税法相关知识课件

税法相关知识课件目录CONTENCT税法基本概念与原则税收种类与征收管理纳税义务人权利与义务税收优惠政策与措施税收征收程序与争议解决国际税收合作与反避税01税法基本概念与原则税法定义税法作用税法定义及作用税法是调整税收关系的法律规范总称，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整税收关系的法律规范。税法是保障国家财政收入的法律手段，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益。国家纳税人扣缴义务人作为税收的征收者和管理者，享有税收立法、税收执法和税收司法权。依法承担纳税义务的单位和个人，包括法人、自然人和其他组织。负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。税收法律关系主体01020304税收法定原则税收公平原则税收效率原则实质课税原则税收基本原则税收的征收和缴纳应当简便易行，降低征纳成本。税收应当在全体纳税人之间公平分配，避免歧视和不公。税收的征收和缴纳必须基于法律的规定进行。税收应当根据实际经济交易和实质经济关系进行课征。税收种类税收管理体制税收征收制度税收法律制度我国税收体系概述我国税收体系包括流转税、所得税、资源税、财产税和行为税等五大类。我国实行中央和地方分税制的税收管理体制，税收立法权集中在中央。我国税收征收制度包括纳税人自行申报纳税、税务机关核定征收和委托代征等方式。我国税收法律制度包括税收实体法和税收程序法两大类，为税收的征收和缴纳提供法律依据。02税收种类与征收管理流转税类对商品或服务增值部分征税，是流转税中的主要税种。对特定消费品和消费行为征收的税，如烟、酒等。对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的税。对进出口商品征收的税，是国家主权的重要体现。增值税消费税营业税关税对企业生产经营所得和其他所得征收的税，是企业的直接税。企业所得税对个人所得征收的税，包括工资、稿酬、特许权使用费等。个人所得税所得税类010203房产税契税车船税财产税类对房产所有者或使用者征收的税，是财产税的一种。对土地、房屋权属转移时向其承受者征收的税。对车辆、船舶的所有人或管理人征收的税。80%80%100%行为税类对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证征收的税。为加强城市维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的税。对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值部分作为计税依据而征收的税种。印花税城市维护建设税土地增值税税务登记制度纳税申报制度税款征收制度税务检查制度征收管理制度01020304纳税人需向税务机关办理税务登记，以便税务机关掌握纳税人的基本情况。纳税人需按照税法规定，定期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等。税务机关根据纳税人的申报，依法核定应纳税额，并按照规定程序征收税款。税务机关有权对纳税人的生产经营情况、财务状况等进行检查，以确保纳税人依法纳税。03纳税义务人权利与义务指依法应当履行纳税义务的法人、自然人和其他组织。根据税种、税收法律关系和税收征管需要，纳税义务人可分为居民纳税人和非居民纳税人、法人纳税人和自然人纳税人等。纳税义务人定义及分类纳税义务人分类纳税义务人定义纳税人有权了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。知情权纳税人有权要求税务机关对其商业秘密及个人隐私保密。保密权纳税人有权根据法律、行政法规的规定向税务机关申请减税、免税、退税。申请减税、免税、退税权纳税人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。陈述与申辩权纳税义务人权利保障依法进行税务登记的义务纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。按时、如实申报的义务纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。按时缴纳税款的义务纳税人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税义务人义务履行违法行为处罚规定偷税纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。抗税以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。逃避追缴欠税纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。骗取出口退税以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。违法行为处罚规定04税收优惠政策与措施税收优惠政策的定义税收优惠政策的目的税收优惠政策的种类税收优惠政策概述鼓励技术创新、促进区域经济发展、优化产业结构、增加就业机会等。包括减免税、退税、税收抵免、延期纳税、加速折旧等多种形式。指国家为了扶持某些特定产业、行业、地区或企业的发展，通过减轻其税收负担而采取的一系列措施。123明确减免税政策适用的产业、行业、地区或企业类型。减免税政策的适用范围如企业需满足的条件、减免税的额度、减免税的期限等。减免税政策的实施条件企业需要按照规定的程序进行申请，并提供相关的证明材料和申报表格。减免税政策的申请流程减免税政策实施条件退税政策的含义和种类01退税是指国家将已经征收的税款退还给纳税人的一种税收优惠形式，包括出口退税、再投资退税等。抵免政策的含义和种类02抵免是指纳税人在缴纳税款时，可以将其在境外缴纳的税款或者以前年度多缴的税款从应纳税额中扣除的一种税收优惠形式，包括境外税收抵免、投资抵免等。退税和抵免政策的申请条件和流程03企业需要满足一定的条件并按照规定的程序进行申请，提供相关的证明材料和申报表格。退税和抵免政策解读03特定企业或项目的优惠措施针对某些特定企业或项目，如小微企业、创新型企业等，国家也会给予一定的税收优惠政策以支持其发展。01特定行业的优惠措施针对某些特定行业，如高新技术产业、环保产业等，国家会出台相应的税收优惠政策以鼓励其发展。02特定地区的优惠措施为了促进某些特定地区的发展，如西部地区、经济特区等，国家会给予这些地区一定的税收优惠政策。特定行业或地区优惠措施05税收征收程序与争议解决税收征收程序是指税务机关依照税收法律、法规的规定，按照一定的程序和标准，对纳税人的应纳税款进行核定、征收和管理的过程。税收征收程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、违法违章处理等环节。税收征收程序的目的是保障国家税收收入，维护税收法律、法规的严肃性和权威性，促进税收公平和社会公正。税收征收程序简介01020304纳税申报是指纳税人按照税收法律、法规的规定，在规定的期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。纳税申报和缴纳流程纳税申报是指纳税人按照税收法律、法规的规定，在规定的期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。纳税申报是指纳税人按照税收法律、法规的规定，在规定的期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。纳税申报是指纳税人按照税收法律、法规的规定，在规定的期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。税务稽查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行检查和处理的一种行政执法行为。税务稽查程序包括选案、检查、审理、执行等环节，其中检查环节是税务稽查的核心环节。税务处罚是指税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为依法给予的行政处罚。税务处罚程序包括立案、调查取证、审理、告知、听证、决定等环节，其中听证环节是保障纳税人合法权益的重要环节。税务稽查和处罚程序税收争议是指纳税人与税务机关在税收征收、管理、稽查等过程中发生的争议。税务行政复议是指纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务行政复议机关提出申请，请求重新审查并纠正该具体行政行为的一种法律制度。税务行政诉讼是指纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，请求人民法院对税务机关的具体行政行为进行审判并作出裁决的一种法律制度。税收争议解决途径包括协商、调解、复议和诉讼等方式。其中，复议和诉讼是纳税人维护自身权益的重要手段。税收争议解决途径06国际税收合作与反避税

国际税收合作背景和意义经济全球化推动随着国际贸易和投资自由化程度的提高，跨国企业活动日益频繁，国际税收合作成为维护各国税收权益的重要手段。跨国税源控管需求跨国企业利用国际税收规则差异进行避税，导致各国税基受到侵蚀，国际税收合作有助于加强对跨国税源的控管。提高税收征管效率通过国际税收合作，各国可以共享税收情报、加强征管互助，提高税收征管的效率和准确性。跨国企业作为居民纳税人，需就其全球所得向居住国纳税。居民税收管辖权原则跨国企业就来源于非居住国的所得，需向非居住国纳税。来源地税收管辖权原则为避免双重征税，跨国企业在居住国和非居住国缴纳的税款可以进行抵免。税收抵免原则跨国企业所得课税原则反避税措施及实践案例转让定价调整对跨国企业内部交易价格进行调整，以反映市场公允价值，防止通过转让定价进行避税。资本弱化规则限制跨国企业通过增加贷款、减少股本的方式增加税前扣除，降低税负。反避税港措施对在避税港设立的基地公司进行特别纳税调整，防止其利用避税港进行避税。实践案例