数字经济国际税改“双支柱”方案的历史意义与现实应对专访中国国际税收研究会会长张志勇及国家税务总局国际税务司司长蒙玉英

数字经济国际税改“双支柱”方案的历史意义与现实应对专访中国国际税收研究会会长张志勇及国家税务总局国际税务司司长蒙玉英1.数字经济背景下的国际税收改革随着互联网、大数据、人工智能等技术的飞速发展，数字经济已经成为全球经济的重要组成部分。数字经济的特性，如虚拟性、流动性、跨界性等，对传统的国际税收体系带来了前所未有的挑战。数字企业往往能够在不设立实体机构的情况下跨国界提供服务，从而在全球范围内实现利润最大化，而现有的国际税收规则难以对这些活动进行有效征税。为了应对数字经济的挑战，国际社会开始对国际税收体系进行改革。这一改革并非一蹴而就，而是经历了一个逐步演变的过程。从20世纪初的“常设机构原则”到20世纪末的“利益相关原则”，再到21世纪初的“经济实质原则”，国际税收体系逐渐从以物理存在为基础向以经济活动为基础转变。在数字经济背景下，国际税收体系的改革进一步深化，形成了“双支柱”方案。第一支柱旨在重新分配税收权，确保跨国企业在其运营的市场国纳税。第二支柱则致力于打击跨国企业的避税行为，通过全球最低税率来减少税收竞争。这一方案是对现有国际税收规则的重大突破，标志着国际税收体系进入了一个新的发展阶段。中国作为全球第二大经济体，积极参与了“双支柱”方案的制定。在第一支柱中，中国坚持了“市场国原则”，认为跨国企业应在市场国纳税。在第二支柱中，中国支持设定全球最低税率，以减少跨国企业的避税行为。同时，中国也在国内税收体系中进行了相应的调整，以适应“双支柱”方案的实施。2.“双支柱”方案概述“双支柱”方案是数字经济国际税改的重要里程碑，其历史意义深远而重大。该方案由两大支柱构成，旨在解决数字经济环境下跨国企业税收面临的挑战，确保税收公平性和国际税收体系的稳定性。第一支柱关注的是剩余利润分配权问题，即如何公平地分配跨国企业在各国的利润。在传统的经济模式下，跨国企业的利润主要来源于有形资产的运营，税收规则也相对简单。在数字经济时代，数据、技术等无形资产成为企业价值创造的核心，传统的税收规则难以有效适用。第一支柱的目标是建立一个新的利润分配机制，确保跨国企业在各国的利润与其经济活动相匹配，防止利润被过度转移至低税区。第二支柱则关注全球反税基侵蚀问题，即如何防止跨国企业利用国际税收规则漏洞避税。数字经济为跨国企业提供了更多的避税手段，如利用数字平台进行跨境交易、转移定价等。这些行为导致了税收基础的侵蚀，损害了各国的税收权益。第二支柱的目标是通过加强国际合作，制定更加严格的税收规则，打击避税行为，维护国际税收体系的公平性和稳定性。“双支柱”方案的实施将对全球税收体系产生深远影响。一方面，它将有助于解决数字经济下的税收挑战，防止跨国企业利用规则漏洞避税，确保税收公平性和国际税收体系的稳定性。另一方面，它将促进跨国企业在各国的经济活动与其税收贡献相匹配，为各国政府提供稳定的税收来源，支持全球经济的可持续发展。“双支柱”方案的实施也面临一些挑战和困难。各国在税收政策上存在差异，如何达成共识并制定出有效的国际税收规则是一个复杂的问题。数字经济具有高度的灵活性和创新性，如何确保税收规则能够适应这种变化也是一个挑战。跨国企业可能会采取各种手段来规避税收规则，这需要各国政府加强监管和合作，共同应对。“双支柱”方案是数字经济国际税改的重要成果，对于解决数字经济下的税收挑战具有重要意义。其实施也需要各国政府共同努力，加强合作和监管，确保税收公平性和国际税收体系的稳定性。3.张志勇会长对“双支柱”方案的评价与分析在专访中，张志勇会长对数字经济国际税改的“双支柱”方案进行了深入的分析和评价。他认为，这一方案具有划时代的意义，标志着国际税收体系在应对全球经济数字化转型的过程中迈出了关键一步。张志勇会长强调了“双支柱”方案在解决国际税收问题上的创新性。他指出，随着数字经济的快速发展，传统的国际税收规则已无法适应新的经济模式。特别是对于跨国科技巨头，其在全球范围内的利润分配与税收缴纳之间存在明显的不匹配。“双支柱”方案的第一支柱，即重新分配跨国企业的征税权，显得尤为重要。张会长认为，这一支柱的实施将有助于纠正现有的税收不公现象，确保税收权益的合理分配。张志勇会长对“双支柱”方案中的全球最低税率表示了肯定。他指出，第二支柱，即全球最低税率的设定，是为了防止跨国企业通过转移利润至低税率国家进行避税。这一措施的实施，不仅有助于保护各国的税收利益，还能促进国际税收的公平竞争。张会长强调，全球最低税率的设定是一个复杂的国际谈判过程，需要各国共同努力，寻求共识。张志勇会长还提到了“双支柱”方案对中国的影响。他认为，这一方案对中国既是挑战也是机遇。一方面，作为全球第二大经济体，中国需要在国际税收规则的制定中发挥积极作用，维护自身的税收权益。另一方面，中国也需要调整和完善自身的税收政策，以适应国际税收体系的新变化。张会长建议，中国应积极参与国际税收规则的制定，同时加强国内税收政策的调整，以促进国内经济的健康发展。张志勇会长对数字经济国际税改的“双支柱”方案给予了高度评价，并对其未来的实施提出了建设性的意见和建议。他认为，这一方案不仅将重塑国际税收体系，也将对中国乃至全球经济的健康发展产生深远影响。4.蒙玉英司长谈中国在国际税改中的立场与策略蒙玉英司长表示，中国在国际税改中的立场始终基于公平、效率和可持续发展的原则。她强调，随着数字经济的快速发展，跨国公司的数字化运营模式给传统国际税收体系带来了新的挑战。中国积极支持和参与国际税改，旨在建立一个更加公平、透明和有效的国际税收体系。蒙司长指出，中国支持“双支柱”方案，并认为这一方案是当前国际税改的重要方向。她表示，第一支柱旨在重新分配跨国公司的利润征税权，确保市场国能够对其境内的数字活动进行合理的征税，从而避免税收收入的流失。中国作为数字经济大国，积极支持这一改革，以维护国际税收的公平性和合理性。同时，蒙司长强调了中国在国际税改中的策略。她表示，中国将坚持开放合作的态度，与各国共同推动国际税改进程。中国将积极参与国际税收规则的制定和谈判，推动形成更加公平、透明和可操作的国际税收规则。同时，中国也将加强与其他国家的税收合作，共同打击跨国避税行为，维护国际税收秩序。蒙司长还指出，中国在国际税改中注重平衡各方利益，推动形成共识。她表示，国际税改是一个复杂而敏感的问题，需要各国共同努力，形成共识。中国将积极与其他国家进行沟通和协商，寻求各方利益的平衡点，以推动国际税改取得实质性进展。蒙玉英司长表示，中国在国际税改中将坚持公平、效率和可持续发展的原则，积极支持和参与“双支柱”方案的实施，加强与其他国家的税收合作，共同推动国际税改进程，为构建更加公平、透明和有效的国际税收体系贡献力量。5.国际社会对“双支柱”方案的反应与影响在撰写《数字经济国际税改“双支柱”方案的历史意义与现实应对专访中国国际税收研究会会长张志勇及国家税务总局国际税务司司长蒙玉英》文章的“国际社会对双支柱方案的反应与影响”段落时，我们将深入探讨国际社会对于这一方案的反应，以及这一方案对全球经济和税收体系的影响。这一部分将侧重于分析不同国家和国际组织对此方案的态度，评估其对国际贸易、投资流动以及跨国公司税务策略的影响。我们还将探讨这一方案如何影响发展中国家和发达国家的税收权益，以及它在全球税收体系中可能引发的长远变化。请稍等，我将为您生成这一段落的内容。在《数字经济国际税改“双支柱”方案的历史意义与现实应对专访中国国际税收研究会会长张志勇及国家税务总局国际税务司司长蒙玉英》文章的“国际社会对双支柱方案的反应与影响”部分，我们将深入分析国际社会对这一方案的反应及其对全球经济和税收体系的影响。这部分内容将包括：国际社会的反应：不同国家和国际组织对“双支柱”方案的态度和看法，包括支持者的观点和反对者的担忧。对全球经济的影响：分析“双支柱”方案对国际贸易、投资流动以及跨国公司税务策略的潜在影响。税收权益的变化：探讨方案对发展中国家和发达国家的税收权益可能产生的影响，以及如何平衡这些权益。长远变化：分析“双支柱”方案在全球税收体系中可能引发的长远变化，包括税收规则和跨国公司的税收责任。这部分内容将基于对张志勇会长和蒙玉英司长的专访，结合当前的国际税收环境和数字经济的特点，进行全面而深入的分析。由于需要生成的内容较多，请稍等片刻，我将为您准备好这一段落的具体内容。6.中国企业应对国际税改的策略与建议面对数字经济国际税改的“双支柱”方案，中国企业必须采取积极主动的态度，以适应新的国际税收环境。这不仅关系到企业的税负公平，也直接关系到企业的全球竞争力和长远发展。中国企业应深入了解“双支柱”方案的具体内容和影响。通过专业培训和咨询服务，理解税改对企业经营活动、投资布局和税务筹划的具体影响，以便做出合理的决策。企业应加强税务风险管理，确保合规经营。在税改背景下，企业应重新审视自身的税务管理体系，确保符合新的国际税收规则，避免因不合规行为而引发的税务风险。再次，企业应积极调整全球业务布局，优化资源配置。在税改的影响下，企业应重新评估全球各地的税负情况，合理调整业务布局，以降低整体税负，提高全球竞争力。企业还应加强与税务机关的沟通与合作。通过与税务机关的积极沟通，了解税改政策的最新动态，争取合理的税收待遇，为企业发展创造有利条件。建议企业加大研发投入，推动数字化转型。在数字经济时代，企业应抓住税改带来的机遇，加大在技术创新和数字化转型方面的投入，提升企业的核心竞争力，实现可持续发展。面对数字经济国际税改的“双支柱”方案，中国企业应积极应对，通过深入了解税改内容、加强税务风险管理、调整全球业务布局、加强与税务机关的沟通与合作以及加大研发投入等措施，为企业的长远发展创造有利条件。7.未来国际税收合作的趋势与展望基于现有的公开信息和知识，我可以提供一个关于未来国际税收合作趋势与展望的一般性描述，您可以将其作为参考或启发。随着全球经济的日益融合和数字经济的快速发展，国际税收合作正面临着前所未有的挑战和机遇。在未来，我们可以预见到以下几个主要趋势和展望：面对全球性税收问题，各国政府越来越意识到单边行动的局限性。加强多边合作机制，如GOECD等国际组织的作用，将成为未来国际税收合作的重要方向。通过这些平台，各国可以共同制定公平合理的税收规则，协调税收政策，以应对跨国公司的税务规避行为，确保税收体系的公平性和可持续性。数字经济作为全球经济增长的新引擎，其税收问题自然成为国际税收合作的焦点。未来，各国将致力于完善数字经济的税收规则，确保税收体系能够适应数字经济的特点，同时防止税基侵蚀和利润转移。例如，实施“双支柱”方案，旨在通过改变传统的税收权归属规则和设立全球最低税率，来确保大型跨国企业在经营所在国支付合理的税款。为了提高税收征管效率和打击跨国避税行为，未来国际税收合作将更加注重信息共享和透明度提升。各国税务机关将加强合作，通过自动信息交换等机制，实现税收信息的快速、准确传递。同时，提高税收政策和征管实践的透明度，有助于增强公众对税收体系的信任和支持。在国际税收合作中，发展中国家往往面临更多的挑战。未来的趋势将是加大对发展中国家的技术支持和能力建设，帮助它们提升税收征管能力，更好地参与到国际税收合作中来。这不仅有助于全球税收体系的公平性，也是实现可持续发展目标的重要一环。随着全球气候变化问题的日益严峻，环境税收合作也将成为未来国际税收合作的新领域。通过引入碳税、环保税等环境税收政策，鼓励企业采取绿色低碳的生产方式，同时加强国际间的环境税收政策协调，共同应对气候变化带来的挑战。未来国际税收合作将在多边机制、数字经济税收、信息共享、发展中国家能力建设以及环境税收等方面持续深化和发展，以适应全球化和数字化时代的新要求。各国需共同努力，构建一个更加公平、高效和可持续的国际税收体系。参考资料：随着数字经济的快速发展，各国政府面临着对数字税收制度进行改革和完善的挑战。“双支柱”方案是国际社会广泛讨论的一种税收方案，旨在确保数字经济的税收确定性。本文将从“双支柱”方案视角下探讨数字经济的税收确定性。数字经济是一种基于数字技术和信息技术的经济形态，它与传统经济有很大的不同。数字经济的快速发展给税收制度带来了很多挑战。数字经济的全球化特点使得跨国公司的利润转移变得更加容易，从而给税收带来挑战。数字经济的虚拟性使得传统税收制度难以适用，导致税收流失。数字经济的快速发展也使得税务部门难以跟上其发展步伐，从而难以制定有效的税收政策。“双支柱”方案是一种基于支柱1和支柱2的税收方案，旨在解决数字经济的税收问题。支柱1是一种基于居民管辖权的税收制度，要求跨国公司在其居民国缴纳所得税。支柱2是一种基于来源地管辖权的税收制度，要求跨国公司在其业务发生地缴纳所得税。这种方案可以有效地解决数字经济中的税收问题。双支柱方案可以避免跨国公司利用转移定价等方式避税，确保税收的公平性和确定性。双支柱方案可以保障国家税收主权，确保各国政府能够按照自己的税收政策进行征税。双支柱方案可以促进数字经济的有序发展，避免数字经济的混乱和不确定性。加强国际合作：各国政府应该加强合作，共同制定数字经济税收政策，确保税收的公平性和确定性。完善税务制度：各国政府应该完善自己的税务制度，加强对数字经济的监管和管理，确保税收的完整性和透明度。推动数字化转型：各国政府应该积极推动数字化转型，提高税务部门的数字化水平，以便更好地适应数字经济的需求。加强人才培养：各国政府应该加强人才培养，培养更多的数字经济专业人才，提高税务部门的管理和服务水平。“双支柱”方案视角下数字经济的税收确定性是一个重要的问题。只有通过加强国际合作、完善税务制度、推动数字化转型和加强人才培养等措施才能确保数字经济的健康有序发展。这一新的国际税收规则，对于建立公平合理的国际经济秩序具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。如何实现公平税收？“中方一贯支持并努力推动达成多边共识方案，以有效应对经济数字化税收挑战，消除单边措施，重塑更加公平、更加稳定、更加可持续的国际税收体系。”刘昆说。据介绍，这一方案采用“双支柱”结构：支柱一侧重完善对大型跨国企业的征税权分配机制，向市场国分配更多的征税权和可征税利润，以平衡经济数字化背景下国际税收权益分配格局；支柱二侧重解决利润转移和税基侵蚀问题，通过设定企业所得税的全球最低税率，为全球税收竞争划定“底线”。“新国际税收规则适应了人类经济活动方式的新变化，有利于缓解跨国公司的跨境所得税在国与国之间分配不平衡的问题，有利于遏制税基侵蚀和利润转移，有利于维护各国人民利益，对于建立公平合理的国际经济秩序具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。”刘昆说。随着全球经济的不断发展和深入，国际税收环境也正在经历着巨大的变革。在这个变革中，中资跨国企业面临着许多挑战和机遇。本文将围绕双支柱时代的国际税收环境与中资跨国企业全球税务策略展开讨论，以期为企业提供一些参考和建议。随着全球化的不断深入，国际税收环境也变得越来越复杂。近年来，国际社会逐渐意识到税收政策对经济发展的重要性，因此税收环境的改革势在必行。在此背景下，双支柱时代国际税收环境逐渐形成。双支柱时代的国际税收环境主要是由两个支柱构成的：一是全球税收政策的协调与合作，二是跨国企业的税收合规和透明度。这两个支柱相互依存，共同影响着国际税收环境的发展。全球税收政策合作加强：各国政府意识到单打独斗无法解决税收问题，因此加强了全球税收政策的合作与协调，以建立更加公平、合理的国际税收环境。跨国企业税收透明度要求提高：随着全球化的加速，跨国企业的经营行为更加复杂，因此对跨国企业的税收透明度要求也越来越高。企业需要建立健全的财务管理体系，提高合规意识。税收征管力度加大：各国政府为了维护自身利益，加大了税收征管力度，使得跨国企业必须更加注重税收合规性和风险管理。中资跨国企业在双支柱时代的国际税收环境中，必须制定和实施合理的全球税务策略，以降低税收风险、提高税收效益。具体来说，中资跨国企业应从以下几个方面入手：风险评估：企业应对自身的税收风险进行全面评估，以便及时发现和解决潜在问题。这需要企业建立完善的内部控制体系，提高合规意识。合规管理：企业应加强财务管理，确保符合国内外各项税收法规和财务报告要求。同时，企业还应积极配合国内外政府的税收监管，以降低税收风险。税务筹划：在合规的前提下，企业应进行合理的税务筹划，以降低税负成本，提高经济效益。这需要企业深入研究各国的税收政策和制度，以便制定出合适的税务筹划方案。针对双支柱时代国际税收环境为中资跨国企业全球税务策略带来的挑战，可以采取以下应对措施：调整战略：中资跨国企业应重新审视自身的经营战略，将税务策略融入以适应国际税收环境的变化。同时，企业还应积极国内外政策动向，以便及时调整战略方案。优化结构：企业应优化自身的组织结构和财务管理体系，以提高税务管理效率和降低税收风险。例如，企业可以设立专门的税务部门或聘请专业的税务顾问，以便更好地进行税务管理和筹划。提高素质：中资跨国企业应加强税务人员的专业培训和管理，提高他们的业务水平和合规意识。同时，企业还应加强对各级领导干部的税务教育，以便更好地支持和推进税务工作的开展。随着双支柱时代的深入推进，中资跨国企业全球税务策略将会发生一些变化。未来几年，企业税务策略的发展将呈现出以下几个趋势：更加注重全面风险管理：未来企业的税务策略将更加注重全面风险管理，从各个方面降低税收风险，提高企业的稳健性。更加数字化和智能化：未来企业的税务策略将更加注重数字化和智能化技术的应用，通过数字化和智能化来提高税务管理效率和降低成本。随着数字经济的快速发展，国际税收领域面临着越来越多的挑战。数字经济时代的到来使得传统经济活动逐渐被数字化活动所取代，而这些数字化活动往往具有高度的流动性和虚拟性，使得国际税收的监管和管理变得更为困难。为了应对这些挑战，国际社会需要采取一系列措施来保证数字经济的健康发展，同时也需要保障各国政府的税收权益。数字经济时代，很多企业的生产和经营活动都依赖于互联网等数字平台进行。这些平台具有高度流动性和虚拟性，使得传统经济活动中的国界概念变得模糊不清，也使得