审计报告-医院

第8页，共8页川方略审字（2010）002号审计报告乐山市第四人民医院：一、基本情况。二、内部控制情况（一）规章制度贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2009年2月汇编成册为《乐山市第四人民医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。（二）岗位设置（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。（2）（三）货币资金内部控制贵出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。（四）按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。（五）固定资产及在建工程贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。（六）票据管理贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。（七）会计核算1、会计核算流程贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核算执行情况会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。三、审计查证情况（一）帐列收支情况1、期初财务状况截止2005年12月31日，贵院帐列的财务状况为：负债总额3,485,754.70元，其中：应付款项1,280,808.08元、预收医疗款153,277.35元、应付社会保障费1,656,747.28元、其他应付款394,921.99元。净资产总额29,002,737.72元，其中：事业基金2,116,076.77元、固定基金22,370,001.14元、专用基金192,630.86元、待分配结余1,366,228.95元、应计入2006年度的上级补助收入2,957,800.00元。2、期末财务状况截止2010年12月31日负债总额9,509,172.73元，其中：应付款项7,771,017.17元、预收医疗款26,183.78元、应付社会保障费774,971.92元、其他应付款771,739.39元、预提费用165,260.47元。净资产总额53,809,544.58元，其中：事业基金18,105,101.83元、固定基金29,479,888.13元、专用基金6,175,190.62元，财政补助专项结余49,364.00元。（四）审计调整情况本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额13,986.11元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额13,986.11元，调增负债总额13,986.11元。三、重要事项说明（一）贵院按照“乐市国资行[2010]114号”《乐山市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知》，对截止2009年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理四、审计意见所述情况及其可能造成的影响外，2010年12月31日止，经审计调整后，贵院按（一）收支情况（二）财务状况截止2010年12月31日1、资产总额63,332,703.42元；2、负债总额9,523,158.84元；3、净资产总额53,809,544.58元，其中：事业基金18,105,101.83元、固定基金29,479,888.13元、专用基金6,175,190.62元、财政补助专项结余49,364.00元。（三）财务状况变动情况2006年1月1日至2010年2、；3、附：1、乐山市第四人民医院2006年1月1日-2010年12月31日收入支出总表2、乐山市第四人民医院2010年12月31日资产负债表4、乐山市第四人民医院20105、乐山市第四人民医院2010年12月31日固定资产明细表四川方略会计师事务所中国注册会计师：有限责任公司成志勇中国·四川·乐