个人所得税纳税业务教案任务二 确定应纳税所得额

个人所得税的征税范围以及税率?模块五个人所得税的申报与管理能力目标：学生能够准确计算个人所得税并能正确办理个人所得税纳税申知识目标：学生能够举例说明个人所得税的征税范围、纳税人及纳税申报的办理流程及办税过程中的注意事项。素质目标：在学习过程中，学生能够保持认真、严谨的工作作风，遇到不懂的问题能够主动探究并树立依法纳税意识。一、综合所得应纳税所得额的确定(一)居民个人综合所得应纳税所得额的确定居民个人的综合所得应纳税所得额=每一纳税年度的收入额一60000—专项扣除一专项附加扣除一依法确定的其他扣除额。1、专项扣除专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等(即“三险一金”:养老保险、医疗保险、失业保险，以及住房公积金中需要个人承担的部分。之所以没有工伤保险和生育保险，是因为这两项由单位缴纳，个人不缴费。)。2、专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。专项附加扣除在按年度计算综合所得时扣除(见专项附加扣除项目表减除费用60000元/年(5000元/月)包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、专项附加扣除附加扣除纳税人的子女接受学前教育和学历教育的月1000元)的标准定额扣除。准的100%扣除，即每月1000元扣除，准的50%扣除，即一人每月500元扣除。具体扣除方式在1个纳税年度内不能变更。继续教育专项附加扣除(1)纳税人接受学历继续教育的支出，在(2)纳税人接受技能人员职业资格继续教在取得相关证书的当年，按照3600元定额续教育，符合规定扣除条件的，可以照继续教育支扣除，但不得同时扣除。大病医疗专项附加扣除医保相关的医药费用支出，扣除医保报销内据实扣除(1)纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或配偶扣除(2)未成年子女发生的医药费用可以选择由父母一方扣除(1)首套住房贷款利息支出，在偿还贷款(2)非首套住房贷款利息支出，纳税人不(1)纳税人只能享受一套首套住房(2)经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在1个纳附加扣除纳税人及其配偶在其主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：(1)承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，(2)除第一项所列城市外，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每月1100元(3)市辖区户籍人口不超过100万(含)的，扣除标准为每月800元(1)夫妻双方主要工作城市相同的只能由一方扣除住房租金支出合同的承租人扣除(3)一个纳税年度内，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房附加扣除(2)纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每(含)的父母；二是子女已经去世的(2)纳税人赡养2个及以上老人的(3)纳税人为非独生子女的，兄弟姐养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在1个纳税年度内不得包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定目(二)非居民个人的工资、薪金所得(一)财产租赁所得(二)财产转让所得(三)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额7号)有关要求，现就个人养老金有关个人所得税政策公告如下：自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费