2023年发票的管理制度 (8篇)

发票的管理制度篇一 专用发票由公司财务部人员根据税务部门核准的数量和版本统一购买。 二、发放。 1、发票由财务部统一管理与存放，发放前必须加该“发票专用章”及开户行账号等相关章，不得漏页。 2、业务人员领取、开具发票须由部门主管审核同意签字。 3、航空、铁路票务业务不开具发票，特殊情况须由部门经理签字同意，报财务部开具统一证明。 4、前台每日按照手续领取发票，发票由专人保管，晚下班前做好结算工作。 发票的管理制度篇二 1、发票是财务收支的合法凭证之一，凡需领用发票的专卖店，必须办理领用登记手续。 2、发票只限在本公司合法经营范围内使用，不准转借、转让和为他人代开的发票。 3、负责管理各类发票的员工，按各使用部门建立登记册，严格领用，保管和缴销手续。 4、对已经用过的发票存根，应按顺序保管，如有错开、错写，必须作废，并保持原发票的完整内容。 5、未使用过的发票如果有遗失，必须认真查明原因进行严肃处理，报有关部门和税务局备案，同时登报声明作废。 6、管理发票的人员调动工作时，必须办理交接手续，清理数量以后、移交清单由交接双方签字后方可有效。 7、使用发票时需检查有无缺号、缺联，如有问题应及时处理，填写发票后，必须加盖收款单位“财务专用章”和经办人的签字或加盖印章。 8、管理和使用发票的人员，必须认真遵守规定，不许伪造、买卖、涂改、撕毁和弄虚作假，凡违反规定的，根据不同情节，移交司法机关处理。 店面销售人员需在顾客购货前征询其是否开据发票，如开据需在货款中另加4%的税金，具体情况由店长控制。 发票的管理制度篇三 为规范员工操作，对发票进行严格管理，有效控制发票开据情况，特制定以下发票管理制度，望前台员工严格执行。 1、前台发票实行备用金管理制，即前台发票每日标准额度为10000元。 2、该金额已足够平日散客开据发票，团队退房应由前台通知财务提前准备发票，由财务处直接给团队开据发票。 1、客人在前台办理退房手续时主动提及开据发票，接待员按客人在本酒店的实际消费金额给客人开据发票。 2、在结账单备注栏上注明（已开票，客人签字）字样，并邀请客人签字。若客人未开据发票，则在结账单备注栏上注明（未开票）字样，则不用客人签字。 3、结账单上会显示本次消费金额，及应退款金额等消费信息，应再次邀请客人签字确认。 4、若客人开据发票，则结账单上会有客人的两个签字，若客人不开据发票则结账单上只会有客人的一个签字。 5、前台接待应将开了发票和不开发票的结账单分开存放，以便财务核对。 6、在发票开据登记表上登记房号、客户姓名、消费金额、开票金额及经手人。 每日收银箱内剩余的发票金额加上发票开据登记表上的金额应必须等于10000元。 1、财务部每日早上应派专人到前台对发票进行核对和补充。 2、清点收银箱剩余发票的金额，然后加上发票开据登记表上的金额是否为10000元。 3、把已开据发票的结账单拿出来再次核对金额。 4、将已开据发票的总金额补给前台。 5、将已补充发票的结账单和未开票的结账单带回财务部。 本制度自通知之日立即执行。 发票的管理制度篇四 为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 （1）公司发票管理的归口部门，负责公司发票的领购、开具、交付、保管工作； （2）负责向税务机关上报有关发票的管理报表，协助、配合税务机关进行各项检查工作； （3）负责公司发票的合规性审查，将其作为报销、请款的必要审核程序。 1、发票：公司在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具的从税务机关购买的增值税专用发票、普通发票，以及相应的取得的发票。 1.1.1财务管理部门根据业务需要向主管税务局申请领购发票。 1.1.2财务专人对领购的发票及时进行检查，如有残缺、少份、缺号、错号、上下联错位、未印防伪标记等印制问题，应整本退回。 1.1.3严禁向税务机关以外的任何单位和个人购买发票。 1.1.4财务管理部门设立《发票领购/验销簿》、《发票开具签收登记簿》，由财务专人对发票的领购、使用、结存进行登记。 1.2.1增值税专用发票开出后，发生销货退回、开票有误、发票无法认证等情形但不符合作废条件的，应及时和客户沟通。 1.2.2及时填写情况说明，在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。 1.2.3经主管税务机关审核确认后，方可开具红字发票。 1.3.1只有在当月开具金税系统未抄税且发票联次齐全时才可以作废发票。 1.3.2开票员作废发票时，要保证开票系统和纸质发票同时作废，并在纸质发票的所有联次加盖作废章。 1.4.1公司业务部门需要开具发票，首先由经办人员提供相关经济业务信息（主要是邮件，含客户信息、金额等），经核对无误业务部门领导审批后，财务部门再次审核无误后予以开具。 （1）所有发票须由公司财务专人按发票号码顺序填开。 1.4.3相关业务人员到财务部门领取其办理业务开具的发票，核对一致后进行签收。业务部门在收到财务专人开具的发票后，应及时将发票转交或快递给客户，并请对方核对发票内容。 1.4.4对客户拒收的发票，业务部门在接到拒收通知后及时说明原因，并将该发票退还至财务，并在财务部门重新开具后及时交给客户。财务收到的退还发票视具体情况红字冲销或作废后，向客户重新开具。 1.4.5公司不得以任何理由转借、转让发票。 1.5.1公司财务管理部专人负责保管购买的发票和开具发票的专用设备。 1.5.2公司财务管理部按照税务机关要求，登记发票的领、购、存登记簿，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。 1.5.3如发票保管人员工作变动，必须履行发票管理交接手续。 1.5.4发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的责任。 2.1.1公司在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动需要支付款项的，应当向收款方索取发票、行政收据或其他票据。 2.1.1.1发票种类是否与所发生的经济业务性质相符合。发票种类只能在其适用范围内使用，以下是主要发票种类与适用范围举例（各地略有不同，可与各地财务部咨询）。 （1）增值税专用发票：适用于购买商品货物、水电汽等和加工、修理、修配劳务；（此类发票可用于抵扣增值税）。 （2）增值税普通发票：适用于零星采购日常消费物品；（此类发票不可抵扣公司增值税）。 （4）机动车销售统一发票、二手车销售统一发票：适用于机动车采购业务； （5）货物运输业增值税专用发票：适用于在境内购买公路、内河货物运输劳务；（此类发票可用于抵扣公司增值税）。 （6）建筑业统一发票：适用于建筑安装业务、装修业务；（业务发生地与发票所属地应一致）。 （8）航空运输电子客票行程单：适用于购买航空电子客票行为； 2.1.1.2除以上全国统一规定的发票种类外，各地方税务局还现存在以下发票种类： （1）服务业发票：适用于除广告业、旅馆业、建筑安装业、房屋租赁业、房地产业、技术贸易业、律师业、拍卖行业、全国联运业务、个体旅馆业、个体服务业、照相业等业务外的营业税应税业务。 （4）技术贸易发票：适用于技术转让等技术服务业务。 （5）律师业、拍卖行业、全国联运业务、照相业发票：适用于律师行业、拍卖行业、全国联运业务、照相业。 （6）个体旅馆业和个体服务业发票：适用于个体从事旅馆业和服务业行为。 （7）餐饮住宿定额发票：适用于餐饮业、宾馆住宿服务行为。 2.1.2各部门在接受发票时应认真检查发票是否符合规定，对于不合规发票财务应拒绝报销或付款。报销及请款人员应在2周内提供合规发票，超过期限可不予受理。 2.1.3.1各部门需对接收到的发票认真审核，审核内容主要如下： （1）发票内容是否与所发生的经济业务性质相符合； （4）发票注明的开票公司名称、加盖的发票章或财务章是否相符； （5）发票各项目不得涂改；票据填写内容要齐全；机打发票不得手写； 2.2.1增值税专用发票抵扣联应在开具180天内认证；逾期发票应予以拒收。 2.2.2每月结束后，由财务人员将发票抵扣联装订成册，妥善保管。 2.3.1业务经办人员在取得发票后应及时办理财务结算手续。 2.3.2财务人员收到发票后应及时进行审核、认证，不符合记账条件的，应及时将发票退回并向经办人说明原因。符合记账条件的，按照公司财务要求进行记账及原始凭证后续管理。 2.4.1从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证”的规定办理。 2.4.2对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理部审核后方可报支。 本制度经总经理签署后生效，自发布之日起执行，原相关制度自行废除。 发票的管理制度篇五 一、公司设有保险柜、防盗门、并设有专人看管，坚决做到发票不丢失。 二、公司指派专人购买发票，保管发票。 三、公司坚决做到发票不乱开，乱画。 四、开发票人不得以任何形式虚开，套开发票。 五、公司如有发票丢失情况应立即向当地税务机关和公安报案。 六、公司会计应每月定期或不定期的对发票进行检查，以免发生意外。 七、公司会计、出纳应及时学习发票管理法规。 八、公司会计、出纳应认真学习、遵守《中华人民共和国发票管理法》。 发票的管理制度篇六 为了加强财务管理，避免因增值税专用发票管理不善而给企业和个人造成不必要的损失，特制定如下管理制度： 1、财务部设增值税专用发票专管员，负责增值税专用发票的购买、保管和开具。 2、对增值税专用发票的保管要做到安全保险，加装必要的防盗门、窗、保险柜等。 3、发票专管员要根据工作需要及时到税务机关办理发票领购和缴销，不得因工作拖延而影响公司的经营。 4、无论何种原因造成发票丢失或被盗都将追究责任人和部门负责人的责任。 1、因销售经营工作需要开具增值税专用发票的部门，经办人要持业务单位的详细资料并对其准确性负完全责任。一般要有业务单位的全称、地址、电话、开户银行及帐号、邮编、联系人、品名、数量、单价、金额等。 2、增值税专用发票管理人员应根据经办人员及客户提供的开票信息认真开具，开具合格率要达到100％。 3、增值税专用发票开具后，应由业务经办人员仔细核对无误后，在发票第四联（记帐联）签字领用。 4、开具后的增值税专用发票存根联及时装订，并妥善保存，保存期为15年以上，到期由负责人监督处理。 1、财务人员应及时将开具的增值税专用发票作帐务处理，及时办理挂帐待收手续。 2、业务人员开具专用发票后，应及时交对方财务部有关部门办理发票挂帐待付手续，对无特殊情况下，对方客户两个月内挂帐的，应追究相关人员的责任，造成严重后果的要根据情节相应作出处理。 3、因传递需要，须邮寄专用发票的，经办人要避开密码区折叠，并准确写明收件人住处，并保存好邮寄小票以备追查，对在邮寄过程中发生的专用发票丢失，业务人员及寄件人要承担责任。 4、本制度由财务部门负责解释。 发票的管理制度篇七 为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，制定本制度。 二、使用范围： 适用于本单位经营销售及服务业务。 三、发票种类： 1、国税局出售的增值税专用发票三联机打发票； 2、国税局出售的增值税普通发票两联机打发票； 四、职责： 1、发票领购人：由财务部指定人员，现有财务会计担任，负责到税务机关办理发票验旧购新事项。 4、发票管理人：由发票领用人、开具人担任，负责发票的保管、发放、领用、归还； 五、管理制度： （一）、发票购买和保管： 1、发票由财务部指定专项会计人员向有关税务部门购买。 2、财务部专项购买人员必须对购买的发票清点号码及数量； （二）、发票的领用： 1、财务部指定专项会计人员应设置“发票领用单”凡发放票据必须填写“发票领用单”领取时要记载，领用日期、发票简称、发票代码、数量、发票起止号、领票人及部门负责人。 2、领用发票人，必须制定专人负责发票的管理工作，并自行做好发票的领用登记工作（以下简称发票管理人员）。 3、发票管理人员在向会计领取发票时，必须填写“发票领用单”办理领用手续，并清点数量和验看发票号码。 4、发票管理人员对所领取的发票必须妥善保管，在交付申请人时，应登记签收。 5、若发票管理人员出现离职或挪岗的，必须做好发票的交接和盘点工作，将未用过的发票上交财务部，由接管人重新签名领用。 （三）、发票的开具： 1、设置“发票开具申请单”要记载付款名称、日期、开具的金额及项目名称。 2、发票应该按照一定的时期、顺序、全部联次一次性开具。 3、发票只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、跳号或开具空白发票。 4、要确保开具的付款人名称和金额的准确性，并盖公司“发票专用章”，尽量避免作废发票和红冲发票。 5、开具发票时遇到的其他特殊情况，（注：开票内容与实际业务不相符，开票期间不相符，提前或推后等情况）开票人员均应取得财务部经理以上领导的批准后，才能开具发票。 6、一般情况下，已确认收到款项方能开具发票，未收到款项需提前开具发票的，除合同约 定外，需取得财务部经理以上领导批准后，才能开具发票，其中涉及以汇款形式收取收入的，需凭进账单原件换取发票，以避免重复开具发票。 （四）、发票的记账： 财务部与出纳确认好每月收入后，由会计人员逐笔入账，要确保收入额与记账报税的收入额、税额相符，确保缴纳税金的准确性。 （五）、责任追究处罚 1、各发票保管人员每日必须清点库存发票与登记簿库存是否一致，发生不一致必须查明原因。发生遗失必须立即上报领导及财务部。 2、发票保管人应保证空白发票、已开发作废发票、发票存根有序完整。 3、发票开具人员应保证开具的发票真实、合法、有效。 4、发票管理人员必须把发票安全保管，以防丢失和损坏。 5、由以上情况给公司造成的各项损失由各保管责任人承担，并根据情况情节对责任人进行处罚或辞退处理。 五、附则： 1、本制度未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。 2、本制度由财务部制定并负责解释，自颁布之日起实施。 *******公司 附表一： 发票开具申请单 附表二： 发票领用单 年月日 华铝股份发票管理暂行规定 第一章总则 第一条为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。 第二条本规定所称发票包括：一是国税局出售和代开的增值税发票和普通发票。二是地税局出售和代开的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。 第二章发票的领购、保管和使用 第三条公司财务部根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由财务部发票管-理-员保管。 第四条财务部应按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，发票管-理-员负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，财务部会计负责监督检查。如发票管-理-员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。 第五条空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。 第六条发票填开必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 发票管-理-员，发票管-理-员审核无误后开具发票，财务部会计负责监督检查。 第八条发票开具时，应按顺序号全份打印，并加盖单位发票专用章；各项目内容应清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。 第九条开具的增值税发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联（专用发票包括抵扣联），符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。 第十条集团销售公司业务人员必须根据真实的业务往来提出开票要求，营销管理部门应严格按照集团制定的发票开具管理规定开具《票据开具证明单》。公司业务人员严禁违规开票，若有违犯，一经查实，将严肃处理，触犯刑法的移交司法机关处理。营销管理部门严禁非法开具《票据开具证明单》，若有违犯，立即调离工作岗位，触犯刑法的移交司法机关处理。 第十一条发票管-理-员必须严格遵守国家制定的《发票管理办法》，严禁违规开票。若有违犯，公司将严肃处理并调离工作岗位，触犯刑法的移交司法机关处理。 证明单》是否与实际业务相符，是否符合公司发票开具管理规定。 第三章发票的取得 第十三条公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 第十四条经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。 第十五条集团采购中心、集团行政中心等部门在签订采购或服务合同时要严格按以下规定执行： 1、提供商品或劳务的供应商应首先是增值税一般纳税人，其次是小规模纳税人或只缴纳地税的纳税人，能依法纳税，能按时全额提供增值税发票或普通发票。 3 4 第十六条业务经办人员无法按第十五条规定取得发票时，应写出书面申请（见附件），陈述合理理由经分管副总裁或董事长签批后方可持收据等其他证明到财务部报销或入账。供应商提供的税票税率低于规定税率时，应写出书面申请（见附件），陈述合理理由经分管副总裁或董事长签批后方可持发票等到财务部报销或入账。无签批手续的财务部有权拒绝付款。 证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的），责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票或普通发票。 第十八条日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定签批和签字后，送交财务部进行账务处理。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期限（增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天），造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。对超过30日未取得发票或未完成签字审批手续，财务部催办仍未能及时办理的，将纳入绩效考核。为谋个人私利虚开发票、多开发票、收取非法发票等行为，一经查实，公司将严肃处理，触犯刑法的将移交司法机关处理。第十九条丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 第四章发票审查和财务处理 第二十条业务经办人员和部门分管人员要仔细审核以下事项： 1、客户名称是否是与本企业完全一致； 3、开票内容与业务内容是否一致； 4、是否按照本企业提供的开票资料开具； 5、开票内容是否在供应商的经营范围内； 6、开票单位是否是收款单位； 7、开票单位是否与签订的合同或协议单位一致； 8、盖章是否清晰、是否是“发票专用章”，“发票专用章”上的单位名称必须与开票单位的名称一致。 9、其它事项。 第二十一条有预付款业务的部门如集团销售公司、集团采购中心、集团基建处、集团行政管理中心等在预付款支付后，必须专人负责建立台账，根据合同或协议及时催开发票，发票收到后按规定签批后报财务入账并核销台账。 第二十二条对不能判断发票真伪的，应向主管税务机关咨询或查验其发票真实性。 第二十三条财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后，根据经济业务性质作账务处理。 第二十四条允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。 第二十五条本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，以前年度发票原则上不得报销。 第五章附则 第二十六条公司财务部发票管-理-员要及时掌握国家有关发票使 用管理的最新政策，对公司的发票管理工作要适时提出自己的意见和建议，改进发票管理，最大限度防范风险，避免损失。 公司财务部负责对公司发票情况监督检查，对不按规定执行的将纳入绩效考核，造成损失追究经办人责任并按比例赔偿公司损失。 第二十七条本规定适用于集团及公司所有部门单位，由财务部负责解释。 申请表 申请人： 年月日 第一章总则 第一条为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。 第二条本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。 第二章发票的领购、保管和使用 第三条领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。 第四条财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。 第五条已缴销或使用完毕的.发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。 第六条填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 1 第七条各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部门开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。 第八条开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的普通发票。 第九条发票开具时，应按顺序号全份复写或打印，并加盖单位发票专用章或财务专用章和填开人印章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。 第十条经主管税务机构批准使用电子计算机开具发票的单位，必须使用税务机关统一监制的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。任何单位和个人不得转借、转让、代-开-发-票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大发票使用范围。 第十一条开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废专用发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。 第十二条严禁超范围或携往外地使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。违反国家法律、法规，变造、虚开发票的，按集团公司责任追究制度追究责任，构成犯罪的移交司法机关处理。 2 第十三条根据经办人员提交的经济业务信息开具的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次，财务人员依据记账联登记入账。 第三章发票的取得 第十四条所有单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 第十五条经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。 第十六条凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务等经济业务，金额超过500元的必须取得增值税专用发票，否则财务部门原则不予付款。 第十七条经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确定其是否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。对善意取得的虚假发票（与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的），责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票或普通发票。 税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。对超过30日未取得发票或未完成签字审批手续，财务部门催办仍未能及时办理的，按照付款金额的10％，从经办人员的工资、奖金中扣减。第十九条丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 第四章发票审查和财务处理 第二十条审查发票的开具项目：普通发票按税种、税率分类。属于增值税应税项目的货物销售、修理修配劳务不得使用地方税务局出售的发票。营业税项目必须使用对应税目规定的发票，如服务业、建筑业、娱乐业、广告业、运输业、邮政电信、文化事业等。 第二十一条审查发票的笔迹。要审查发票购货单位名称、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。有无用药剂退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕迹。 第二十二条审查发票的复写情况。审查复写的字迹颜色是否相同。发票的正面和反面都应仔细查看，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况。背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联如果不是复写而是用钢笔或圆珠笔填写的，就说明存在问题。 第二十三条审查发票的填写字迹是否位移。税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次的纵横行列都是对齐的，有固定位置。重点审查各联填写的字迹如有不正常的位移，就可能是存在问题的发票，由经办人员负责更换。 第二十四条审查发票的填写内容。审查发票报销联的购货单位名称、时间、数量、单价、金额是否填写齐全；发票物品名称是否具体、正确、清楚，对按如“办公用品、计算机耗材等”的类别开具发票的，应附发票明细表，详细列明物品名称、规格、单价、金额等内容。 第二十五条审查用票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符。 第二十六条对接受的货物运输劳务发票，应首先审查提供运输发票单位是否具有开具发票的资格。开票单位必须同时具有工商行政管理部门核发的营业执照、地方税务局核发的税务登记证、交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证等有效证件。对从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户，应取得主管地方税务局代开的货物运输业发票。 第二十七条建筑业营业税由属地管理，接受建筑业劳务应取得劳务发生的主管税务机关发售或劳务发生地主管税务机关代开的建筑业发票。 第二十八条所有发票必须加盖单位财务专用章或发票专用章。第二十九条对不能判断发票真伪的，应向主管税务机关咨询或查验其发票真实性。 第三十条财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后，根据经济业务性质作账务处理。 第三十一条允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。 第三十二条本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，以前年度发票原则不得报销。 第五章附则 第三十三条公司将组织对所属单位发票管理情况进行检查，对存在未按照规定使用、开具、取得、保管发票的单位，公司将对每项违反规定行为的处1万元罚款，对责任人每项违反规定的行为处以500元罚款，罚款由单位和个人交公司财务部。 第三十四条本规定适用于公司所属分公司、子公司、控股参股公司和实际控制单位。 第三十五条本办法从**年**月**日起执行 二〇**年**月**日 发票的管理制度篇八 1、所用发票分餐饮业定额发票、旅店业发票、其它服务业发票三种。 2、所有发票由酒店财务部统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。 3、领取及上交时应登记，登记内容包括：领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名。发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。 4、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。 5、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。如为作废发票，应保证三联完整交回财务。 6、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。 发票的管理制度篇九 1、发票是财务收支的合法凭证之一，凡需领用发票的专卖店，必须办理领用登记手续。 2、发票只限在本公司合法经营范围内使用，不准转借、转让。 3、负责管理各类发票的员工，按各使用部门建立登记册，严格领用，保管和缴销手续。 4、对已经用过的发票存根，应按顺序保管，如有错开、错写，必须作废，并保持原发票的完整内容。 5、未使用过的发票如果有遗失，必须认真查明原因进行严肃处理，报有关部门和税务局备案，同时登报声明作废。 6、管理发票的人员调动工作时，必须办理交接手续，清理数量以后、移交清单由交接双方签字后方可有效。 7、使用发票时需检查有无缺号、缺联，如有问题应及时处理，填写发票后，必须加盖收款单位“财务专用章”和经办人的签字或加盖印章。 8、管理和使用发票的人员，必须认真遵守规定，不许伪造、买卖、涂改、撕毁和弄虚作假，凡违反规定的，根据不同情节，移交司法机关处理。 发票的管理制度篇十 第一条为了加强和控制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，根据《中华人民共和国税收征管条例》，结合公司的具体情况制定本办法。 第二条建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。购买发票及时在登记簿上登记，已备查录。 第三条对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。 第四条禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。 第五条开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。 第六条凡作废的发票要收齐所有联次加盖作废印章，并与存根一起妥善保存。 第七条使用后的发票要按照发生的时间顺序妥善保管。 第八条公司财务经理应定期对各企业发票使用情况进行检查。 第九条违反下列行为之一的，由公司视其情节轻重，对责任个人进行相应的处罚。 1、不按本办法规定保管、使用发票的，扣责｛｝任人100元。 2、转借、转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假的，扣责任人150元。 3、丢失发票后未及时向企业领导报告的，扣责任人50元。 4、未经批准，擅自拆本使用，销毁发票的，扣责任人500元。 5、倒卖、代开、虚开增值税专用发票的，已构成犯罪的送交司法机关处理。 随着“互联网+”时代的来临，电子发票作为信息时代发票形态