中南财经政法大学财政税务学院《433税务专业基础》专业硕士历年考研真题汇编

目录

2011年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研

真题（回忆版）

2012年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研

真题（回忆版）（含部分答案）

2013年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研

真题（回忆版）

2014年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研

真题（回忆版）

2015年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研

真题（回忆版）

2016年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研

真题（回忆版）

2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研

真题（回忆版）

2018年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研

真题（回忆版）

2011年中南财经政法大学财政税

务学院433税务专业基础[专业硕

士]考研真题（回忆版）

一、简答题

1谈谈你对上海重庆房产税的看法？

2房地产企业涉及交哪几种税？

3什么是国际重复征税？消除重复征税的方法？

4什么是纳税质押？扣缴义务人能否提供纳税纳税担保

二、实务题

1增值税

2消费税

3营业税

4企业所得税

三、论述题

1从分税制的角度分析政府土地依赖症及解决的办法？

2论述纳税人的权利？

2012年中南财经政法大学财政税

务学院433税务专业基础[专业硕

士]考研真题（回忆版）（含部分

答案）

第一部分：名词解释（5×4）

1税收强制性措施

2企业重组

3税收管辖权

4税收立法权

5（忘记了）

第二部分：简答题（15×3）

1折扣销售，销售折扣和销售折让的区别以及对增值税计算的影

响。

2增值税和消费税计算原理的异同

3起征点与免征额，不征税收入与免税收入的含义（或区别）并

举例说明

第三部分：计算题（15×4）

1这一题的大致内容是一纳税人在2011年卖了一些用过的固定资

产，而这些资产分别购买于不同的年份，好像是从2005到2010。

还有一条是2010购买了税控机，也取得了增值税专用发票。

问题是当这个纳税人分别是一般纳税人和小规模纳税人时，计算应

缴纳的增值税。

（关键是记住我国在2009年1月1日增值税转型了）

2这个是增值税，消费税，城建税及教育费附加的计算包括购买

金银首饰，委托加工白酒收回后卖了一些，剩下的作职工福利，还有一

些其他的什么，不太难（关键是记住一些消费税税率，这个卷子上是不

提供的）

3本题是计算营业税的主要是银行的一些业务，也不难，但是主

要是要记住一些琐碎的知识点。

4最后一个是个税的计算了，有工资、稿酬、劳务报酬（加成的

计算），转让股票所得股利等等

卷子上有只有工资的税率，像劳务报酬加成时的税率，个税的免税

项目也要记住

第四部分：综合题（25×1）

这个土地增值税的内容，先是给出案例，然后给出土地增值税分步

的计算，还有企业所得税的计算。

还有就是企业没有按时纳税，被罚款了，纳税人申请了复议。

问题：

1上述增值税和所得税是否计算正确，不正确的话计算正确的应

纳税额

2针对企业没有按时纳税又如何处理以及计算税收滞纳金

3企业申请行政复议是否可行，为什么？（大意是这样的）

对于初试专业课教材问题：我用的是财大复试指定的《税法》艾华

编的，武汉大学出版社2010年版，这本书写的很详细非常好的，还有一

本必不可少的就是注会税法的习题书。

参考答案

第一部分：名词解释（5×4）

1税收强制性措施

税收强制性措施是税务机关对未按规定限期履行税款缴纳等法定义

务的税收管理相对人依法采取的强制性收缴措施。从适用对象上看，税

收强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的纳税人，也适用于扣缴义

务人和纳税担保人。从适用条件及程序上看，必须是告诫在先，执行在

后。另外，对已依法采取税收保全措施的纳税人，若在限期内不履行纳

税义务，税务机关可直接采取税收强制执行措施。税收强制执行措施的

形式：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物

或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。

2企业重组

企业重组，是对企业的资金、资产、劳动力、技术、管理等要素进

行重新配置，构建新的生产经营模式，使企业在变化中保持竞争优势的

过程。企业重组贯穿于企业发展的每一个阶段。企业重组是针对企业产

权关系和其他债务、资产、管理结构所展开的企业的改组、整顿与整合

的过程，以此从整体上和战略上改善企业经营管理状况，强化企业在市

场上的竞争能力，推进企业创新。

3税收管辖权

税收管辖权是国家在税收领域内拥有的基本权利，即在处理税收事

务方面的管辖权，是国家主权在税收方面的体现，也是一个国家主权的

重要组成部分。一个国家的主权所能达到的范围主要包括两个方面：一

方面，从地域的概念来说，它包括该国领土范围内的全部空间；另一方

面，从人的概念来说，它包括该国所有的公民和居民（包括自然人和法

人）。因此，国际上确定税收管辖权通常有属地原则和属人原则两个原

则。根据属地原则和属人原则，可以将税收管辖权分为三类：收入来源

地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。

4税收立法权

税收立法权，是指特定的国家机关依法享有的制定、修改和废止税

法的权力，即特定的国家机关依法享有的进行税收立法的权力。税收立

法权是指国家权力机关（或经授权机关）依据法定权限和程序制定、认

可、修改、补充和废止税收法律、法规的权力，是税权的重要组成部

分。我国的税收立法权分为以下几种情况：①经全国人民代表大会审议

通过的税法；②经全国人民代表大会常务委员会原则通过、国务院发布

的税收条例（草案）；③授权国务院制定和发布的税收条例（草案）；

④授权财政部制定，经国务院批准或批转的税收试行规定。

第二部分：简答题（15×3）

1简述折扣销售、销售折扣和销售折让的区别以及对增值税计算

的影响。

答：（1）折扣销售、销售折扣、销售折让的区别

①折扣销售是指销货方在销售货物或提供应税劳务和应税服务时，

因购货方购货数量大等原因而给予购货方的价格优惠。在这种情况下，

卖方的折扣行为和销售行为是同时发生的。

②销售折扣又称现金折扣，是指卖方为鼓励买方尽早付清货款而在

协议中许诺在价格方面给予买方的一种折扣优惠。

③销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量等原因购货方未予

退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。

（2）折扣销售、销售折扣、销售折让对增值税计算的影响

①折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按

折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务核

算上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

②销售折扣（现金折扣）发生在销货之后，是一种融资性质的理财

费用，因此，销售折扣不得从销售额中减除。即对增值税的计算不产生

影响。

③销售折让在实质上属于因货物质量、品种等不符合要求而导致原

销售额的减少，所以，在这种情况下应以折让后的销售额为计税销售

额。

2简述增值税和消费税计算原理的异同。

答：增值税作为价外税，按照全部销售额计税，但只对货物或劳务

价值中新增价值部分征税，并且实行税款抵扣制度，对以前环节已纳税

款予以扣除。而消费税作为价内税，对应税货物销售额全额征税。两者

的计税原理既有相同点，也有不同点，具体叙述如下：

（1）相同点：

①增值税与消费税同属流转税，都是全额征收的税种，不得从销售

额中减除任何费用。在价外费用的规定方面，增值税和消费税的规定是

相同的。

②增值税与消费税通常是同一计税依据。对从价征收消费税的应税

消费品计征增值税销项税和消费税的计税依据是相同的，均以包含消费

税但不含增值税的销售额为计税依据。

（2）不同点：

①增值税是普遍征收，而消费税是特定征收。

②增值税是价外税，计税依据中不含增值税额，对所得税没有直接

影响；而消费税是价内税，计税依据中含有消费税，与所得税有直接关

系。

③增值税的计税依据与消费税的计税依据并不总是相同的，例如纳

税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿

债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依

据计算征收消费税；而对于这些业务，增值税中没有特别的规定，可以

按照加权平均销售价格来确定缴纳增值税，而不是按最高销售价格作为

计税依据。

3简述起征点与免征额，不征税收入与免税收入的含义（或区

别），并举例说明。

答：起征点与免征额、不征税收入与免税收入是两对容易混淆的概

念，以下对此进行具体分析描述。

（1）起征点与免征额的区别

①起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数

额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就征税对象的全部数

额征税。起征点在增值税和营业税中的应用比较多，主要是针对增值税

和营业税中的个人。

②免征额是税法规定在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照

一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。属于免征额的部分不

征税，只就超过免征额的部分征税。免征额在个人所得税中的应用比较

多，如工资、薪金所得的免征额为3500元。

（2）不征税收入与免税收入的区别

①不征税收入：这些收入不属于营利性活动带来的经济利益，是专

门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为

征税范围的收入范畴。如政府预算拨款，依法收取并纳入财政管理的行

政事业性收费、政府性基金等。

②免税收入：国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对

特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能

恢复征税的收入范围，其是纳税人应税收入的重要组成部分。如国债利

息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，符合条件的非营

利公益组织的收入等。

2013年中南财经政法大学财政税

务学院433税务专业基础[专业硕

士]考研真题（回忆版）

税收学原理部分（60分）

一、问答题（10×4＝40分）

1简述我国税收收入在中央和地方之间的分配状况。

2什么是税负转嫁，以及税负转嫁的规律。

3简述拉姆齐法则内容。

4我国个人所得税状况以及你认为发展方向。

二、论述题（20分）

我国税制的特点以及你认为税制应如何改革。

中国税制部分（60分）

三、计算题（20×3＝60分）

1营业税

2企业所得税

3印花税

税收征管部分（30分）

四、案例分析（30分）

税收保全方面的征管出现的问题，分析征管过程中的问题以及要回

答正确的做法

2014年中南财经政法大学财政税

务学院433税务专业基础[专业硕

士]考研真题（回忆版）

一、简述（忘了几个，只记得下面这些了）

1发票管理不规范的行为有哪些

2什么是税收强制执行

3国际避税的方式主要有哪些

4结合具体的石油企业，说说其大致要交哪些税

二、计算

1消费税

2营业税

3企业所得税（国际税收）

4个人所得税（注意税收优惠部分）

5印花税（税率给出）

三、论述

结合目前房产税改革谈谈你对该问题的看法

2015年中南财经政法大学财政税

务学院433税务专业基础[专业硕

士]考研真题（回忆版）

一、名词解释（5′×6）

1超额累进税率

2紧缩性税收政策

3税务行政处罚的简易程序（税收相关法律）

4非居民企业

5税收撤销权（税务管理）

6实际管理机构（国际税收）

二、简答题（10′×5）

1亚当•斯密的税收原则理论

2税收政策在宏观调控中的局限性

3固定资产大修支出

4两个纳税检查的案例，第一个是具体的案例，让你分析有什么

错误；第二个是企业做账错误进行调账的

5增值税的追偿

三、计算题（15′×3）

计算题主要是税法里的那几个主要税种，考查知识点较详细。

1增值税，消费税，关税的结合（关税主要考查完税价格，不复

杂）

2营业税

（1）建筑公司自建房屋两墥，一栋自用，一栋销售

（2）建筑公司名下非独立核算的娱乐业，其娱乐、酒水等等收入

（3）建筑公司收取物业费，代收水费

（4）建筑公司将建筑物投资入股并共担风险

3个人所得税（较简单，工资薪金所得税税率表要记住）

（1）个人出租住房的规定

（2）个人从公司购买住房，公司原价高于购买价

四、综合题（25′）

某营改增企业的利润表如下

前三年亏损，第四年盈利

1如第五年盈利，问是否可以弥补第一年亏损

2营改增一般纳税人的认定

3企业在营改增后是否税负增加

4企业支付给广告商钱，已开具发票，但广告未制作完，问广告

费是否可以税前扣除

5招待费税前扣除比例

6企业购入一辆汽车，价值30万，采用直线折旧法，2年内，剩余

价值2万，从购入第一个月开始折旧，一年折旧14万，问是否正确

7职工福利费、工会经费、职工教育经费规定

8利息费用规定

9支付残疾人工资，问税法有何规定

10购买节能产品并使用，问税法有何规定

11营改增的意义以及继续推进有何困难

2016年中南财经政法大学财政税

务学院433税务专业基础[专业硕

士]考研真题（回忆版）

一、单选题（1′×20）

一堆小税种题目

有一道看似要算出口退税，实际并不要

多记一些税收优惠，看仔细题目就OK了

二、多选题（2′×10）

和单选差不多，再复杂一点

三、问答题（15′×6）

1某次税务检查，查出两笔分录有问题。

（1）把酸奶机作为福利分配给股东

（2）出售2013年购入的已抵扣的固定资产

问：产生的错误对附税、企业所得税的影响，并作出正确的分录，

将其调整到“未分配利润”科目中。

2讨论我国现行个税的局限性，并对改革方案提出建议。

3用拉弗曲线分析我国“侧供应改革”中的减税措施。

4我国自1993年以来有两次大的增值税改革，简述一下改革背

景、主要措施、意义.。

5税基侵蚀和利润转移（BEPS）。

6税收保全措施实施的条件。

纳税人既不缴税也不提供担保，该如何

纳税人不服税务机关决议，该如何

四、综合题

计算企业所得税，就是一些调增调减，收入确认之类的

相比注会题简单一些，那注会复习，这道题没问题

2017年中南财经政法大学财政税

务学院433税务专业基础[专业硕

士]考研真题（回忆版）

一、名词解释（5分每题）

1增值税纳税人

2非股权支付

3非居民纳税人

4超额累进税率

5税收替代效应

6常设机构

二、简答（12分每题）

1税收局部均衡分析的结论及不足。

2不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额。

3简述消费税的特点。

4进一步推进增值税改革的思考。

5我国个人所得税的改革方向是分类和综合相结合的征收方式，

问在这一情况下如何同时兼顾税收的公平与效率。

三、判断（10题）

注重实务中细节记忆，涉及到各个税种和征管方面，比较基础

个人所得税稿酬收入对应纳税所得额在按20%的税率计算的情况

下，减征30%。

个人承包承租经营以一年核算取得收入的，应在本年度结束30日内

向税务机关申报纳税。

应纳税单位使用免税单位的土地，不用计算缴纳城镇土地使用税。

我国印花税使用单一比例税率。

符合条件的居民企业之间支付的股息属于企业的不征税收入。

插电式混合动力汽车减半征收车船税。

四、案例（40分）

税务检查的调账问题，基本都是应做视同销售处理的

增值税检查有五个业务

企业一般纳税人生产机床2016年检查2015年7月的账，发现以下业

务的问题

1企业销售机床并进行调试咨询，将服务销售全额63600计入销售

费用。

2对外投资机床100000不含税售价，直接借记长期股权投资，贷

记库存商品，未视同销售计销项。

3处理一台2005年购入未抵扣且不允许抵扣进项的生产用固定资

产100000，处理时直接借记银行存款，贷记固定资产清理。

4外购的一批材料用于职工福利，借记应付职工薪酬23400，贷记

原材料23400。

5对外捐赠含税价2000000的机床，借记营业外支出，贷记库存商

品。

6没收包装物押金20000元，直接记营业外收入

（1）指出业务存在的增值税处理的问题；

（2）计算每个业务的增值税并做调账分录；

（3）汇总应纳增值税并做汇总缴纳的分录。

2018年中南财经政法大学财政税

务学院433税务专业基础[专业硕

士]考研真题（回忆版）

一、单选题（15题，每题1分）

都比较简单

第一题是问税收三性不包括哪个。

有一题算个税的是工资3000，又拿了一个季度的奖金1500，计算应

缴个税。

有一题