印花税收入的88%归中央政府享有，其余12%和其他印花税

收入归地方政府

31、【多选题】我国立法规定，免于征收营业税的业务收人是（）

寺庙举办宗教活动的门票收入

电影院收取的门票收入

A:

文化馆举办文化活动的门票收人

B:

某大学举办研宄生课程进修班收取的学费

C:

企业家联谊会向会员收取的年费

D:

答E:案：ACDE

解析：免税项目按照规定：下列项目可以免征营业税：1．托儿所、幼儿园、养老院、

残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍，殡葬服务。2．残疾人员个人为社会提供劳

务。3．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。4．普通学校以及经地、市以上人

民政府的教育行政部门批准成立，国家承认其学员学历的各类学校提供的教育劳务，学生

勤工俭学提供的劳务。5．农业培训6．纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书

画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入（指第一道门票销售收入），宗教

场所举办文化、宗教活动的门票收入。7．经过中央和省级财政部门批准，纳入财政预算

管理或者财政专户管理的行政事业性收费和基金。（办港澳通行证、居民身份证的费用等

等）8．普通人寿保险、养老金保险、健康保险等保险业务的保费收入。9．个人转让著

作权收入。10．科研单位技术转让11．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

的。12．出口信用保险。13．非营利性的社会团体，收取的会费以及各党派工费、共

青团妇联收取的党费、会费、团费。14．金融机构之间资金往来15．外资企业，只有

五年的免税税期16．学校举办的企业为本校教学、科研提供的应税劳务（不包括旅店业、

饮食业、娱乐业），可以暂免征收营业税。17．安置一定比例的残疾人的福利企业

18．下岗职工从事社区经营服务业取得的营业收入，三年内免征营业税。19．对住房公

积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业

税。20．对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征营业税；对个人按照市场

价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税。21．保险公司的摊回分保费用、金融

机构的出纳长款收入，不征收营业税。（人民银行的贷款）22．人民银行对金融机构的

贷款业务，不征收营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业

税。23．对个人购买并居住超过1年的普通住宅，销售时暂免征营业税；个人购买并居

住不足1年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征；个人自建自

用住房，销售时免征营业税。对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收

入，暂免征营业税。24．整体转让企业产权的行为，不征收营业税。25．对地方商业销

售银行贷款用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入免征营业税，专项贷款是指

由中国人民银行向地方商业银行提供，并由商业银行转贷给地方政府，专项用于清偿农村

合作基金会债务的贷款。26．对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保

机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务收入，3年内免征营业税。（担保业务，三

年内免税）27．对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基

金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。（使用社保基金投资）28．福利彩票

32、【多选题】我国的完税凭证主要有（）

税收完税证

专用扣税凭证

A:

印花税票

B:

税收专用或通用缴款书

C:

汇总缴款书和税票调换证

D:

答E:案：ABCDE

解析：完税凭证主要有以下几种：(1)税收完税证。(2)税收专用或通用缴款书。(3)汇

总缴款书。(4)印花税票。(5)专用扣税凭证。(6)税票调换证。

33、【多选题】我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有（）

增值税

A:

消费税

营业税

B:

企业所得税

C:

个人所得税

D:

答E:案：DE

解析：税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收规范性文件，是

我国税法的主要法律渊源。《中华人民共和国立法法》第8条规定：“基本经济制度以及

财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度只能制定法律。”我国目前已经制定的专门税

收法律仅仅有三部：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税

法》和《中华人民共和国税收征收管理法》。

34、【多选题】张某为上海某大学著名学者，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是

（）

国务院规定的政府特殊津贴

所在学校发给的特殊岗位津贴

A:

撰写科普读物获得的稿酬

B:

所在学校科技公司红利收入

C:

为科协培训班授课获得讲课费

D:

答E:案：BCDE

解析：按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税。

35、【多选题】我国个人所得税法纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，其判定的标准

是（）

境内有无住所

境内工作时间

A:

境内居住时间

B:

是否我国公民

C:

取得收入的工作地点

D:

答E:案：AC

解析：纳税主体是指取得个人应税所得并负有相应纳税义务的个人。根据住所和居住时间

两个标准，个人所得税纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人1．居民纳税人：在中国

境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年的个人。他们负有无限纳税义务，对自己来

源于境内外的全部所得交纳个人所得税。2．非居民纳税人：（三种情况：a．没有住所、

不居住b．没有居所，居住不满一年c．没有住所，居住满一年，但在一个纳税年度内一

次离境超过30天，多次临时离境累计超过90日），这一类人只对来源于中国境内的所得

缴纳个人所得税

36、【问答题】名词解释：连带纳税人

答案：是指同一纳税义务，数人同负清偿或担保责任，或数人因共有而负有同一纳税义

务，或经合并而负有同一纳税义务。连带纳税人中任一纳税人依照法律法规履行纳税义务

或提供纳税担保，其效力及于其他纳税人。

37、【问答题】名词解释：税权

答案：也称课税权、征税权，是指由宪法和法律赋予政府开征、停征及减税、免税、退

税、补税和管理税收事务的权力的总称。

38、【问答题】税法在促进和保障税收职能实现方面有哪些作用？

答案：（1）税法对组织财政收入的保证作用；（2）税法对经济运行的调节作用；

（3）税法对实现社会职能的促进作用；（4）税法保证税收监督经济活动与社会活动职能

的实现。

39、【问答题】税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额？

答案：（1）纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，价格明显偏低且无正

当理由的；（2）纳税人自己新建建筑物后出售，（3）单位将不动产无偿赠与他人。

40、【问答题】简述我国新修订的《企业所得税法》在哪些方面体现了税收公平原则？

答案：（1）内资、外资企业适用统一的企业所得税法（2）统一并适当降低了企业所得

税税率（3）统一和规范税前扣除办法和标准（4）统一税收优惠政策，实行“产业优惠

为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。

41、【问答题】简述提起税务行政诉讼应当符合的条件。

答案：（1）原告是认为具体行政行为侵害其合法权益的公民、法人和其他组织（2）有

明确的被告（3）有具体的诉讼请求和事实根据（4）属于人民法院受案范围和受诉法院

管辖。

42、【问答题】试述税收法定原则包含的具体内容。

答案：（1）课税要素法定原则课税要素法定原则是指课税要素的全部内容和税收的课征

及其程序等都必须由法律规定。依课税要素法定原则，无法律根据而仅以行政法规或地方

性法规确定新的课税要素是无效的，与法律规定相抵触的行政法规或地方性法规也是无效

的。当然，就税收立法而言，有