增城区局税务执法资格第次模拟考试附有答案

2024年增城区局税务执法资格第1次模拟考试[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。每小题列出的选项只有一个选项是最符合题意的，请将正确答案填在括号内。）1，党的二十大报告明确提出，中国共产党的中心任务是团结带领全国各族人民全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标，以（）全面推进中华民族伟大复兴。[单选题]*A、初心使命引领B、党的领导C、中国特色现代化D、中国式现代化(正确答案)2，2023年习近平总书记在全国人大一次会议发表重要讲话指出，从现在起到本世纪中叶，（），是全党全国人民的中心任务，建成社会主义现代化强国，人民是决定性力量。[单选题]*A、学习宣传党的二十大精神B、全面贯彻新发展理念、努力构建新发展格局C、全面建成社会主义现代化强国、全面推进中华民族伟大复兴(正确答案)D、统筹推进“五位一体”总体布局、协调推进“四个全面”战略布局。3，以下不属于税收的基本的形式特征的是（）[单选题]*A、无偿性B、公平性(正确答案)C、强制性D、固定性答案解析：【解析】税收具有强制性、无偿性、固定性三个形式特征。4，现代国家的税收主要征纳形式是（）。[单选题]*A、实物税B、货币税(正确答案)C、电子税D、力役税答案解析：【解析】市场经济中社会中，货币是商品和劳务交货的主要媒介，因此税收征收缴纳形式都以货币形式为主。5，根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。[单选题]*A、免征增值税项目购进货物B、集体福利购进货物C、生产应税项目购进的免税农产品(正确答案)D、简易计税办法计税项目购进货物答案解析：【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的项目，进项税额不得抵扣。6，关于消费税计税依据的确定，下列说法正确的有（）。[单选题]*A、消费税实行价外税，其计税价格不含消费税B、纳税人自产的消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格计算征收消费税。C、纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税(正确答案)D、消费税计税依据包括应向购货方收取的增值税税款答案解析：【解析】消费税实行价内税，计税依据包含消费税，不包括向购货方收取的增值税。纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算征收消费税。（特殊规定：换、投、抵，按照最高销售价格计税。）7，下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述，正确的是（）。[单选题]*A、住房贷款利息，扣除时限最长不得超过120个月B、同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过24个月C、取得继续教育资格证书的，扣除时间为取得相关证书的当年(正确答案)D、大病医疗扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年答案解析：【解析】A选项应为240个月，B选项应为48个月，D选项应为实际支出的当年。8，下列属于应税煤炭征税范围的是（）。[单选题]*A、已税原煤加工的选煤B、煤炭制品C、原煤(正确答案)D、煤矸石答案解析：【解析】本题涉及的知识点是资源税的征税范围。资源税征收包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。未税原煤（即自采原煤）加工的洗选煤，是指经过筛选、破碎、水洗、风洗等物理化学工艺，去灰去矸后的煤炭产品，包括精煤、中煤、煤泥等，不包括煤矸石。9，2022年3月，我国居民张某兼职取得讲课费3800元，在提供劳务过程中发生合理支出500元，2022年3月支付方应预扣缴张某劳务报酬个人所得税为（）[单选题]*A、600(正确答案)B、360C、540D、44010，按照规定，扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起（）日内设置账簿。[单选题]*A、5B、10(正确答案)C、15D、20答案解析：【解析】按照规定，纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起10日内设置账簿。11，下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。[单选题]*A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的(正确答案)B、房地产开发项目全部竣工，完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权的12，下列关于契税的说法，不正确的是（）。[单选题]*A、契税是向权属承受人征收的一种行为税。B、契税的计税价格不含增值税C、以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产受让方补缴契税(正确答案)D、土地使用权与房屋所有权之间相互交换，交换价格相等的，免征契税答案解析：【解析】以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税。13，下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（）[单选题]*A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄的应纳税货物(正确答案)D、到纳税人的生产、经营场所检查应纳税的商品、货物答案解析：【解析】《税收征管法》第五十四条规定，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。14，关于制定主体，以下说法错误的是（）。[单选题]*A、省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会可以制定地方性法规B、较大的市的人民代表大会及其常务委员会可以制定地方性法规C、设区的市的人民代表大会及其常务委员会可以制定地方性规章(正确答案)D、设区的市的人民代表大会及其常务委员会可以制定地方性法规答案解析：【解析】省、自治区、直辖市，较大的市，设区的市人大及常委会制定的是地方性法规，人民政府制定的是地方政府规章。15，以下不属于行政合法性原则的基本内容的是（）。[单选题]*A、行政主体依法设立，行政职权依法授予。B、行政权的行使必须有法律依据，并按照法定程序行使。C、行政行为的作出应符合法律的目的。(正确答案)D、与法律抵触的行政行为无效答案解析：【解析】行政行为应符合法律的目的，属于行政合理性原则的内容。16、税务行政处罚决定生效的时间点是（）。[单选题]*A、局长签发决定书时B、在决定书上加盖税务机关印章时C、将决定书依法送达行政相对人时(正确答案)D、决定书中规定的履行期限届满时答案解析：【解析】法律文书经送达后发生法律效力。17，税务行政复议案件的审查，原则上采取的方式是（）。[单选题]*A、书面审查方式(正确答案)B、实地调查方式C、公开听证D、重新立案调查18，下列不属于通常所说的职务犯罪的是（）。[单选题]*A、分裂国家罪(正确答案)B、玩忽职守罪C、徇私舞弊不征、少征税款罪D、挪用公款罪答案解析：【解析】本题考查职务犯罪分类。《刑法》规定，常见的职务犯罪包括玩忽职守罪，滥用职权罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊不移交刑事案件罪，受贿罪，贪污罪，挪用公款罪，私分罚没财物罪等。选项A分裂国家罪属于危害国家安全罪类，不属于职务类犯罪。19，下列涉税事项争议中，不能适用调解的是（）。[单选题]*A、核定税额B、确定应税所得率C、纳税机关的公告(正确答案)D、行政赔偿答案解析：【解析】本题考查行政复议调解的事项。依据《税务行政复议规则》第八十六条的规定，在行政复议机关作出行政复议决定以前可以调解的事项有：行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行政行为。20，下列各项中，不属于税务行政处罚的是（）。[单选题]*A、罚款B、没收违法所得和没收非法财物C、责令停产停业(正确答案)D、停止出口退税权答案解析：【解析】税务行政处罚包括：罚款、没收违法所得和没收非法财物、停止出口退税权。21，赔偿义务机关赔偿损失后，应当行使其追偿权。工作人员或受委托的组织和个人承担部分或者全部赔偿费用的前提是有故意或者（）。[单选题]*A、过失B、重大过失(正确答案)C、过错D、重大过错答案解析：【解析】本题考查税务行政追偿权。《国家赔偿法》第十六条第一款规定，赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令有故意或者重大过失的工作人员或者受委托的组织或者个人承担部分或者全部赔偿费用。因此，本题答案是B。22，税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。[单选题]*A、征收税款B、罚款C、注销税务登记D、加收滞纳金(正确答案)答案解析：【解析】本题考核税务行政强制执行方式。行政强制是指法定的行政强制主体为维护公共秩序，或为履行已经生效的行政决定，而对行政相对人的人身、财产或行为采取强制性措施的具体行政行为。选项A是指税务机关应该将纳税人向国家缴纳的税款及时足额征收入库的活动；选项B是对行为人违反税收法律行为的一种惩罚；选项C是指终止纳税人纳税义务的一道环节；选项D是对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施，符合行政强制的特征。23，以下不属于证据的基本特性的是（）。[单选题]*A、真实性B、规范性(正确答案)C、合法性D、关联性答案解析：【解析】证据的三性为合法性、真实性、关联性。24，下列单位中，可以作为独立税务行政执法主体的是（）。[单选题]*A、县税务局征收管理股B、市税务局第一稽查局(正确答案)C、受区税务局委托代征税款的车辆管理所D、县税务局信息中心答案解析：【解析】本题考查税务行政执法主体的判定。税务行政主体必须是一个组织，具备法律授予的管理职权，以自己的名义对外实施行政管理活动，能够独立承担法律责任。上述4个要件同时符合的只有B选项“市税务局第一稽查局”。税务局的内设机构没有法律、行政法规授权的情况下不能作为独立主体执法。C选项“受区税务局托代征税款的车辆管理所”是受托组织，不能以自己名义对外征收税款，不是独立执法主体。25，某纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款10万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）[单选题]*A、偷税罪B、逃避追缴欠税罪C、逃税罪(正确答案)D、抗税罪二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）1，关于增值税一般纳税人现行适用税率，下列说法正确的有（）。*A、提供有形动产租赁服务适用9%税率B、销售音像制品适用9%税率(正确答案)C、不动产租赁适用13%税率D、提供金融服务适用6%税率(正确答案)答案解析：【解析】提供有形动产租赁服务税率13%，不动产租赁税率9%。2，企业发生的以下情况，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在企业所得税税前扣除的有（）。*A、计提的用于生态恢复方面的专项资金80万元B、违反法律被司法部门处以的罚金5万元(正确答案)C、非广告性质的赞助支出20万元(正确答案)D、银行按规定加收的罚息7万答案解析：【解析】本题涉及的知识点是企业所得税前不得扣除项目。纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。3，实行从量定额与从价定率相结合征收消费税的产品有（）。*A、卷烟(正确答案)B、雪茄烟C、白酒(正确答案)D、啤酒答案解析：【解析】卷烟和白酒实行从量定额与从价定率的复合税率。4，下列选项中属于消费税纳税人的有（）。*A、进口小汽车的贸易公司(正确答案)B、销售高档化妆品的商场C、从事卷烟批发业务的个人(正确答案)D、生产销售成品油的企业(正确答案)答案解析：【解析】本题的考核点是消费税的纳税人，但涉及纳税环节和征税范围，属于提高型知识点。小汽车属于应税消费品，进口环节需要征收消费税；卷烟属于应税消费品，生产和批发环节均征收消费税；高档化妆品、成品油属于应税消费品，在生产销售环节征收消费税。5，根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（）。*A总机构所在地标准B实际管理机构地标准(正确答案)C登记注册地标准(正确答案)D生产经营所在地标准6，根据现行个人所得税相关规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）。*A、取得综合所得需要办理汇算清缴(正确答案)B、取得应税所得没有扣缴义务人(正确答案)C、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款(正确答案)D、取得境外所得(正确答案)答案解析：【解析】《个人所得税法》第十条规定：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；（二）取得应税所得没有扣缴义务人；（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（四）取得境外所得；（五）因移居境外注销中国户籍；（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（七）国务院规定的其他情形。7，下列关于印花税的说法，正确的是（）。*A、购销合同按购销金额0.3‰贴花(正确答案)B、借款合同按利息收入金额0.05‰贴花C、货物运输合同按运输费用0.3‰贴花(正确答案)D、房屋租赁合同按租赁金额1‰贴花，税额不足1元的按1元贴花(正确答案)答案解析：【解析】借款合同按借款金额0.05‰贴花。8，根据《耕地占用税法》，正确的是（）。*A、纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地的，应当缴纳耕地占用税(正确答案)B、占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税(正确答案)C、占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收耕地占用税(正确答案)D、铁路线路、公路线路、港口水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税(正确答案)答案解析：【解析】纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地的，应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。9，根据《车辆购置税法》，正确的是（）。*A、城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税(正确答案)B、车辆购置税的税率为百分之十五C、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款(正确答案)D、纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额(正确答案)答案解析：【解析】车辆购置税的税率为百分之十。10，法的适用中有"特别法优于一般法"的规则，据此，下列税法不正确的是（）。*A、《行政处罚法》优于《税收征管法》(正确答案)B、征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准(正确答案)C、“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言D、《税收征管法》优于《行政处罚法》(正确答案)11，我国基本养老保险费有（）。*A、城乡居民基本养老保险费(正确答案)B、职业年金C、企业职工基本养老保险费(正确答案)D、机关事业单位工作人员基本养老保险费(正确答案)12，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有（）。*A、加算银行同期贷款利息B、请求行政赔偿C、加算银行同期存款利息(正确答案)D、退还多缴的税款(正确答案)13，税务行政行为的合法要件有（）。*A、作出行政行为的主体合法。(正确答案)B、权限合法，即税务机关必须在法律规定的权限范围内行使职权。(正确答案)C、内容合法，即要求税务行政行为所处理的内容必须符合法律的规定及公共利益的需要。(正确答案)D、程序合法，即作出税务行政行为必须依照法定的程序进行。(正确答案)14，关于税务行政许可，以下说法正确的是（）。*A、对能够当即办理的税务行政许可事项，应当同时出具《税务行政许可受理通知书》和《准予税务行政许可决定书》。B、被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。(正确答案)C、对于可以设定行政许可的事项，尚未制定法律、行政法规的，省、自治区、直辖市人民政府可以通过制定地方性法规设定行政许可。D、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定，20日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。(正确答案)答案解析：【解析】《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（2017年第21号）规定：“对能够当即办理的税务行政许可事项，直接出具和送达《准予税务行政许可决定书》，不再出具《税务行政许可受理通知书》”。对于可以设定行政许可的事项，尚未制定法律、行政法规的，省、自治区、直辖市和设区的市人民代表大会及常委会可以通过制定地方性法规设定行政许可15，以下属于行政强制执行方式的是（）。*A、代履行(正确答案)B、加处罚款或者滞纳金(正确答案)C、限制人身自由D、排除妨碍、恢复原状(正确答案)答案解析：【解析】行政强制措施包括限制公民人身自由、查封、扣押及冻结等。行政强制执行包括加处罚款或者滞纳金、划拨存款、拍卖变卖、排除妨碍、恢复原状、代履行等。行政强制措施属于暂行性限制或者控制，强制执行是依法强制履行义务。16，下列符合证据取证要求的是（）。*A、证人证言可以由证人自书，也可以通过调查机关制作询问笔录的方式加以记录(正确答案)B、现场笔录需现场即时制作，不能事后补记(正确答案)C、电子数据证据取证时为保证数据安全进行加密处理D、物证可以通过照片、录像方式加以复制和固定(正确答案)答案解析：【解析】电子数据证据取证时，需保持证据与原件一致，不得对提取的涉税电子数据信息进行转换、加密和压缩。17，下列属于危害税收征管罪的有（）。*A、逃税罪(正确答案)B、抗税罪(正确答案)C、徇私舞弊不征、少征税款罪D、骗取出口退税罪(正确答案)答案解析：【解析】危害税收征管罪总共14个罪名，徇私舞弊不征、少征税款罪属于渎职犯罪。18，下列情形中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。*A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B、经批准延期缴纳税款的期限内(正确答案)C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的(正确答案)D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的答案解析：【解析】本题涉及的知识点是税款征收。纳税人经批准延期缴纳税款的期限内和因税务机关的责任，致使纳税人致使纳税人未缴或者少缴税款的不得加收滞纳金19，下列不属于税务行政诉讼受案范围的有（）。*A、税务机关作出罚款的行政处罚行为B、税务抽象行政行为(正确答案)C、税务机关内部行政行为(正确答案)D、终局行政裁决行为(正确答案)答案解析：【解析】税务抽象行政行为、税务机关内部行政行为、终局行政裁决行为不属于行政诉讼受案范围。20,税务稽查的对象一般包括（）。*A扣缴义务人(正确答案)B其他涉税当事人(正确答案)C税收管理员D纳税人(正确答案)三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”。请将正确答案填在括号内。）1,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：【解析】增值税一般纳税人2019年4月1日起取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，购入当期凭合法有效的抵扣凭证按规定一次性扣除进项税额。2,小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：【解析】本题涉及的知识点是增值税差额确定销售额。小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。3,卷烟批发环节消费税税率为11%，并按0、005元/支加征从量税。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：【解析】自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税税率调整至11%，并按0、005元/支加征从量税。4,水资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售水资源的当日。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：【解析】水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日。5,对出口退还增值税、消费税的，也一并退还已纳城市维护建设税。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。6,烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶的收购金额，就是纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：【解析】烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。7,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，但机动车、铁路机车、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。[判断题]*对(正确答案)错8,申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的许可不受保护。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：【解析】信赖保护原则只保护“值得保护的信赖”，获得许可的人信赖行政决定的合法性和有效性，不存在其主观恶意情况，则其利益应予保护。相反，因申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的许可则不受保护。9,在行政强制执行方面，加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。[判断题]*对(正确答案)错10,税务稽查底稿属于物证。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：【解析】税务稽查底稿属于书证。11,听证主持人应当是本案件的调查人员。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：【解析】《行政处罚法》第四十二条第一款第四项规定，听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》规定，税务行政处罚的听证，由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持，当事人、本案调查人员及其他有关人员参加。12,持有伪造的发票罪是《<刑法>修正案(八)》新增的一个罪名。[判断题]*对(正确答案)错13,税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为两年。[判断题]*对(正确答案)错14,证据被他人改动，纳税人不予认可的不能单独作为该纳税人的税收违法案件的定案依据。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：【解析】从证据的三性来看，证据被改动实质性地影响了证据的客观性证明，如果证据本身的客观性不能得到确信，其证据资格就无法成立。因此，不能单独作为定案依据，需要佐证才能让人确信。15,税收乘数是因政府增加或减少税收而引起的国民生产总值或国民收入减少或增加的倍数。[判断题]*对错(正确答案)四、综合题（共3题10问，每一问2分，共20分。请将正确选项的标号填在括号内。）（一）某百货商场系一般纳税人（适用税率13%），设立两个业务部：批发部和零售部，该商场能正确核算各自的收入。2020年4月发生下列业务：（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元。（2）上月购进的商品发生非正常损失，该商品已抵扣进项，进价5000（不含税）元。（3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为21000元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费金额9600元，购进商品货款均已支付并已验收入库。（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元。（5）该商场向消费者销售电器和服装取得零售收入1017000元。（6）该商场本月支付电费，取得增值税专用发票，注明增值税为12900元。（上述取得的符合规定的税控发票均通过认证）根据上述资料，回答下列问题：1,业务（1）可以抵扣的进项税额为（）元。[单选题]*A、7254B、6419.47C、5580D、5022(正确答案)2,当月可抵扣进项为（）元。[单选题]*A、136000B、96470C、45786D、39786(正确答案)3,该商场本月应纳增值税（）元。[单选题]*A、181864(正确答案)B、276441C、385441D、613157（二）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年取得营业收入6000万元，发生营业成本2000万元，税金及附加100万元。其他业务情况如下：（1）管理费用900万元，其中业务招待费100万元。（2）销售费用1500万元，其中广告费1000万元。（3）财务费用150万元，其中2018年1月1日向非关联企业借入资金300万元用于购买原材料，支付利息22万元；已知银行同期同类贷款年利率为5%（4）国债投资利息收入20万元。（5）营业外支出110万元，其中通过政府部门向贫困地区的公益性捐赠70万元。（6）2020年第1-4季度已经预缴税款为284万元。根据上述资料和税法规定，回答下列问题：4,计算企业2020年的利润总额为（）万元。[单选题]*A、1350B、1240C、1370D、1260(正确答案)答案解析：【解析】利润总额计算公式：主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-期间费用（销售、管理、财务费用）+营业外收入-营业外支出。按照题目给的数字直接计算即可，无需调整。5,计算该企业2020年的应纳税所得额为（）万元。[单选题]*A、1437B、1417(正确答案)C、1387D、1410答案解析：【解析】业务招待费扣除限额为30万元，应调增100-30=70万元；广告费扣除限额为900万