2023税务师《税法二》模拟试题及答案

2023税务师《税法二》模拟试题及答案

2023税务师《税法二》模拟试题及答案

1.根据个人所得税法律制度的规定，以下在中国境内无

住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）。

A.外籍个人甲2023年9月1日入境，2023年10月1日

离境，其间一次临时离境20天

B.外籍个人乙2023年9月1日入境，2023年10月1日

离境，其间两次临时离境各25天

C.外籍个人丙2023年1月1日入境，2023年1月2日离

境，其间一次临时离境20天

D.外籍个人丁2023年1月1日入境，2023年1月2日离

境，其间两次临时离境各25天

【答案】CD

【解析】（1）选项AB：在1个纳税年度（1月1日〜12月

31日）内，在中国居住时间不满365日；（2）选项CD：在1个纳

税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离

境不超过30日或屡次离境累计不超过90日。

2.根据个人所得税法律制度的有关规定，以下各项中，

应当征收个人所得税的是。

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A.劳动报酬所得

B.稿酬所得

C.保险赔款

D.彩票中奖所得

【答案】ABD

【解析】此题考核个人所得税的征税范围。个人获得的

保险赔款属于个人所得税的免税工程。

3.以下所得应按工资、薪金所得工程纳税的有（）。

A.差旅费津贴

B.个人获得的独生子女补贴

C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包

或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运获得的收入

D,城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例

的局部

【答案】CD

【解析】B不属于工资薪金所得。

4.根据个人所得税法律制度的规定，以下在中国境内无住

所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）。

A.外籍个人甲2023年9月1日入境，2023年10月1日

离境，其间一次临时离境20天

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B.外籍个人乙2023年9月1日入境，2023年10月1日

离境，其间两次临时离境各25天

C.外籍个人丙2023年1月1日入境，2023年1月2日离

境，其间一次临时离境20天

D.外籍个人丁2023年1月1日入境，2023年1月2日离

境，其间两次临时离境各25天

【答案】CD

【解析】（1）选项AB：在1个纳税年度（1月1日〜12月

31日）内，在中国居住时间不满365日；（2）选项CD：在1个纳

税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离

境不超过30日或屡次离境累计不超过90日。

5.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，应按

“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）。

A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从

甲公司获得的董事费收入1万元

B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司获得的监

事费收入1万元

C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品

获得收入1万元

D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作

品获得收入1万元

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【答案】BC

【解析】（1）选项AB：个人担任公司董事、监事，但不在

公司任职、受雇，获得的董事费、监事费收入，按照“劳务报

酬所得”工程征税；个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、

监事的，应将获得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统

一按“工资、薪金所得”工程缴纳个人所得税；（2）选项CD：

任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人

员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品获得的所得，属于

因任职、受雇而获得的所得，应与其当月工资收入合并，按

“工资、薪金所得”工程征收个人所得税；除上述专业人员以

外，“其别人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品获得的所

得，应按“稿酬所得”工程征收个人所得税。

6.根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，

应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（）。

A.某大学教授从甲企业获得的咨询费

B.某公司高管从乙大学获得的讲课费

C.某设计院设计师从丙家装公司获得的设计费

D.某编剧从丁电视剧制作单位获得的剧本使用费

【答案】ABC

【解析】（1）选项ABC：劳务报酬所得，是指个人独立从

事“非雇佣”的各种劳务所获得的收入，包括设计、医疗、法

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律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术效劳、介绍效

劳、代办效劳等；（2）选项D：编剧从电视剧制作单位获得的剧

本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按

“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

7.根据个人所得税法律制度的规定，以下表述中，不正

确的有（）。

A.作者去世后，财产继承人获得的遗作稿酬，不征收个人

所得税

B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版

而获得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”工程征收个人所

得税

C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖获得

的收入，应按“稿酬所得”工程征收个人所得税

D.个人获得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费

所得”工程缴纳个人所得税

【答案】ABC

【解析】（1）选项A：作者去世后，财产继承人获得的遗

作稿酬，应征收个人所得税；（2）选项B：出版社的专业作者撰

写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而获得的稿

费收入，应按“稿酬所得”工程征收个人所得税；（3）选项C：

作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）获得

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的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费

所得”工程征收个人所得税。

8.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，应计

算缴纳个人所得税的有（）。

A.职工个人以股份形式获得的仅作为分红根据，不拥有所

有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式获得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式获得的拥有所有权的企业量化资

产，转让时获得的收入

D.职工个人以股份形式获得的企业量化资产参与企业分配

而获得的股息、红利

【答案】CD

【解析】（1）选项A：不征收个人所得税；（2）选项B：暂缓

征收个人所得税；（3）选项C：就其转让收入额，减除个人获得

该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按

“财产转让所得”工程计征个人所得税；（4）选项D：应按“利

息、股息、红利”工程征收个人所得税。

9.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的以下公

益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

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C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

【答案】ABC

【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字

事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所(包括新建)、个

人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠的捐赠，在计算缴纳个

人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

10.根据个人所得税法律制度的规定，以下情形中，纳税

人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外获得所得的

C.获得应税所得，没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或两处以上获得工资、薪金所得的

【答案】ABCD

【解析】纳税义务人有以下情形之一的，应当按照规定到

主管税务机关办理纳税申报：

(1)年所得12万元以上的；

(2)从中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金所得的；

(3)从中国境外获得所得的；

(4)获得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

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11.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得

额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得

C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得

【答案】AB

【解析】（1）选项AB：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权

使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除

费用：每次收入不超过4000元的减除费用800元，每次收入

在4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额；（2）

选项C：企事业单位的承包、承租经营所得以某一纳税年度

的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额，减除

必要费用是指按月减除2000元；（3）选项D：财产转让所得以

转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应

纳税所得额。

12.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，按次

计征个人所得税的税目有（）。

A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得

C.稿酬所得D.财产租赁所得

【答案】ABCD

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【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、

财产租赁所得、财产转让所得、偶尔所得以及利息、股息、红

利所得：按次征收

13.个人所得税规定，享受附加减除费用的个人包括。

A.华侨和港澳台同胞

B.在我国工作的外籍专家

C.在国外工作的中国公民

D.在外商投资企业工作的中方人员

【答案】ABC

【解析】附加减除费用适用的范围和标准：

①在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作获得工

资、薪金所得的外籍人员。

②应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机

关中工作获得工资、薪金所得的外籍专家。

③在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇获得工

资、薪金所得的‘个人。

④华侨和—、澳门、—同胞参照上述附加减除费用标

准执行。

⑤财政部确定的获得工资、薪金所得的其别人员。

14.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，以下表述

正确的选项是（）。

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A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际

支付的价款及交纳的相关税费

C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购置的油画，原值为购置拍卖品时实际支付

的价款

【答案】BD

【解析】选项A,通过赠送获得的，为其受赠该拍卖品时

发生的相关税费；选项C,通过祖传的，为其该拍卖品而发生

的费用。

15.2023年1月王某出售自有住房，获得转让收入100

万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所

得税5万元，该住房于2023年购入。2023年12月王某以80

万元的价格购置另一处住房。以下处理正确的有（）。

A.全部退还纳税保证金

B.退还纳税保证金4万元

C.退还纳税保证金5万元

D.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳税保证

金全部作为个人所得税缴入国库

【答案】BD

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【解析】个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房

金额大小相应退还纳税保证金。退还纳税保证金

=80:100X5=4（万元）。

16..关于个人所得税的纳税地点，以下表述正确的（）。

A.一般情况下，个人所得税应向收入来地的税务机关申报

纳税

B.从境外获得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机

关申报纳税

C.在两处或两处以上获得工资的，应向所得来地的税务机

关申报纳税

D.个体工商户在住所所在地主管税务机关申报

【答案】AB

【解析】选项C,纳税人在两处或两处以上获得工资、薪

金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。选项D,

个体工商户在实际经营所在地主管税务机关申报

17.以下关于离婚析产房征税规定正确的选项是（）。

A.个人因离婚分割夫妻双方共有房屋产权而办理房屋产权

过户手续，不征收个人所得税

B.个人因离婚分割夫妻双方共有房屋产权而办理房屋产权

过户手续，要根据房屋是否满5年等情况确定是否征收个人所

得税

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C.个人转让离婚析产房屋所获得的收入一律免征个人所得

D.个人转让离婚析产房屋所获得的收入，符合家庭生活

自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税

【答案】AD

【解析】

征免状况详细行为及解释

不征税通过离婚析产方式分割属于共同财产的房屋产权而

办理过户手续

免税个人转让生活自用5年以上唯一一套离婚析产房屋的

征税个人转让离婚析产房屋获得的收入(不属于免税的范

围的)，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照

20%的税率缴纳个人所得税；其相应的财产原值，为房屋初次购

置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例

18.以下应按照财产转让所得工程征收个人所得税的有

()o

A.个人转让债券获得的所得

B.个人转让住房获得的所得

C.个人将其的已故作家文字作品手稿拍卖获得的所得

D.个人将自己的文字作品手稿拍卖获得的所得

【答案】ABC

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【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖获

得的所得，按照“特许权使用费”所得工程缴纳个人所得税。

19.以下个人收入，应按照“特许权使用费所得”工程缴

纳个