全国税收执法资格模拟考试588题（含参考答案）

2020年全国税收执法资格考试题库588题［含参考答

案］

一、填空题

1.2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业

统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

2.烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

3.根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入

型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。

4.当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征

收，重点稽查，（强化管理）。

5.扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代

缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情

节严重的，处（2000元以上5000元以下）的罚款。

6.营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%,金融保险业.服务业.转

让无形资产.销售不动产5%,娱乐业5%-20%。

7.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以

追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3,5）年。

8.税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力

9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关

除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。

10.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

II.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业

务往来，应当按照（独立企业）之间的业务往来收取或者支付价款.费用•

12.跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

13.（税款征收）是税收征管的核心。

14.2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税

暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。

15.税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理），优化纳税服务，切实解决“淡化

责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。

16.税收征收管理的目的，是保证（税收职能）的实现。

17.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）。

18.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置

税实行从价定率的计税方法，税率为10%。车辆购置税应纳税额=计税价格X税率。

19.国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法

人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负

担）的目的。

20.行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.

方式和时限等规则。

21.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需

要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

22.税收征纳形式体现为力役实物货币等。

23.根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）.逃避追缴

欠税.骗税.抗税案件的查处，

24.税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。

25.2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

26.发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），

并开征与环境相关的税收。

27.征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。

28.税法是调整税收关系的法律规范的总称。

29.纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改

正，可以处（10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚

款。

30.避税一旦出现在（国际经济贸易）领域，国内避税就变成了（国际避税）。

31.市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

32.依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体

体现。其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必窕。

33.行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规

范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

34.纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报

期限.如实办理纳税申报，申报内容。

35.税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停

征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。

36.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成

犯罪的，依法追究刑事责任。

37.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳

税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利

息，税务机关及时查实后应当立即退还。

38.纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往

年度。

39.国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程

中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。

40.经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的

税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

41.经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象

或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。

42.工商行政管理机关应当将（办理登记注册）.核发营业执照的情况，定期向税务机关通

报。

43.税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法

定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

44.税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税

收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政

行为。

45.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人

实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

46.（当场收缴罚款）.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现

税务行政处罚决定的执行。

47.纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人

纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行

为。

48.听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人

的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

49.税务行政处罚一般程序）包括立案.调查（检查）.告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚

决定.送达等环节

50.根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2）年内未被发现的就不再给予行

政处罚。

51.根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。

52.税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。

53.税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税

收征管法）.（执法）.司法等。

54.税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税

收征管运行的全过程。

55.税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。

56.政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件

下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节•

57.税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法

实施有坚强的后盾。

58.税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事

项任意处理。

59.坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

60.税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

61.斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

62.结合税收理论和实践发展，我们可以从财政•社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳

为“财政.公平.效率和法治”。

63.党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基•低税率.严征管”税制改革的总体思路，

在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。

64.我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。

65.自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按

机构所在地或者居住地原则确定

66.转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值

税的纳税义务人。

67.在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税

人。

68.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一

种税。

69.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应

当依法代收代缴车船税。

70.自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船

税。

71.依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是

税收法治。

72.对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项

税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=

当期销项税额-当期进项税额

73.税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社

会条件，即国家的产生和存在

74.营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

75.纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。

76.税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法

体系的核心。

77.消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有

很重要的财政意义。

二、计算题

78.20(万元)

79.06+150000=

80.中国居民企业A在某国设立一分公司B,2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额

为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25%,B公司

适用的税率为30%,假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国

交纳的企业所得税税额是多少？

答案：来自B公司的纳税所得额为：7/

(1-30%)=10万抵免限额为：10万*25%=

81.06（元）

（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：

（6）转让办公楼应纳营业税

（6000000-3000000）5%=150000元该公司应纳营业税合计：900+5700+

82.50+10X7%=

83.40（万元）进项税额=

84.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（己通过认

证）。本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专

用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产

品收入

85.一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产

品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本

费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工

福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金

支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？

答案：计算应纳税所得额的公式=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一弥补以

前年度亏损企业的应税收入总额为：2000-100=1900万该企业准予扣除项目=1000-

（100-1800*5%。）-

（50-200*14%）-

（20-200*

86.33（元）

（4）销售商品房计税价格：180000X20X

（1+10%）+

（1-5%）=

87.5+20—

88.5（万元）

（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂

时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性

差异10万元。本期递延所得税负债发生额=80X25%=20（万元），其中，可供出售金融

资产产生的递延所得税负债=50X25%=

89.39（元）企业所得税部分

90.5递延所得税资产5贷：递延所得税负债20应交税费——应

交所得税

91.5万应纳企业所得税=

（100+10）*25%-

92.20（万元）应纳税额=

93.40万元（含税）。计算该企业本月纳增值税。计算如下：销项税额=17+

三、单选题

94.从事生产.经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登

记之日起（D）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办

理变更或者注销税务登记。

A.10办理变更登记

B.10办理注销登记

C.30办理变更登记

D.30办理注销登记

95.在计算应纳税所得额时，企业财务.会计处理办法与税收法律.行政法规的规定不一致

时，应当依照（B）的规定计算。

A按企业财务.会计处理办法

B按税收法律.法规

C按上级机关的指示

D按有资质的中介机构

96.公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行

政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。

A部门规章

B省政府规章

C规范性文件

D省人大决定18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审

查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决

定。

A集体讨论通过

B集体讨论

C集体研究

D召集有关人员研究后

97.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同

时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，

该公司应当每年摊销费用合计为（B）万元

A100

B150

C110

D

98.下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）

A应当在5日内审查是否受理

B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行

政复议机关。

C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。

D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料

发送被申请人。

99.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权

利属于（B）

A.对人权利

B.绝对权利

C.相对权利

D.道德权利

100.企业所得税法从（C）起施行。

A2007年3月16B

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

101.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，享受低

税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。

A三

B五

C二

D十

102.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三种由纳税人选择

103.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）

A2年

B3年

C4年

D5年

104.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低

年限是（B）»

A3年

B4年

C5年

D10年

105.税收征收和检查的前提是（B）,

A.税源监控

B.税务管理

C.纳税申报

D.税款核定

106.行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受

理行政许可申请，统一送达行政许可决定。

A.本级行政机关

B.下级行政机关

C.一个机构

D.一级组织

107.企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息

B折旧

C成本

D管理费用

108.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.经

营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务

登记。

A.15

B.30

C.10

D.7

109.复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）

A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

D必须被申请人在重新作出具体行政行为

110.将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）

为标准。

A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请

B.以税务行政行为受法律规范约束的程度

C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解

D.以税务机关的地位高低

111.从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担

保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令

缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C）。

A.5日

B.I0日

C.15日

D.30日

112.关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。

A.行政行为的内容应当合法.适当

B.行政行为的主体应当合

法

C.只要行政行为的主体内容合法即可

D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施

113.某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核

发（外出经营税收管理证明）.该证明最长有效期为（B）。

A.30日

B.6个月

C.1年

D.60天

114.专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。

A.个别

B.单一

C.某类

D.某个

115.《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（D）。

A.处罚的直接原因

B.处罚的依据

C.处罚的决定

D.告知书面提请听证权

116.稽查人员采用（D）,对检查对象的货币资产.实物资产进行清查，核实其账实是否相

符。

A.外调法

B.查询法

C.观察法

D.盘存法

117.依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）

A：要式行政行为与非要式行政行为

B：依职权的行政行为和依申请

的行政行为

C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为

D：内容行政行为和外部行政行为

118.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）

A.授权性规则

B.调整性规则

C.强行性规则

D.任意性规则

119.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）

A.属地主义

B.属人主义

C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合

D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合

120.亚当•斯密的税收四原则是（C）

A公平.效率.适度.法治

B财政.公平.效率.法治

C平等.确实.便利.节约

D平等.明确.有度.节约

121.划分法系的根据是（B）

A.法的经济基础

B.法的历史传统

C.法的阶级本质

D.法的政治属性

122.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。

A.税制

B.税收结构

C.税收征管模式

D.分税制

123.在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案

件的事实真相。

A.鉴定结论

B.证人证言

C.视听材料

D.现场检查笔录

124.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（D）。

A.定额扣除800元

B.定额扣除800元或定率扣除20%

C.财产原值

D.财产原值和合理费用

125.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三种由纳税人选择

126.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作

时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得

税税额为（

A）o

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

127.工资.薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业

是（

C）。

A.高空行业

B.高温行业

C.采掘业

D.保险业

128.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（

B.）o

A.不纳税

B.按工资.薪金所得项目，按月计算纳税

C.按劳务报酬所得按次纳税

D.按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次

129.被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法

采取（C）措施。

A.纳税担保

B.税收保全

C.税收强制执行

D.司法强制执行

130.下列所得中应计人工资.薪金所得纳税的是（A）。

A.职工的加班费补贴

B.独生子女费补贴

C.托儿补贴

D.按国家规定的误餐补助

131.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得

工资.薪金所得时，其纳税地点的选择应是（

D）。

A.收入来源地

B.个人户籍所在地

C.税务局指定地

D.选择其中一地

132.股息.利息.红利所得的应纳税所得额是（C）。

A.每年收入额

B.每季度收入额

C.每次收入额

D.每月收入额

133.被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法

采取（B）措施。

A.纳税担保

B.税收强制执行

C.税收保全

D.司法强制执行

134.下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A）

A.不满14周岁的人；

B.己满14周岁未满16周岁的人；

C.精神病人；

D.醉酒的人。

135.下列为附加刑的是（B）

A.被判十年有期徒刑；

B.驱逐出境；

C.剥夺犯罪人生命的刑罚；

D.

拘役。

136.对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B）

A国务院

B国家税务总局

C财政部

D全国人大常委会

137.对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B）

A不能申请再复议

B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议

C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

138.行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时，认为其依据不合法，

本机关有权处理的，应当在（B）内依法处理。

A15日

B30日

C45日

D60日

139.税收调节作用往往是利用（C）来实现。

A收入弹性

B经济弹性

C法律弹性

D政策调整

140.公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受

理的，（A）应当责令其受理。

A上级税务机关

B上一级税务机关

C同级人民政府

D同级监察部门

141.

A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》,要求当事人在2008年8月16日之前缴

纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（C）申请人民法院强制执行。

A.当事人逾期后立即

B.当事人签收《税务行

政处罚决定书》60日之后

C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后

D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后

142.税务行政处罚首先应遵循（A）原则。

A.处罚法定原则

B.处罚公正.公开原则

C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则3根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税

务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.500元

143.申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C）强制

执行。

A,由作出具体行政行为的税务机关依法

B由公安机关依法

C由行政复议机关或者申请人民法院

D由申请人所在地的人民法院

144.行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本

机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送

有权处理的国家机关依法处理。处理期间，（B）对具体行政行为的审查。

A终止

B中止

C停止

D搁置

145.下面哪项收入应该征收企业所得税（A）。

A股息.红利等权益性投资收益

B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D财政拨款

146.以下哪个是企业所得税纳税人（C）。

A个人独资企业

B合伙企业

C一人有限责任公司

D居民个人

147.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（A）确定收入额。

A公允价值

B重置价值

C历史价值

D原始价值

148.信赖保护原则起源于（C）行政法

A：中国B：美国C：德国D：法国

149.国务院部.委员会和直属机构.省级和较大市的人民政府可以通过制定（D）设定一定的

行政处罚

A.法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.规章

150.下列表述中，符合个人所得税规定的是（B）。

A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得不再缴纳个人所得税

C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

151.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或不予行

政许可，并给予（C）。

A.罚款

B.行政拘留

C.警告

D.罚金

152.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C）日

内作出行政许可决定。

A.15日

B.10日

C.20日

D.5日

153.行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个

部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（A）,或者组织有关部门（）.（）»

（）

A.统一办理.联合办理.集中办理

B.集中办理.统一办理.联合办理

C.集中办理.联合办理.分别办理

D.联合办理.集中办理.统一办理

154.关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：（D）

A.行政机关应当将法律.法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录

和申请书示范文本等在办公场所公示

B.行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明.解释，提供准确.可靠的信息

C.行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责

D.行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料

155.行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：（C）

A.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并

告知申请人向有关行政机关申请

B.申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

C.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理

D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补

正的全部内容

156.根据现行税收相关法律.法规及司法解释规定，（A）。

A.纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚不服提起诉讼

的，应当以税务所等机构为被告

B.纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税

务机关申请复议

C.纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务

具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理。

D.纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议.在法定复议期间内又起诉的，人民法院应

当受理。

157.公民.法人或者其他组织依法取得的行政许可，下列说法错误的是（D）

A.行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可

B.行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可

C.法律.法规规定依照法定条件和程序可以转让

D.行政机关可以随

时撤销

158.对于（B）,行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。

A.要式行政行为

B.行政终局裁决行为

C.自由裁量行政行为

D.依职权的行政行为

159.下列行政许可属于不予撤销的情形是（A）

A：依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的B：违反法定程序

作出的准予许可决定。C：行政机关工作人员滥用职权.玩忽职守作出准予行政许可决定的

D：对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的

160.截止到2009年初，保留的税务非许可审批项目有（B）项

A：37B：31C：50D：29

161.行政复议机关责令被申请人重新作出具体的行政行为的，被申请人不得以（A）作出

与原具体行政行为相向或者基本相同的具体行政行为。

A同一的事实和理由

B同一事实

C同一理由

D新的事实和理由

162.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（A）可以撤回；撤回行政

复议申请的，行政复议终止。

A经说明理由

B经复议机关批准

C无须说明理由

D经复议机关所在地人民法院批准

163.关于行政许可审查，下列说法错误的是：（B）

A.申请人提交的申请材料齐全.符合法定形式，能够当场决定的，行政机关应当当场作出书

面的行政许可决定

B.行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，不应当告知该利害关系人

C.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当

在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关

D.根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关应当指派两名

以上工作人员进行核查

164.公民.法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议的，可以（A）

A先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议

B直接向上级税务机关申请复议

C直接向本级税务机关申请复议

D直接本级人民政府申请复议

165.全国人大常委会审议法律案，一般儿次审议才交付表决（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

166.法律离不开国家，从属于国家是因为（D）

A.国家的基本制度需要法律来确认

B.国家形式和国家机构需要法律来确认

C.法律是实现国家职能的手段

D.法律的创制实施依赖于国家

167.税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，

下列不具有税务行政职权的特点是（B）

A.不能放弃的权力

B.可以随意协商.选择和改变的权力

C.以税务行政主体意志为转移的权力

D.相互制约的权力

168.自始不发生法律效力的行政行为是（B）。

A.可撤销的行政行为

B.无效的行政行为

C.不作为的行政行为

D.废止的行政行为

以转委托6下列关于行政许可听证的表述中正确的是：（C）

A.在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听证

B.行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行

C.行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会

公告，并举行听证。

D.申请人.利害关系人提出听证申请的，由申请人.利害关系人承担适当的听证费用

169.依照行政（B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。

A：是否可以反复适用

B：适用的范围

C：是否可以由行政主体进行选择

D：是否主动实施行政行为为标准

170.行政主体实施行政行为，只要是法律.法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，

而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（C）。

A.从属法律性

B.效力先定性

C.单方意志性

D.强制性

171.税务机关停止办理出口退税的行为属于（C）行政行为。

A.内部

B.双方

C.具体

D.依申请的

172.下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D）。

A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行

为

B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力

C.行政行为成立即对行政主体无效

D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行

173.下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B）。

A.可撤销的行政行为自始无效

B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力

C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一

D.行政行为已完成原定的目标.任务，可由有权国家机关作出撤销决定

174.下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（D）。

A.税务登记

B.一般纳税人认定

C.税务行政许可

D.税务行政强制

175.人民法院以（B）为由，判决撤销具体行政行为的，行政机关可以作出与原具体行政行

为相同的具体行政行为

A.主要证据不足

B.违反法定程序

C.超越职权

D.滥用职

权

176.行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施

A：没收财产

B：罚款

C：依法查封

D：税务人员强行拿走纳税人营业执照

177.以文字.符号.图画等所表达和记载的内容.含义来证明案件真实情况的证据是（B）。

A.物证

B.书证

C.勘验笔录

D.检查笔录

178.一般情况下，税务机关应当向（C）的人民法院申请强制执行。

A.最初作出处罚决定的税务机关所在地

B.指定

C.被申请人住所地

D.提出申请的税务机关所在地

179.下列选项中，不属于纳税担保方式的是（B）。

A.纳税保证

B.纳税留置

C.纳税抵押

D.纳税质押

180.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻

止其出境。

A.未结清税款

B.未结清税款.滞纳金

C.未结清税款.滞纳金和罚款

D.未结清税款.滞纳金，又不提供担保

181.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税

款的存款或扣押.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产的措施为

（C）。

A.纳税担保

B.税收强制执行

C.税收保全措施

D.税收处罚

182.根据证据的（C）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事

实。

A.关联性

B.合法性

C.真实性

D.准确性

183.税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（B）当场送达给行政相对

人，由行政相对人签收。

A.收据

B.税务行政处罚决定书

C.发票

D.听证通知

184.《调查（询问）笔录》正文部分采用（A）形式。

A.问答

B.设问

C.自述

D.自问

185.逃避缴纳税款数额占应纳税额的（A）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A.10%以上并且数额较大的；

B.5%以上并且数额在3万以上的；

C.10%以上并且数额在1万元以上的；

D.55%以上并且数额在2万元以上的。

186.依据我国刑法规定，对于非法购买增值税专用发票又虚开的，按（C）处罚。

A.非法购买发票罪；

B.非法购买增值税专用发票罪；

C.虚开增值税专用发票罪；

D.非法购买增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪。

187.行政复议机关应当审查行政行为的

（D）

A合法性

B真实性

C适当性

D合法性和适当性

188.一般情况下，公民.法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知

道该具体行政行为之日起（B）内提出行政复议申请。法律另有规定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

189.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准,

可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过（C）

A10日

B15日

C30日

D60日

190.下列（D）不属于稽查证据的法定种类。

A.视听资料

B.证人证言

C.当事人的陈述

D.被告人的供述

191.根据税收征管法的规定纳税人同税务机关在纳税发生争议时，必须先缴纳税款或提供

担保，然后才可以申请复议，对复议不服的才可以提起诉讼，这属于（A）

A.行政复议前置；

B选择复议；

C行政复议终局裁决；

D.复议选择兼终局。

192.税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（D）以上税务机关工作人员进行核查

A：4名B：5名C：I名D；2名

193.如果税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到（A）以上，组

织达到1万元以上，处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证。

A.2000元

B.3000元

C.500元

D.5000元

194.下列不属于纳税申报制度行为的是（C）。

A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定

的期限向税务机关报送代扣代缴.代收代缴税款报告表和有关资料的

B.税人.扣缴义务人编造虚假计税依据的

C.未按照规定将财务.会计制度或者财务.会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的

195.税务行政处罚一般程序包括立案.调查（检查）.告知.（C）.复核.审理.作出行政处罚决定.

送达等环节。

A.移送

B所证

C.陈述申辩

D.简易处罚

196.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（D）日内向税务

机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A.30

B.10

C.5

D.3

197.国务院可以通过制定行政法规，设定除（B）以外的行政处罚。

A.吊销企业营业执照

B.限制人身自由

C.罚款

D.没收违法所得和没收非法财物

198.税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得

的三倍，同时最高不得超过（C）万元。

A.1

B.2

C.3

D.5

199.根据《税收征管法实施细则》的规定，（C）专司偷税.逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的

查处。

A.市以下税务局的稽查局

B.县以下税务局的稽查局

C.省以下税务局的稽查局

D.税务机关

200.税务行政处罚的管辖不包括（C）：

A.地域管辖

B.级别管辖

C.协商管辖

D.指定管辖

201.如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖

权时，由（A）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。

A.共同的上级机关

B.省以上税务机关

C.当地政府

D.国家税务总局

202.税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下.对法人或者其他组织处以

1000元以下罚款适用（B）。

A.一般程序

B.简易程序

C.普通程序

D.听证程序

203.在主动消除或者减轻违法行为危害后果的.配合行政机关查处违法行为有立功表现以

及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以（B）。

A.免除或减轻处罚

B.从轻或减轻处罚

C.从轻或免除处罚

D.不予处罚

204.企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入

D银行存款利息收入

205.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）

A国有企业

B私营企业

C合伙企业

D外商投资企业

206.下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。

A国有企业

B外商投资企业

C私营有限责任公司

D私营合伙企业

207.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照

（D）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60

BIOO

C240

D20

208.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。

A缴纳的营业税

B合理分配的材料成本C企业所得税税款

D销售固定资产的损失

209.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，

但结转年限最长不得超过（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能弥补

210.甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣

传费支出为200万元，该公司应按照（A）万元予以税前扣除。

A150

B200

C100

D50

211.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（B）支

出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A管理费用

B利息

C生产成本

D损失

212.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得

税。

A分别

B汇总

C独立

D就地预缴

213.《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳

税年度的次年（D）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

人3月1日

84月1日

C5月1日

口6月1日

214.下列表述不正确的是（

C）。

A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税

B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税

215.量能课税就是要求税收实现（B）

A.横向公平

B.纵向公平

C.征税公平

D.绝对公平

216.纳税权利本位主义表明，（C）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。

A.征收机关权力

B.征收机关义务

C.纳税人权利

D.纳税人义务

217.税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。

A.税收经济效率原则和税收行政效率原则

B.税收经济效率原则和税收公平原则

C.税收经济效率原则和税收法治原则

D.税收效率原则和税收公平原则

218.“简税制.宽税基•低税率.严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）

A.简税制

B.宽税基

C.低税率

D.严征管

费

C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用

D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险.运输保险

219.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

220.下列表述不符合个人所得税法规定的是（D）。

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管

税务机关审核后，在其收入总额的5%0以内据实扣除

B.个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管

税务机关审核后，按实际发生数据实扣除

C.个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品.新技术.新工艺所发生的开发费用

D.个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税

221.下列表述符合个人所得税法规定的是（

A.）。

A.实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策

B.无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年

度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C.个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业

D.2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的，由扣缴

义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣.应收未收税款30%以上

3倍以下的罚款

222.下列项目中，可以免征个人所得税的有（B）。

A.民间借贷利息

B.个人举报.协查各种违法犯罪行为而获得的

奖金

C.在商店获得的中奖收入

D.本单位自行规定发给的补贴.津贴

223.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（C）。

A.季节性停用和修理停用的设备

B.以经营租赁方式租出的固定资

产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋

224.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合

理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。

A三

B五

C-

D+

225.企事业单位的承包.承租经营所得必要费用的扣除是指（C）。

A.生产.经营成本

B.收入总额的20%

C.按月扣除2000元

D.从收入总额中扣800元或定年扣除20%

226.纳税人在物质利益的驱动下选择少缴税而又避免法律惩罚会选择（B）和筹划两种方

法。

A.逃税

B避税

C.偷税

数同意

D.全体代表的2/3多数同意

227.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。

A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的机器设备

D单独估价作为固定资产入账的土地

228.欠缴税款（C）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A.3万元以上

B.5万元

C.5万元以上

D.10万元

229.划分部门法的首要标准是（B）

A法律调整的机制

B法律调整社会关系的种类

C法律调整的主观性

D法律调整的客观性

230.法的规范作用与社会作用是（A）

A.手段和目的关系

B.理论和实践的关系

C.目的和本质的关系

D.理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（C）

A授权性规范.命令性规范.强制性规范

B授权性规范.强制性规范.禁止性规范

C强制性规范.任意性规范.

D授权性规范.命令性规范.任意性规范

231.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法

律”一词应作（A）

A.扩充解释

B.限制解释

C.字面解释

D.逻辑解释

232.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征

收所得税的是（C）。

A国债利息收入

B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D300万元的技术转让所得

233.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确

的是（B）o

A居民企业适用税率为25%

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

C符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D未在中国境内设立机构.场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

234.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得

额时（D）扣除。

A全额

B减半

C加倍

D加计

235.中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（A）

A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业.非居民企业和其他

取得收入的组织

B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业

C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业.非居民企业.个人独

资企业.合伙企业

236.下列不属于税收征收管理主体的是(C)。

A.稽查局

B.税务分局

C.纳税服务中心

D.税务所

237.纳税人.扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处(D)的罚

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

238.(C)是发票的主管机关，负责发票的印制.领购.开具.取得.保管.缴销和监督。

A.国务院

B.财政机关

C.税务机关

D.金融部门

239.(D)根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。

A.地方人民政府

B.财政部门

C.税务主管部门

D.国家

240.税收的首要原则是(A)

A财政原则

B公平原则

C效率原则

D法治原则

241.(A)是税收征管的核心。

A.税款征收

B.税源监控

C.税务管理

D.税务检查

四、判断题

242.居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业20%以上有表决权股份，且

由其共同持有该外国企业50%以上股份，即为企业所得税法所称的控制。（X）

243.在税务处理决定书上可同时对税收违法行为作出补税.加收滞纳金.罚款等处理决定。

（错）

244.对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上的行政处罚。（错）（罚款在处罚决

定书上做）

245.税务检查时需询问时，可在被询问人的单位或住所进行，也可以通知当事人到税务机

关接受询问。（对）

246.通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查

严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能。

（错）

247.集中征收，就是要把精力和注意力集中到办税服务厅的规模上.服务的环境形式上.所

能集中多少纳税人上错误。

248.纳税评估工作中体现纳税服务的理念主要是通过降低征纳双方风险实现的。

答：正确。

249.全面提高税收管理员素质是成功推行税收管理员制度的根本保证。

答：正确。

250.规范执法就是服务。

答：正确。

251.“以申报纳税和优化纳税服务为基础”，说明了申报纳税和优化服务是税收征管目

的。

答：错误。

252.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入

的实现，其收入额按照市场价格确定。（V）

253.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申

报表.年度企业所得税纳税申报表.财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

（V）

254.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应

当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关。（对）

255.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限

或者采取加速折旧的方法计提折旧。J）

256.企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的，计入当期

损益据实扣除。（X）

257.企业所得税法规定固定资产的大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长5年

以上。（X）

258.企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。

（X）

259.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（X）

260.企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（X）

261.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（义）

262.除国务院财政.税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工

资薪金总额

263.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本

养老保险费.基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。（X）

264.新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，

享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（X）

265.税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案件没有管辖权时，应当及

时将案件移送有管辖权