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文档简介

大型集团公司内部控制固定资产处置制度执行部门监督部门考证部门1.固定资产的报废，需填写一式三联的报废单，报废单应包括固定资产卡片上所记载的所有内容以及2.固定资产报废应有相应的技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由技术管理部负责鉴定；办公设备、家具、房屋、运输工具及其他均由资产管理部负责鉴定。3.固定资产报废单应交财务部和资产管理部会签，并按规定审批权限报相关负责人审4.审批完的报废单分别交资产管理部、财务部留存。固定资产管理员在授权范围内在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。财务部根据报废单进行资产报废账务处理。5.报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部做账务处理。第7条固定资产报废清理之后，仓库、使用、财务等部门要注销报废固定资产的记录资料。第8条当固定资产破损或丢失时，固定资产使用单位填写《固定资产报损(报失)管理部审核。固定资产报损(报失)申请表如下表所示。申请单位设备编号金额购置年月口报损口报失□报损口报失口报损□报失申请理由2申请理由3申请理由金额合计(人民币)资产管理部意见总裁意见第9条资产管理部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产报损(报失)申请表》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产报损(报失)申请表》送财务部审核。第10条财务部对报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报财务总监限范围内审核。第11条资产管理部根据审批通过的《固定资产报损(报失)申请单》注销固定资产的台账和卡片，财务部根据审批通过的《固定资产报损(报失)申请单》进行报失固定资产的账务处理。第12条固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并置。第14条资产管理部经理审核签字后，财务总监填写处置意见，总裁审批后组织执资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评第15条资产管理部应会同销售部门和采购部门摸清市场行情并编制销售计划，分析销售的效益，必要情况下应聘请专业的评估机构对固定资产的余值进行评第16条仓库管理部门应该根据销售计划及相关核准清单编制《固定资产销售明细表》,详细记录固定资产的数量、种类、存放地点和使用历史第17条财务部门应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售和监控。第18条固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，资产管理部填写《表》,报财务总监、总裁审核、审批后方可办理捐赠手续。第19条企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭第20条财务部在处理捐赠固定资产账务时

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