采购预算制订

第三节采购预算制订

一、采购预算

采购数量预测之后的又一重要内容，为了使预算对实际的资金调度具有意义，采购预算应该以现金基础编制，遵循实事求是、积极稳妥、比质比价但又留有余地的原则编制。因为长于计划期的预算没有实际意义，浪费人力、物力和财力，而过短的预算则又不能保证计划的顺利执行。第三节采购预算

一、采购预算

采购预算的目标：1、正确估计采购数量，保证连续供应。2、配合企业销售计划于资金调度。3、避免商品储存过多，占用资金。4、采购部门事先准备，选择有利时机购入商品

（一）注意预算的系统性预算本来是一个协调和综合的过程，是具有系统性的工作。（二）注意预算的业绩评估方式在业绩评估的时候，要人性化的注意到这些不可控因素对其业绩的影响，并做出公平的绩效评估报告，以解决部门主管绩效评估的后顾之忧。（三）注意预算采用的方法企业经营是一个连续不断的系统工程，只是为了运营管理的方便进行了项目分解，采用滚动预算的方法就是为了能够使预算与实际过程更紧密地联合在一起，以保证预算的连续性。二、预算过程中的注意事项在编制采购计划时，要着重要考虑以下几个因素（1）目前的原料零部件库存和生产原料的未执行订单。（2）商定的库存水平和目前的交货周期。（3）主要原料和零部件的长期价格趋势。（4）国内外有可能影响价格的政治、经济因素。（5）主要供应商的劳资关系和可用劳动力。（6）固定价格和自动调整条款后的长期合同水平。（7）与总需求有关的原材料和零部件的供应地点。（8）交货周期以及采购失败时需要从其他价格昂贵的供货地点进行采购所造成的潜在影响。三、编制采购预算应考虑的因素（一）采购预算的作用（1）保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好的方向发展。（2）协调组织经营资源，有效分配各部门之间的采购资金，有利于合理的资金流动。（3）在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率。（4）通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出。（5）将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较，对企业的财务状况进行监视。四、采购预算的作用和类型（二）采购预算的类型

预算的种类不同，所起的作用也不同。

根据时间的长短，可以将预算分为长期预算和短期预算。根据预算所涉及的范围，可以将预算分为全面预算和分类预算。四、采购预算的作用和类型

对一般企业来说，通常业务部门的行销计划是年度经营计划的起点，然后生产计划才随之制定。采购预算是采购部门为配合年度的销售预测或生产数量，对需求的原料、物料、零件等数量及成本作详实的估计，以利于整个企业目标的达成。也就是说，采购预算如果单独编制，不但缺乏实际应用价值也是去了其他部门的配合，所以必须以企业整体预算制度为依据。

五、采购预算编制的步骤

第一，审查企业以及部门的战略目标。第二，制定明确的工作计划。第三，明确所需资源。第四，推出准确的预测数据。第五，汇总并形成预算。第六，提交预算。

五、采购预算编制的步骤预算是关于预计收入和可能支出的动态模型，反映的是未来的事情。由于外在的环境总是变换的，因此必须根据实际情况的变化不断进行修订，以确保预算最大程度地贴近现实，反映实际支出。

五、采购预算编制的步骤

（一）弹性预算弹性预算也称作变动预算，它是根据计划期间可能发生的多种业务量，分别确定与各种业务量水平相适应的费用预算数额，从而形成适用于不同生产经营活动水平的一种费用预算。（二）概率预算在编制预算过程中，设计的变量较多，如业务量、价格、成本等等。企业管理者只能从大体上估计它们发生变化的可能性从而近似地判断出各种因素的变化趋势、范围和结果，然后对各种变量进行调整，计算其可能值的大小。这种利用概率来编制的预算，即为概率预算。

六、采购预算编制的方法（三）零基预算零基预算是指在编制预算时，对于所有的预算项目均以零为起点，不考虑以往的实际情况，而完全根据未来一定时期生产经营活动的需要和每项业务的轻重缓急，从根本上来研究、分析没想预算有否支出的必要和支出数额的大小的一种预算编制方法。（四）连续预算

又称为滚动预算，滚动的结果就是预算的跨度期始终保持着完整。主要优势表现为计划的完整性，以及对现实变化情况的结合性比较强。六、采购预算编制的方法采购计划的审批和执行

采购计划的制定在经过了数量预测和采购预算两个关键步骤之后，在进行具体实施计划之前。必须有企业管理的主要部门如财务部门、企业发展研发部门或者几个部门的负责人组成的专家组进行采购计划的审批工作，以确保采购计划的科学性和可行性，为采购计划实施打下坚实的基础。

一、采购计划的审批采购计划多角度评价时间产品质量可调整度.产品价格采购效量订购费用库存成本资金需求运输成本配额采购计划多角度评价因素图（一）采购计划审批的主要内容

（二）采购计划审批的数据标准

1.计划采购价格；2.计划运输成本；3.计划定购费用；4.计划最大持有成本；5.计划可用资金；6.采购提前期；7.最佳批量数据；

8.最低合格率；9.安全库存数量

一、采购计划的审批（一）准备认证计划

二、采购计划的实施采购环境开发需求余量需求接收批量需求接收余量需求准备认证环境资料制定认证计划说明书准备认证计划过程（二）评估认证需求

1.分析开发批量需求

2.分析余量需求

3.确定认证需求二、采购计划的实施（三）计算认证容量

1.分析项目认证资料

2.计算总体认证容量

3.计算承接认证量

4.确定剩余认证容量采购环境开发需求余量需求分析项目认证资料计算总体认证容量

计算承接认证量确定剩余认证容量计算认证容量过程（四）制定认证计划

认证需求认证容量对比需求和容量综合平衡确定余量认证计划制定认证计划制定认证计划过程（五）准备订单计划采购环境开发需求余量需求接收市场余量需求接收生产需求准备订单环境资料制定