新税收基础智慧树知到期末考试答案2024年

新税收基础智慧树知到期末考试答案2024年新税收基础实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。

A:一般计算法B:直接计算法C:间接计算法D:特殊计算法答案:间接计算法根据税法规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间每月定额扣除（）。

A:400B:200C:300D:500答案:400增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。

A:收取的白酒包装物押金B:逾期的白酒包装物押金C:代为收取满足条件的政府性基金D:随同货物销售收取的包装物租金答案:收取的白酒包装物押金###随同货物销售收取的包装物租金关税政策可以分为（）。

A:特惠关税B:财政关税C:普通关税D:保护关税答案:保护关税###财政关税按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型包括（）。

A:消费型增值税B:收入型增值税C:生产型增值税D:积累型增值税答案:收入型增值税###消费型增值税###生产型增值税自2019年4月1日起，一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。

A:天然气B:中成药C:蜜饯D:巴氏杀菌乳答案:天然气###巴氏杀菌乳企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A:糖料作物的种植B:油料作物的种植C:鲜花的种植D:香料作物的种植答案:香料作物的种植实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（）。

A:啤酒B:卷烟C:黄酒D:白酒答案:白酒###卷烟国家征税的目的是为满足政府需要。（）

A:正确B:错误答案:错误到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。（）

A:错误B:正确答案:错误适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。（）

A:正确B:错误答案:正确非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。（）

A:正确B:错误答案:正确贵重首饰及珠宝玉石全部在生产销售环节缴纳消费税。（）

A:正确B:错误答案:错误白酒、啤酒、黄酒均采用比例税率和定额税率的复合方式征收消费税。（）

A:错误B:正确答案:错误增值税纳税人进口货物，应当向机构所在地申报纳税。（）

A:错误B:正确答案:错误财产转让所得，以转让财产的收入额差除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（）

A:错误B:正确答案:正确单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，增值税税率适用零税率。（）

A:正确B:错误答案:正确纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。（）

A:正确B:错误答案:正确国债利息收入属于免税收入，免税收入和不征税收入本质上是一回事。（）

A:正确B:错误答案:正确纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（）

A:错误B:正确答案:正确车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收。（）

A:错B:对答案:对企业所得税的计税依据为企业的利润总额。（）

A:错B:对答案:错企业所得税法规定，对中药材的种植减半征收企业所得税。（）

A:错误B:正确答案:错误境内单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务，不缴纳增值税。（）

A:错B:对答案:错财政收入的主要来源是（）

A:税收收入B:国债收入C:国有资产收益D:收费收入答案:AI参考:正确答案是A：税收收入。\n\n税收收入是财政收入的主要来源，税收具有强制性、无偿性和固定性，是政府取得财政收入最普遍的形式。BCD选项都是财政收入来源，但都不是主要来源。'王先生有一商铺，2021年1月将其出租，每月取得不含增值税租金收入4800元，出租过程中每月缴纳税前扣除的相关税费为500元。2021年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元并能提供相应合理票据。那么王先生2021年7月的租赁收入应缴纳的个人所得税为（）。

A:430B:560C:540D:280答案:AI参考:王先生在2021年7月租赁商铺过程中对商铺进行了维修，产生的费用能够提供合理票据，该项支出允许在税前扣除。\n\n在计算个人所得税时，应扣除税法规定的允许税前扣除的金额，再乘以适用的税率。因此，我们需要将每个月税前扣除的相关税费500元从4800元租金收入中减去，即王先生2021年7月的租赁收入净额为：\n\n净额=4800-500*6-4800=-80\n\n这个负数代表超额，也就是说，还需要从收入中增加一笔罚款或者补税。假设补缴的税额等于净额的话，我们可以计算出需要缴纳的个人所得税为：\n\n$x=(-80)*3%=24$元\n\n所以，正确选项是D:280。这是因为根据题意，实际需要缴纳的个人所得税金额是负数，因此答案为-280元。也就是说，王先生不需要缴纳个人所得税。\n\n希望这个答案能够帮助到你。'税率的确定是以（）为基础。

A:计税依据B:税率C:税目D:征税对象答案:AI参考:正确选项是【D:征税对象】。税率的确定是以征税对象为基础的。征税对象是指对什么征税，是不同税种划分税收归属的依据。税率则是应纳税额与计税依据之间的比例，是衡量税收负担大小的标志。'下列关于增值税纳税人与扣缴义务人的表述，不正确的是（）。

A:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人B:对报关进口的货物，以进口货物的发货人为进口货物的纳税人C:境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人D:境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人答案:AI参考:不正确的是B：对报关进口的货物，以进口货物的发货人为进口货物的纳税人。\n\n对于进口货物的纳税人为其在中国境内销售货物的单位和个人，即在中国境内发生销售行为或取得销售所得的单位和个人，而不是以进口货物的发货人为纳税人。\n\n其他选项都是正确的：A选项正确，因为资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，应以资管产品管理人为增值税纳税人；C选项正确，因为境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人；D选项正确，因为境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人。'下列应税消费品零售环节缴纳消费税的是（）。

A:木制一次性筷子B:高档手表C:实木地板D:金银首饰答案:AI参考:正确答案是D：金银首饰。\n金银首饰、铂金首饰在零售环节缴纳消费税，木制一次性筷子、高档手表、实木地板在生产环节缴纳消费税。因此，本题答案为D选项。'根据房产税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。

A:小张出租位于市区的住房按照12%的税率从租计征房产税B:小王自有的位于农村的仓库按照1.2%的税率从价计征房产税C:小赵自有的位于县城的厂房按照1.2%的税率从价计征房产税D:小李出租位于建制镇的办公楼按照4%的税率从租计征房产税答案:AI参考:正确答案是D:小李出租位于建制镇的办公楼按照4%的税率从租计征房产税。\n\n根据房产税法律制度的规定，选项D正确，其他选项错误。A选项错误，出租的住房应该按照3%的税率从租计征房产税。B选项错误，自用的仓库按照“房产余值”即房产原值减一定比例后的余额作为计税依据从价计征房产税。C选项错误，厂房属于非住房，应该按照规定从价计征房产税，县城的适用税率为12%。D选项正确，根据城镇土地使用税法律制度的规定，出租的办公楼应该按照4%的税率从租计征房产税。'居民个人权某在2021年生了一场大病，扣除医保报销后，自己花费了12000元，那么本年度汇算清缴时，大病医疗专项附加扣除可以扣（）。

A:12000B:15000C:0D:80000答案:AI参考:正确答案是C：0。\n根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定，在一个纳税年度内，大病医疗专项附加扣除的扣除金额不能超过8万元，而居民个人某在2021年生了一场大病，扣除医保报销后，自己花费了12000元，因此本年度汇算清缴时，大病医疗专项附加扣除可以扣0元。\n\n因此，本题答案为C。'根据车船税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A:机动船舶以整备质量吨位数为计税依据B:挂车以辆数为计税依据C:摩托车以辆数为计税依据D:游艇以艇身长度为计税依据答案:AI参考:正确答案是：ABD。\n根据车船税法律制度的规定，机动船舶以净吨位为计税依据；游艇以艇身长度为计税依据；拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位的15%计算车船税；车辆和船舶的净吨位、艇身长度数据选择哪个计税，可以选择。B、D项，挂车是以挂车的自重（整备质量）为计税依据的，故正确；A项，机动船舶净吨位应是以吨位作为计税依据的，而不是整备质量，正确；C项，摩托车按照每辆为计税依据的，因此不正确。因此ABD为正确选项。'李某4岁的儿子上幼儿园，10岁的女儿上小学，7月份住院负担10000元的医药费用，偿还首套房贷每月1200元的房贷利息，专项附加扣除约定由李某一个人执行，根据个人所得税相关规定，下列关于李某的说法正确的是（）。

A:住房贷款利息专项附加扣除，每年可扣除14400元B:大病医疗专项附加扣除可扣除10000元C:子女教育专项附加扣除，每年可扣除12000元D:子女教育专项附加扣除，每年可扣除24000元答案:AI参考:正确答案是D：子女教育专项附加扣除，每年可扣除24000元。\n住房贷款利息专项附加扣除，每月扣除1200元，每年可扣除14400元。大病医疗专项附加扣除，扣除标准为医疗费用个人负担部分，超过1.5万元的部分，每次扣除限额是80%。子女教育专项附加扣除政策中规定，每个子女每个月可扣除的额度是每个月1000元，且扣除时间一直可到子女年满十八周岁为止。题干中李某只有一个孩子，那么在年满十八周岁前都可以每个月扣除，即每年可扣除24000元。故选项D为正确答案。'下列各项中，不属于企业所得税的纳税人是（）。

A:在中国境内成立的个人独资企业B:在中国境内成立的外商独资企业C:在中国境内未设立场所，但有来源于中国境内所得的企业D:在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业答案:AI参考:正确答案是D：在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业。\n\n根据企业所得税法规定，在中国境内成立的企业应当按照规定缴纳企业所得税。个人独资企业、外商独资企业、在中国境内未设立场所但有来源于中国境内所得的企业，都属于企业所得税的纳税人。但是，在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业，不征收企业所得税。因此，选项D不属于企业所得税的纳税人。'下列所得需预扣预缴的有（）。

A:居民个人特许权使用费B:居民个人工资.薪金所得C:财产租赁所得D:非居民个人劳务报酬所得答案:AI参考:正确选项为：ABCD。\n\n根据我国个人所得税法规定，以下所得需要预扣预缴：\n\n1.居民个人的工资、薪金所得，需要由扣缴义务人在发放工资时预扣预缴。\n\n2.居民个人取得特许权使用费所得、财产租赁所得、劳务报酬所得，需要由个人自行向主管税务机关申报纳税，并预缴税款。\n\n因此，选项ABCD都是需要预扣预缴的个人所得税所得。其中，财产租赁所得也适用于非居民个人。'关于个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。

A:国债利息和保险赔偿款免征个人所得税B:残疾.孤老人员和烈属的所得，减征个人所得税C:个人领取储蓄存款利息免征个人所得税D:因严重自然灾害造成重大损失的，减征个人所得税答案:AI参考:关于个人所得税税收优惠的表述中，正确的有：A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税；B.残疾、孤老人员和烈属的所得，减征个人所得税。\n\n选项C：个人领取储蓄存款利息需要缴纳个人所得税；选项D：因自然灾害造成重大损失的，可以申请减征或免征个人所得税，而不是直接减征个人所得税。\n\n因此，选项A和B是正确的。'根据现行增值税政策，下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有（）。

A:年应税销售额超过500万元的建筑企业B:非企业性单位C:年应税销售额600万元的商业零售企业D:不经常发生应税行为的企业答案:AI参考:正确答案是：BD。\n根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，年应税销售额在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过了小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。故本题答案为BD。A项错误，年销售额超过500万元的建筑企业不能选择按小规模纳税人纳税；C项错误，商业零售企业无论是否超过标准均应按一般纳税人纳税。'根据个人所得税的相关规定，应并入居民个人综合所得计算个人所得税的是（）。

A:转让房屋取得的所得B:劳动分红C:从电视剧制作中心取得的剧本使用费D:出版画作取得的所得答案:AI参考:正确答案是：ABCD。\n\n根据《个人所得税法》第六条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款规定以外的所得，依法定条件，分别计算个人所得税。根据规定，各项收入都应并入综合所得计税。因此，本题的正确选项为ABCD。'下列关于纳税人说法正确的是（）。

A:纳税人即负税人B:纳税人只包括法人C:纳税人即纳税主体D:纳税人包括自然人和法人答案:AI参考:正确答案是D：纳税人包括自然人和法人。\n\n纳税人是纳税义务的承担人，既包括法人也包括自然人，所以D选项正确。法人是一种组织，具有组织性，自然人是一种个体，具有个体性。纳税人通常是指税收法律关系中依法履行纳税义务的单位和个人，也就是税收法律关系主体之一。因此，A、B、C选项错误。'按照我国个人所得税的相关规定，对子女教育支出表述正确的是有（）。

A:父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除B:具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更C:父母可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除D:父母可以选择由双方分别按扣除标准的70%.30%扣除答案:AI参考:正确答案是：AB。\n\n子女教育支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，但只能选择其中一种扣除方式在一个纳税年度内。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。因此，AB选项表述正确。CD选项表述错误。故本题答案为AB。'下列各项中，属于契税征税范围的有（）。

A:房屋交换B:土地使用权赠与C:农村集体土地承包经营权转移D:国有土地使用权出让答案:AI参考:正确答案是：ABD。\n契税的征税范围包括土地使用权出售、赠与和交换及房屋买卖、赠与、交换。其中，土地使用权赠与、房屋赠与应视同土地使用权出售、房屋买卖行为。农村集体土地承包经营权转移不征契税。故选ABD。'根据增值税税率的有关规定，下列货物，适用9%增值税税率的有（）。

A:农机零部件B:边销茶C:玉米胚芽D:灭菌乳答案:AI参考:正确选项为A：农机零部件。\n\n根据增值税税率的有关规定，适用9%增值税税率的有：机械设备、汽车、农机、家用电器等货物。因此，选项A的农机零部件符合条件。而选项B的边销茶、选项C的玉米胚芽、选项D的灭菌乳均不属于适用9%增值税税率的范围。'下列各项收入中，属于企业所得税征税收入的是（）。

A:接受捐赠收入B:租金收入C:财政拨款收入D:转让财产收入答案:AI参考:正确答案是：B:租金收入D:转让财产收入。\n\n企业所得税征税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投