存货管理制度

吉林东圣焦化有限公司售价金额核算法。是指物资购入、加工、收回、领用、销售均按售价记账，售价与进价的差额通过“进销差价”科目核算，期末计算综合进销差价率和本期已领用/销售物资应分摊的进销差价，并据以调整本期医疗成本的一种方法。售价金额核算法适用于药品。计算公式：药品综合进销差价率=（药品进销差价年初数+当期购入药品进销差价贷方累计数-当期退库的药品进销差价累计-当期报损药品进销差价累计数）/（药库药品计算期末结存数+药房药品年初数+当期药房领药即药房药品借方累计数±当期药品盘盈盘亏数-当期药品报损数）当期待结转的药品进销差价=当期领用药品销售价（即，当期药品销售收入）*药品综合进销差价率入库、领用、出库涉及药品到库时，由医院设备器械科采购员进行验收，填制HYPERLINK《验收单》（附件一），验收主要关注：规格、数量是否与采购订单一致，是否在保质期内，外观状况、质量状况是否合格等。验收无误后医院设备器械科采购员登陆管理信息系统进行登记，并根据物资规格、数量、金额、生产厂家等信息办理入库。入库完毕，在信息系统中办理出库，将验收合格物资由药库过渡至中/西药房管理信息系统。药房管理员负责领取保管药品，并进行检查核对，主要核对药品规格、数量是否与中/西药房管理信息系统信息一致。核对无误后药房管理员在中/西药房管理信息系统中办理领用，即药品信息进入中/西药房管理信息系统。涉及内植入物（一般耗材和贵重耗材）到库时，由各医院采购联络人进行验收，并及时登记《内植入物信息登记表》，登记信息包括识别代码、耗材名称、数量、单价、到院日期、验收人员。领用人填制《领用单（内植入物）》，列示物品类别、识别代码、规格/型号、病人信息、领用数量等，经医院采购联络人核对后双方签字确认并领用。《领用单（内植入物）》一式两份，一份领用人留存，一份由医院采购联络人作为依据在《内植入物信息登记表》中登记病区、病人姓名、住院号、数量等使用信息。每月月末，各医院采购联络人将《内植入物信息登记表》发送至采购公司采购员协调汇总，并将经签字确认的《内植入物信息登记表》交财务人员进行账务处理。涉及一般性医疗耗材、办公耗材到库时，由医院设备器械科采购员进行验收，填制《验收单》，验收主要关注：规格、数量是否与采购订单一致，外观状况、质量状况是否合格等。验收无误后登陆管理信息系统进行入库操作。领用人填制《领用单（一般性医疗耗材、办公耗材）》，列示物品类别、名称、规格/型号、单位、数量等信息，经设备器械科采购员核对并增加供货单位、生产厂家、生产日期及有效期等信息后双方签字确认并领用。《领用单（一般性医疗耗材、办公耗材）》一式两份，一份由领用人留存，一份由设备器械科采购员作为依据登陆管理信息系统办理领用、出库操作。设备器械科采购员在入库之后一个工作日内，将匹配好的随货同行单、验收单、货物清单、发票等单据递交财务部门，财务人员当日即应根据随货同行单、入库单、验收单、发票等单据进行账务处理。设备器械科采购员在每月前两个工作日内，编制上月各科室、各部门领用使用情况汇总表，经审核无误后提交财务部门进行账务处理。若物资已到发票未到，财务人员应根据随货同行单、验收单及暂估入库单等相关单据将物资暂估入账，待取得发票后凭红字暂估入库单将暂估账冲回，根据发票和相关凭证进行相应的账务处理。退/换货涉及未办理入库即验收不合格情况时，采购员应即时填制HYPERLINK《退/换货申请单》（附件二），列明退/换货原因、规格、数量等，经设备器械科负责人审核后联系供应商要求退/换货。涉及已办理入库后发现不合格情况时，采购员三个工作日之内应填制《退/换货申请单》，列明退/换货原因、规格、数量等信息并交设备器械科负责人。设备器械科负责人在一个工作日内批示处理意见。采购员根据处理意见联系供应商要求退/换货，并填制红字《入库单》，办理退/换货事宜。换货时，入库视同普通采购验收入库。退/换货财务处理涉及当月到货发票未开的情况下：若该批次物资当月发生退货时，财务部门应按采购员开具的红字《入库单》冲减暂估入账数量和金额；若该批次物资次月发生退货时，财务部门同样需根据采购员开具的红字《入库单》，冲减暂估入账数量和金额。涉及当月到货发票已到的情况下：若该批次物资当月发生的退货可换同等数量金额合格货物的，发票不作处理，财务部门先根据采购员开具的红字《入库单》冲减暂估入账数量和金额，待所换货物到达并验收入库后，依据发票重新入账。如所换货物与所退货物数量金额不一致的，则应要求供应商重新开具发票并退回原有发票；若该批次物资次月发生退货情况的，则督促供应商开具所退物资对应的红字发票，财务人员根据采购员开具的红字《入库单》与供应商开具的红字发票入账。如前述退货行为所对应的该批次物资已经支付了货款的，则财务部门应会同设备器械科联系供应商退还退货部分相应的货款。存货盘点存货应于每年年底进行全面盘点。实施盘点前，由各医院财务部门制定详细的《存货盘点计划》，合理安排盘点人员、盘点时间、盘点方法、盘点记录、注意事项等。财务负责人审核存货盘点的范围、方法、人员安排等是否合理，审核无误后在《存货盘点计划》上签字确认。经审批的《存货盘点计划》提前下发给盘点人员。各医院财务部门牵头组织各存货管理部门（药房、设备器械科）共同进行存货的全面盘点，全程监督存货盘点过程，盘点结束后形成书面的《存货盘点表》，参与盘点人员在《存货盘点表》上签字确认其内容真实有效。各医院财务部门根据《存货盘点表》编制《存货盘点报告》，《存货盘点报告》连同《存货盘点表》一起提交给存货管理部门（药房、设备器械科）负责人审核。存货管理部门（药房、设备器械科）负责人审核《存货盘点报告》，检查盘点差异的产生原因是否合理，相应的处理方法是否恰当。审核无误后，在《存货盘点报告》上签字确认。如存在重大差异事项，存货管理部门（药房、设备器械科）负责人将审核后的《存货盘点报告》及附件送交医院领导审阅，医院领导了解公司存货的保管是否安全、妥善，检查盘点差异的处理方法是否恰当。最后在《存货盘点报告》上签字批准。财务部门会计根据审批后的《存货盘点报告》进行盘盈盘亏的账务处理。存货减值当存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值低于成本，应当计提存货跌价准备：市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；使用该项原材料生产的产品成本大于产品销售价格的；因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品需要，该原材料市场价格已低于账面成本；因提供的商品、劳务过时或消费者偏好改变而使市场需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；其他足以证明该项存货实质上已经发生减值情形的。存货存在下列情形的，应全额计提存货跌价准备；已霉烂变质的存货；已过期且无转让价值的存货；生产中已不再需要，并且已无任何使用价值和转让价值的存货；其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。每季度末，财务部门财务人员根据存货减值分析的情况编制成HYPERLINK《存货跌价准备分析报告》（附件三）提交财务负责人、院领导、管理中心财务总监、集团总经理审批。财务负责人、院领导、管理中心财务总监、集团总经理审阅《存货跌价准备分析报告》，审核无误后签字确认。财务部门会计根据经审批的《存货跌价准备分析报告》在财务系统中编制记账凭证。财务部门会计主管根据《存货跌价准备分析报告》在财务系统中审核记账凭证。附则本制度解释权、修订权归医院设备器械科，本制度未尽事宜由医院设备器械科负责说明。本制度自2014年X月X日起正式执行。验收单材料名称规格品种生产单位供应单位订单数量实收数量到货日期进货验收验收结果验收人员签名备注保质期外观状况质量状况注：1、“外观状况”、“质量状况”一栏合格打“√”，不合格打“×”；“验收结果”一栏合格打“√”，不合格打“×”；对于打“×”的情况，应在“备注”栏予以详细说明。2、验收人员验收后应签字确认。

退/换货申请单物资名称规格型号数量报告时间发票号（如已获得，则需填列）供应商及生产厂家不合格原因经办人:采购公司意见负责人:处置情况经办人:存货跌价准备分析报告存货管理部门评估日期年月日资产类别口存货口其他取得原值净值存货具体信息跌价准备计提的原因存货跌价准备的确认金额存货管理部门审核意见签名：年月