XX会计证基础课件

XX会计证基础2024/4/16XX会计证基础考点一：银行存款余额调节表的编制教材p166页【练习题】会计基础综合习题1-16题【知识讲解】银行存款的清查企业银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。XX会计证基础银行存款的清查不相等的原因：记账差错未达账款银行存款日记账银行存款对账单在正常情况下，双方的记录过程及结果应当一致XX会计证基础将本单位的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。若存在“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”。1.清查方法2.清查手续关于“未达账项”基本含义：所谓未达账项是指对于同一项经济业务，由于企业与银行之间取得凭证的时间的不同，导致记账时间的不一致而发生的一方已经取得结算凭证并已登记入账，另一方由于尚未取得结算凭证而尚未登记入账的款项。XX会计证基础XX会计证基础未达账项的四种情况

①企收银未收(如已收尚未送存银行的支票)②企付银未付(如已签发支票，收款方尚未存入)③银收企未收(如委托收款通知)④银付企未付(如扣款通知)3.清查步骤①核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。②查找企业与银行之间的未达账项。③编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。④如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。XX会计证基础企业银行银行存款日记账月初余额(略)①3000③50000②500001895060.20吸收存款（对账单）月初余额(略)④325⑤38001894575.20

企业已收银行未收企业已付银行未付银行已付企业未付银行已收企业未收项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银收企未收减：银付企未付1895060.20银行对账单余额加：企收银未收减：企付银未付1894575.20调整后余额调整后余额

银行存款余额调节表

2010年12月31日单位：元3000.0050000.0050000.00325.003800.001891575.201891575.20XX会计证基础会计基础综合习题1

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额55970银行对账单余额77850加：银行已收企业未收的款项合计25000加：企业已收银行未收的款项合计3800减：银行已付企业未付的款项合计320减：企业已付银行未付的款项合计1000调节后余额80650调节后余额80650XX会计证基础会计基础综合习题2

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额89500银行对账单余额97010加：银行已收企业未收的款项合计12210加：企业已收银行未收的款项合计5600减：银行已付企业未付的款项合计500减：企业已付银行未付的款项合计1400调节后余额101210调节后余额101210XX会计证基础会计基础综合习题3

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年4月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额171045银行对账单余额269000加：银行已收企业未收的款项合计100000加：企业已收银行未收的款项合计49040减：银行已付企业未付的款项合计1325减：企业已付银行未付的款项合计48320调节后余额269720调节后余额269720XX会计证基础会计基础综合习题4

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额114150银行对账单余额131580加：银行已收企业未收的款项合计25000加：企业已收银行未收的款项合计8000减：银行已付企业未付的款项合计450减：企业已付银行未付的款项合计880调节后余额138700调节后余额138700XX会计证基础会计基础综合习题5

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额90075银行对账单余额79000加：银行已收企业未收的款项合计10000加：企业已收银行未收的款项合计24000减：银行已付企业未付的款项合计425减：企业已付银行未付的款项合计3350调节后余额99650调节后余额99650XX会计证基础会计基础综合习题6

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额147800银行对账单余额178600加：银行已收企业未收的款项合计35000加：企业已收银行未收的款项合计4800减：银行已付企业未付的款项合计100减：企业已付银行未付的款项合计700调节后余额182700调节后余额182700XX会计证基础会计基础综合习题7

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年11月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额128600银行对账单余额141420加：银行已收企业未收的款项合计14040加：企业已收银行未收的款项合计9360减：银行已付企业未付的款项合计3560减：企业已付银行未付的款项合计11700调节后余额139080调节后余额139080XX会计证基础会计基础综合习题8

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额153200银行对账单余额174800加：银行已收企业未收的款项合计25000加：企业已收银行未收的款项合计3800减：银行已付企业未付的款项合计100减：企业已付银行未付的款项合计500调节后余额178100调节后余额178100XX会计证基础会计基础综合习题9

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年11月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额92800银行对账单余额92820加：银行已收企业未收的款项合计6800加：企业已收银行未收的款项合计5850减：银行已付企业未付的款项合计1930减：企业已付银行未付的款项合计1000调节后余额97670调节后余额97670XX会计证基础会计基础综合习题10

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额142800银行对账单余额134315加：银行已收企业未收的款项合计3865加：企业已收银行未收的款项合计8750减：银行已付企业未付的款项合计5100减：企业已付银行未付的款项合计1500调节后余额141565调节后余额141565XX会计证基础会计基础综合习题11

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年9月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额54000银行对账单余额62770加：银行已收企业未收的款项合计14120加：企业已收银行未收的款项合计8100减：银行已付企业未付的款项合计750减：企业已付银行未付的款项合计3500调节后余额67370调节后余额67370XX会计证基础会计基础综合习题12

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额76500银行对账单余额73300加：银行已收企业未收的款项合计13500加：企业已收银行未收的款项合计16000减：银行已付企业未付的款项合计1500减：企业已付银行未付的款项合计800调节后余额88500调节后余额88500XX会计证基础会计基础综合习题13

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年7月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额241800银行对账单余额244733加：银行已收企业未收的款项合计7123加：企业已收银行未收的款项合计13240减：银行已付企业未付的款项合计3250减：企业已付银行未付的款项合计12300调节后余额245673调节后余额245673XX会计证基础会计基础综合习题14

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额150000银行对账单余额339000加：银行已收企业未收的款项合计150500加：企业已收银行未收的款项合计40000减：银行已付企业未付的款项合计1500减：企业已付银行未付的款项合计80000调节后余额299000调节后余额299000XX会计证基础会计基础综合习题15

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额70000银行对账单余额73150加：银行已收企业未收的款项合计12000加：企业已收银行未收的款项合计5850减：银行已付企业未付的款项合计5000减：企业已付银行未付的款项合计2000调节后余额77000调节后余额77000XX会计证基础会计基础综合习题16

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年9月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额98500银行对账单余额76600加：银行已收企业未收的款项合计22000加：企业已收银行未收的款项合计47600减：银行已付企业未付的款项合计800减：企业已付银行未付的款项合计4500调节后余额119700调节后余额119700XX会计证基础考点二：企业会计分录的编制【练习题】会计基础综合习题31-74题【知识讲解】第二章会计要素与会计科目﹙教材13页﹚第三章会计等式与复式记账﹙教材27页﹚XX会计证基础XX会计证基础会计要素的分类XX会计证基础XX会计证基础A本质是一种经济资源B由过去的经济业务形成D预期会给企业带来经济利益C拥有所有权或控制了使用权资产XX会计证基础XX会计证基础XX会计证基础XX会计证基础收入B增加资产、减少负债(如以销售的产品抵债)A日常活动中形成，而不是从偶发的交易或事项中产生C可增加利润，因而也可增加所有者权益D经济利益总流入。XX会计证基础费用C引起资产减少或负债增加A日常活动发生，而不是偶发的事项中产生B耗费已发生（应负担）或已成事实（已支付款项）D由于费用会减少利润，因而最终会减少所有者权益XX会计证基础

A一定会计期间（月度、年度等）的经营成果利润B与收入费用有直接关系（利润＝收入－费用）C未分配前属于所有者权益，为投资者所有XX会计证基础XX会计证基础XX会计证基础XX会计证基础会计科目按提供信息的详细程度及其统驭关系分类（1）总账科目（一级科目）

反映各种经济业务的概括情况（如“原材料”、“应收账款”）。

（2）明细科目（二级明细科目和三级明细科目）

对总账科目所做的进一步分类。（如“应收账款—沿海公司”）。

应收账款

沿海公司

鸿运公司明细分类科目总分类科目一级科目二级科目XX会计证基础常用会计科目表﹙56个﹚一、资产类1.库存现金11.材料采购16.长期股权投资2.银行存款12.材料成本差异17.固定资产3.其他货币资金13.在途物资18.累计折旧4.应收账款14.原材料19.在建工程5.应收票据15.库存商品20.工程物资6.预付账款21.固定资产清理7.应收利息22.无形资产8.其他应收款23.累计摊销9.坏账准备24.长期待摊费用10.交易性金融资产25.待处理财产损溢XX会计证基础常用会计科目表﹙56个﹚二、负债类三、所有者权益类1.短期借款8.应付利润1.实收资本2.应付票据9.其他应付款2.资本公积3.应付账款10.长期借款3.盈余公积4.预收账款4.本年利润5.应付职工薪酬5.利润分配6.应交税费7.应付利息XX会计证基础常用会计科目表﹙56个﹚四、成本类五、损益类1.生产成本1.主营业务收入5.主营业务成本2.制造费用2.其他业务收入6.其他业务成本3.劳务成本3.投资收益7.营业税金及附加4.营业外收入8.销售费用9.管理费用10.财务费用11.营业外支出12.所得税费用13.资产减值损失XX会计证基础★等式双方在金额扩大基础上的新的平衡相等负债资产所有者权益XX会计证基础所有者权益XX会计证基础XX会计证基础XX会计证基础费用利润收入XX会计证基础XX会计证基础单式记账经济业务用银行存款1000元购买材料。银行存款

原材料不予登记1000XX会计证基础XX会计证基础借贷记账法的内容1.借贷记账法的记账符号◆记账符号——借贷记账法为“借”、“贷”二字。◆主要作用：表示“增加”或“减少”；账户中的登记方向。

XX会计证基础XX会计证基础XX会计证基础XX会计证基础XX会计证基础2.借贷记账法的记账规则●有借必有贷——账户登记方向。●借贷必相等——账户登记金额。举例见教材P89-90XX会计证基础借贷记账法下会计分录的编制(1)会计分录的含义

●经济业务在登记账户前预先确定的应记账户名称、方向和金额的一种记录形式。在实际工作中，会计分录是填写在记账凭证上的。

经济业务◎应在哪些账户中登记？◎应登记在账户的哪一方？◎各账户中登记的金额是多少？

对这些问题进行确认，并写出一定的记录形式，即会计分录。XX会计证基础

(2)编制会计分录的基本方法

【例】收到投资者投入资本500000元存入银行。XX会计证基础XX会计证基础

复合会计分录的分解：【例】购材料货款15000元。其中10000元已用银行存款支付，尚欠供货企业5000元。XX会计证基础XX会计证基础XX会计证基础总分类账户和明细分类账户的平行登记

银行存款原材料

原材料—甲材料

62000

62000

12000

原材料—乙材料

原材料—丙材料

40000

10000复式记账平行登记经济业务：企业用银行存款62000元购入甲材料12000元，乙材料40000元，丙材料10000元。XX会计证基础XX会计证基础会计基础综合习题31【答案】（1）销售A产品：借：应收账款187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200已售出商品的成本：借：主营业务成本100000贷：库存商品100000XX会计证基础（2）销售B产品：借：银行存款93600贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600已售出商品的成本：借：主营业务成本56000贷：库存商品56000XX会计证基础（3）借：销售费用5000贷：银行存款5000（4）借：应付职工薪酬45000贷：库存现金45000XX会计证基础（5）销售材料：借：应收账款11700贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700已售出材料的成本：借：其他业务成本8000贷：原材料8000XX会计证基础会计基础综合习题32【答案】（1）借：原材料480000应交税费——应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款561600（2）借：长期借款90000贷：银行存款90000XX会计证基础（3）借：应收账款538200贷：主营业务收入460000应交税费——应交增值税（销项税额）78200（4）借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（5）借：主营业务成本320000贷：库存商品320000XX会计证基础会计基础综合习题33【答案】（1）借：在途物资5000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款5850（2）借：原材料80000应交税费——应交增值税（进项税额）13600贷：应付账款93600XX会计证基础（3）借：原材料40000贷：在途物资40000（4）借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000（5）借：银行存款234000贷：应收账款234000XX会计证基础会计基础综合习题34【答案】（1）借：其他货币资金1000贷：银行存款1000（2）借：交易性金融资产800贷：其他货币资金800XX会计证基础（3）借：投资收益2贷：其他货币资金2（4）借：银行存款825贷：交易性金融资产800投资收益25（5）投资收益=25﹣2=23

XX会计证基础会计基础综合习题35【答案】（1）借：其他货币资金30000000贷：银行存款30000000（2）借：交易性金融资产1600000贷：其他货币资金1600000

XX会计证基础（3）借：投资收益3500贷：其他货币资金3500（4）借：银行存款2194800贷：交易性金融资产1600000投资收益594800（5）投资收益=594800﹣3500=591300XX会计证基础会计基础综合习题36【答案】（1）①借：本年利润4860000贷：主营业务成本3450000其他业务成本60000营业税金及附加300000销售费用375000管理费用450000财务费用75000营业外支出150000XX会计证基础②借：主营业务收入4500000其他业务收入525000投资收益37500营业外收入450000贷：本年利润5512500（2）（5512500-4860000）×25%=652500×25%=163125（元）XX会计证基础（3）①借：所得税费用163125贷：应交税费——应交所得税163125②借：本年利润163125贷：所得税费用163125（4）652500﹣163125=489375借：本年利润489375贷：利润分配——未分配利润489375XX会计证基础XX会计证基础XX会计证基础（5）提取盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积48937.5——提取任意盈余公积24468.75贷：盈余公积——法定盈余公积48937.5——任意盈余公积24468.75宣告分配利润借：利润分配——应付现金股利500000贷：应付股利500000XX会计证基础会计基础综合习题37【答案】（1）借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款117000（2）借：应付账款117000贷：银行存款117000XX会计证基础（3）借：制造费用42000管理费用16000贷：应付账款58000（4）借：银行存款100000贷：预收账款100000（5）借：预收账款100000银行存款134000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000XX会计证基础会计基础综合习题38【答案】（1）借：库存现金2000贷：银行存款2000（2）借：制造费用440贷：银行存款440（3）借：银行存款80000贷：应收账款80000XX会计证基础（4）借：应收账款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000（5）借：银行存款150000贷：应收账款150000XX会计证基础会计基础综合习题39【答案】（1）借：固定资产560应交税费——应交增值税（进项税额）93.5贷：银行存款653.5（2）借：管理费用4.5〔（560﹣20）÷10÷12〕贷：累计折旧4.5（3）借：在建工程600应交税费——应交增值税（进项税额）102贷：银行存款702XX会计证基础年限平均法（直线法）

XX会计证基础（4）8月19日借：在建工程3贷：银行存款38月25日借：固定资产603贷：在建工程603（5）借：制造费用8.64〔（603﹣3）÷5×0.072〕贷：累计折旧8.64XX会计证基础工作量法XX会计证基础会计基础综合习题40【答案】（1）400×25%=100（万元）（2）借：所得税费用100贷：应交税费——应交所得税100XX会计证基础（3）借：利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15贷：盈余公积——法定盈余公积30——任意盈余公积15（4）借：利润分配——应付现金股利40贷：应付股利40（5）150+400-100-30-15-40=365（万元）XX会计证基础会计基础综合习题41【答案】（1）借：原材料163.4应交税费——应交增值税（进项税额）27.71贷：应付票据191.11（2）借：原材料1415应交税费——应交增值税（进项税额）240.55贷：实收资本1655.55XX会计证基础（3）销售材料借：银行存款200.07贷：其他业务收入171应交税费——应交增值税（销项税额）29.07结转成本借：其他业务成本168贷：原材料168XX会计证基础（4）借：营业外支出4其他应收款10贷：原材料14（5）借：生产成本560制造费用196管理费用126贷：原材料882XX会计证基础会计基础综合习题42【答案】（1）借：银行存款600000贷：短期借款600000（2）600000×5%÷12=2500（元）（3）借：财务费用2500贷：应付利息2500XX会计证基础（4）借：财务费用2500应付利息5000贷：银行存款7500（5）借：短期借款600000财务费用2500应付利息5000贷：银行存款607500XX会计证基础会计基础综合习题43【答案】（1）借：库存现金500贷：银行存款500（2）借：库存商品10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款11700XX会计证基础（3）销售产品：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000结转产品实际成本：借：主营业务成本50000贷：库存商品50000XX会计证基础（4）借：短期借款17000财务费用180贷：银行存款17180（5）借：银行存款30000贷：应收账款30000XX会计证基础会计基础综合习题44【答案】（1）借：库存现金10贷：银行存款10XX会计证基础（2）销售产品：借：银行存款135预收账款450贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85结转产品实际成本：借：主营业务成本300贷：库存商品300XX会计证基础（3）借：原材料476应交税费——应交增值税（进项税额）76.5贷：银行存款552.5（4）借：生产成本1200制造费用400管理费用200贷：原材料1800（5）借：制造费用200管理费用60贷：累计折旧260XX会计证基础会计基础综合习题45【答案】（1）借：应收票据100银行存款17贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）17结转产品实际成本：借：主营业务成本60贷：库存商品60XX会计证基础（2）借：生产成本300制造费用60管理费用20贷：原材料380（3）借：生产成本100制造费用40管理费用40贷：应付职工薪酬180XX会计证基础（4）借：资产减值损失13贷：坏账准备13（5）借：制造费用70管理费用30贷：累计折旧100XX会计证基础会计基础综合习题46【答案】（1）借：固定资产300应交税费——应交增值税（进项税额）51贷：实收资本351（2）300×（1-5%）÷5=57（万元）（3）借：制造费用57贷：累计折旧57（4）200-（300-57-57）=200-186=14（万元）XX会计证基础XX会计证基础XX会计证基础（5）清理借：固定资产清理186累计折旧114贷：固定资产300对外出售借：银行存款234贷：固定资产清理200应交税费——应交增值税（销项税额）34处置设备的净损益借：固定资产清理14贷：营业外收入14XX会计证基础会计基础综合习题47【答案】（1）借：在建工程130000贷：银行存款130000（2）借：管理费用330000贷：银行存款330000（3）借：管理费用39000贷：库存现金39000XX会计证基础（4）借：制造费用19000贷：累计折旧19000（5）借：应付职工薪酬30000贷：库存现金30000XX会计证基础会计基础综合习题48【答案】（1）借：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510（2）销售：借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500XX会计证基础已售出商品的成本：借：主营业务成本25000贷：库存商品25000（3）借：固定资产10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700XX会计证基础（4）借：短期借款4500财务费用500贷：银行存款5000（5）借：应付账款30000贷：营业外收入30000XX会计证基础会计基础综合习题49【答案】（1）借：银行存款2700000贷：长期借款2700000（2）借：固定资产2000000应交税费——应交增值税（进项税额）340000贷：银行存款2340000XX会计证基础（3）2700000×7%÷12=15750（元）借：财务费用15750贷：应付利息15750（4）（2000000－50000）÷10÷12=16250（元）借：制造费用16250贷：累计折旧16250（5）2000000－16250×11=2000000－178750=1821250（元）XX会计证基础会计基础综合习题50【答案】（1）销售商品借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000结转商品实际成本借：主营业务成本120000贷：库存商品120000XX会计证基础（2）销售材料借：银行存款35100贷：其他业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100结转材料实际成本借：其他业务成本23000贷：原材料23000XX会计证基础（3）借：生产成本80000管理费用30000贷：应付职工薪酬110000（4）借：制造费用50000管理费用8000贷：累计折旧58000（5）借：银行存款119510贷：交易性金融资产100000投资收益19510

XX会计证基础会计基础综合习题51【答案】（1）借：交易性金融资产160000投资收益350贷：银行存款160350XX会计证基础（2）销售商品借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）136000结转商品实际成本借：主营业务成本600000贷：库存商品600000XX会计证基础（3）借：应付职工薪酬100000贷：银行存款100000（4）借：生产成本100000制造费用20000管理费用30000贷：应付职工薪酬150000（5）借：制造费用38000管理费用10000贷：累计折旧48000XX会计证基础会计基础综合习题52【答案】（1）借：银行存款600000贷：短期借款600000XX会计证基础（2）销售产品：借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）136000结转产品实际成本：借：主营业务成本600000贷：库存商品600000XX会计证基础（3）借：原材料400000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷：应付账款468000（4）借：制造费用20000管理费用4000贷：累计折旧24000（5）借：资产减值损失376000贷：坏账准备376000XX会计证基础会计基础综合习题53【答案】（1）借：银行存款570固定资产180无形资产50贷：实收资本800（2）借：利润分配100贷：应付股利100（3）150-1000×10%=50（万元）XX会计证基础（4）借：银行存款100贷：实收资本100借：银行存款150贷：实收资本100资本公积50（5）A、B、C三位股东分别是：（320+100×40%）÷1000=36%（280+100×35%）÷1000=31.5%（200+100×25%）÷1000=22.5%D股东占增资后注册资本10%的股份XX会计证基础会计基础综合习题54【答案】（1）借：预付账款1200贷：银行存款1200（2）借：固定资产100000贷：银行存款100000XX会计证基础（3）借：管理费用8000制造费用12000贷：累计折旧20000（4）借：无形资产240000贷：银行存款240000（5）借：在途物资20000贷：银行存款20000XX会计证基础会计基础综合习题55【答案】（1）销售：借：应收账款58.5贷：主营业务收入50应交税费——应交增值税（销项税额）8.5已售出商品的成本：借：主营业务成本28贷：库存商品28XX会计证基础（2）借：坏账准备20贷：应收账款20（3）借：银行存款30贷：应收账款30（4）200+58.5-20-30-170-（25-20）=208.5-170-（25-20）=38.5-5=33.5（万元）（5）借：资产减值损失33.5贷：坏账准备33.5XX会计证基础会计基础综合习题56【答案】（1）借：固定资产300贷：实收资本300（2）借：固定资产200无形资产100贷：实收资本300（3）借：银行存款300贷：实收资本300XX会计证基础（4）借：银行存款400贷：实收资本300资本公积100（5）借：无形资产400贷：实收资本300资本公积100XX会计证基础会计基础综合习题57【答案】（1）借：原材料400000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷：应付账款468000（2）借：应付账款468000贷：银行存款468000XX会计证基础（3）借：生产成本220000制造费用30000管理费用20000贷：原材料270000XX会计证基础（4）销售：借：银行存款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400已售出材料的成本：借：其他业务成本17000贷：原材料17000（5）100000+400000-270000-17000=213000（元）XX会计证基础会计基础综合习题58【答案】（1）100000÷（5000+3000）×5000=62500（元）；（2）100000÷（5000+3000）×3000=37500（元）；（3）4000×150+5000×20+62500=762500（元）；（4）2000×150+3000×20+37500=397500（元）；XX会计证基础（5）借：库存商品—A产品762500—B产品397500贷：生产成本—A产品762500—B产品397500XX会计证基础会计基础综合习题59【答案】（1）销售：借：银行存款58.5贷：主营业务收入50应交税费——应交增值税（销项税额）8.5已售出商品的成本：借：主营业务成本37.5贷：库存商品37.5XX会计证基础（2）借：生产成本120制造费用10管理费用14销售费用30贷：应付职工薪酬174（3）借：管理费用64贷：累计折旧64XX会计证基础（4）借：营业税金及附加5.5贷：应交税费——城建税5——教育费附加0.5（5）（1550+50+16+22+50﹣1085﹣37.5﹣15﹣5.5﹣10﹣34﹣30﹣21﹣14﹣64﹣52）×25%=﹙1688﹣1368﹚×25%=320×25%=80﹙万元﹚借：所得税费用80贷：应交税费——应交所得税80XX会计证基础会计基础综合习题60【答案】（1）借：原材料525000应交税费——应交增值税（进项税额）85000贷：银行存款610000（2）借：原材料120000贷：银行存款120000XX会计证基础（3）借：银行存款1404000贷：主营业务收入1200000应交税费——应交增值税（销项税额）204000（4）借：营业外支出97000贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）17000（5）借：在建工程30000贷：原材料30000XX会计证基础会计基础综合习题61【答案】（1）借：应收账款240000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000银行存款6000借：营业外支出505应交税费——应交增值税（已交税金）20000贷：银行存款20505XX会计证基础（3）借：其他货币资金23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（4）借：主营业务成本144000贷：库存商品144000（5）借：资产减值损失420贷：坏账准备420XX会计证基础会计基础综合习题62【答案】（1）借：银行存款450贷：预收账款450（2）借：银行存款135预收账款450贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：主营业务成本300贷：库存商品300XX会计证基础（3）借：财务费用130贷：应付利息130（4）借：应付职工薪酬650贷：银行存款650（5）借：营业税金及附加480贷：应交税费——应交营业税480XX会计证基础会计基础综合习题63【答案】（1）借：原材料480000应交税费——应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款561600（2）借：长期借款90000贷：银行存款90000XX会计证基础（3）借：应收账款538200贷：主营业务收入460000应交税费——应交增值税（销项税额）78200（4）借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（5）借：主营业务成本320000贷：库存商品320000XX会计证基础会计基础综合习题64【答案】（1）销售：借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）34已售出商品的成本：借：主营业务成本150贷：库存商品150XX会计证基础（2）销售：借：银行存款93.6贷：其他业务收入80应交税费——应交增值税（销项税额）13.6已售出材料的成本：借：其他业务成本59贷：原材料59XX会计证基础（3）借：固定资产清理22累计折旧8贷：固定资产30借：银行存款23.4贷：固定资产清理20应交税费——应交增值税（销项税额）3.4借：营业外支出2贷：固定资产清理2XX会计证基础（4）劳务取得收入借：银行存款10贷：主营业务收入10结转劳务成本借：主营业务成本5贷：劳务成本5（5）借：管理费用20财务费用10营业外支出5贷：银行存款35XX会计证基础会计基础综合习题65【答案】（1）借：在建工程508应交税费——应交增值税（进项税额）85贷：应付票据593（2）借：在建工程2贷：银行存款2借：固定资产510贷：在建工程510XX会计证基础（3）借：固定资产清理280累计折旧120贷：固定资产400（4）借：固定资产清理1.2贷：库存现金1.2借：其他应收款150贷：固定资产清理150（5）借：营业外支出131.2贷：固定资产清理131.2XX会计证基础会计基础综合习题66【答案】（1）销售：借：银行存款702贷：主营业务收入600应交税费——应交增值税（销项税额）102已售出商品的成本：借：主营业务成本300贷：库存商品300XX会计证基础（2）借：生产成本300制造费用60管理费用20贷：原材料380XX会计证基础（3）销售：借：银行存款23.4贷：其他业务收入20应交税费—应交增值税（销项税额）3.4已售出材料的成本：借：其他业务成本18贷：原材料18XX会计证基础（4）借：销售费用20财务费用4贷：银行存款24（5）借：所得税费用53.35贷：应交税费——应交所得税53.35XX会计证基础会计基础综合习题67【答案】（1）借：原材料30应交税费——应交增值税（进项税额）5.1贷：应付票据35.1XX会计证基础（2）借：应收账款4.68贷：主营业务收入4应交税费—应交增值税（销项税额）0.68已售出商品的成本：借：主营业务成本3.2贷：库存商品3.2XX会计证基础（3）销售：借：银行存款