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文档简介
定资产账务处理定资产购入1、购入固定资产等工程物资借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税)贷:银行存款2、领用工程物资借:在建工程贷:工程物资3、领用原材料借:在建工程贷:原材料4、计算自建工程人员工资借:在建工程贷:应付职工薪酬5、完工验收借:固定资产贷:在建工程1、购入固定资产等工程物资借:在建工程应交税费一应交增值税(进项税)贷:银行存款2、支付安装费借:在建工程贷:银行存款3、完工验收借:固定资产贷:在建工程(三)不需安装借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税)贷:银行存款二、正常使用(一)自行安装固定资产(二)外包安装固定资产(三)不需要安装固定资产(一)正常计提折折旧方法有:平均年限法(直线法)、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。借:制造费用管理费用销售费用贷:累计折旧三、定资产后续支出(大、中、小修理)借:管理费用贷:原材料银行存款1、先将固定转入在建工程借:在建工程累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产2、安装新的^^牛借:在建工程贷:工程物资原材料3、计算相应人员工资借:在建工程贷:应付职工薪酬4、完工验收固定资产借:固定资产贷:在建工程四、定资产退出四、定资产退出企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等退出固定资产。借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产借:固定资产清理贷:银行存款(一)日常修理(二)定资产更新改造(一)结转固定资产清理(二)支付固定资产清理费用(三)固定资产出售或残值收入借:银行存款库存现金原材料贷:固定资产清理1、若固定资产清理为借方余额,即发生固定清理损失。借:营业外支出贷:固定资产清理2、若固定资产清理为贷方余额,即发生固定清理利得。借:固定资产清理贷:营业外收入五、定资产清查五、定资产清查1、盘盈固定资产时借:固定资产贷:以前年度损益调整2、结转为留在收益时借:以前年度损益调整贷:盈余公积一法定盈余公积利润分配——未分配利润1、盘亏固定资产时借:待处理财产损溢累计折旧贷:固定资产2、报经批准转销时借:营业外支出一盘亏损失贷:待处理财产损溢六、固定资产减值借:
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