大数据背景下铁路企业税务风险管理研究

0引言大数据和云计算等技术的发展推动了金税三期系统的全面推行。该系统通过引入实时监管功能，税务机关能够及时获取和分析企业的涉税数据，实现了对企业税务事项的有效管理。然而，尽管该系统为税务风险管理提供了便利，但在大数据背景下，铁路企业仍然面临诸多困难和问题。大数据带来的海量数据涉及数据的采集、存储和分析等多个环节，对铁路企业的信息技术能力和数据管理能力提出了更高的要求。同时，大数据的高度复杂性也增加了铁路企业对税法政策的解读和应用的难度。国税和地税的合并、税收法律的变化以及税收新政的出台都给铁路企业的税务管理带来了新的挑战和压力。铁路企业需要及时了解新的税收政策要求，调整税务筹划和申报流程，以确保合规操作。因此，文章旨在通过大数据对税务管理的影响进行分析，探讨在大数据背景下铁路企业高效进行税务管理的路径，以解决存在的问题，为铁路企业提供有效的税务风险管理的方法和建议，降低税务风险，优化纳税成本。1大数据背景下铁路企业税务风险管理面临的机遇与挑战1.1带来的机遇在大数据背景下，铁路企业税务风险管理带来的机遇是显而易见的。第一，大数据技术可以为企业提供海量的数据，包括铁路客运和货运数据、票务数据、营业收入和支出等信息，从而方便企业进行税收管理。这些数据可以被用来进行税收筹划和优化，确保企业能够遵守税法，并最大限度地减轻税收负担。第二，大数据能够更加高效地存储和分析数据，从而帮助企业管理层做出明智的决策。通过对海量数据的挖掘和分析，企业可以了解到自身税务风险的具体情况，并及时采取相应的措施来规避风险[1]。第三，大数据具有动态性，能够实时反馈企业的实际情况，便利税务管理工作。对于铁路企业而言，大数据技术可以帮助其实时监测营运情况、车票销售和客流情况等，从而更好地进行税收核算和报税工作。第四，应用大数据技术也可以提高企业税收筹划的质量。通过对海量数据的挖掘和分析，企业可以深入了解自身业务和经济活动情况，识别出合理的税收筹划方案。这样一来，企业不仅能够遵守税法法规，还能够最大限度地实现税收优惠和减免，从而实现企业利益最大化。因此，铁路企业应积极拥抱大数据技术，以最大化发掘税务风险管理带来的机遇。1.2面临的挑战在大数据背景下，铁路企业税务风险管理面临一系列具体的挑战。第一，非结构化数据的处理给企业带来了困难。随着大数据的快速增长，铁路企业需要处理各种形式的数据，包括文本、图像、音频等非结构化数据。这些非结构化数据无法直接进行分析和利用，需要额外的处理过程，增加了数据分析的复杂性，使得企业难以从中提取关键信息。第二，涉税数据采集困难导致财务决策受限。铁路企业需要获取大量的涉税数据，包括销售额、利润、税收等信息。然而，由于涉税数据的来源多样化，涉及相关部门和系统的多方协调，数据采集的流程复杂且耗时，限制了企业对税务数据的实时分析和决策。第三，随着大数据的广泛应用，企业税务信息的安全性风险也日益突出。大量的税务数据涉及个人和企业敏感信息，数据遭到泄露、滥用或被黑客入侵，可能导致巨大经济损失和信誉风险。2大数据背景下铁路企业税务风险管理现状2.1内部控制体系有待完善在大数据背景下，铁路企业税务风险管理内部控制体系存在一系列问题，需要予以关注和解决。第一，部分管理者未将企业的内部控制视为重要事项，对其重要性和作用缺乏足够的认识，导致管理效率低下，这使得企业在面对复杂的税务风险时无法及时做出应对措施，从而增加了经营过程中不稳定因素的存在。第二，部分企业内部的管理部门缺乏统一标准和完善的管理机制，无法提供明确的操作指南和流程规范，给税务风险管理带来困难。第三，分工不明确和责任划分不到位，导致工作量和内容分配不合理，可能造成遗漏，增加税务风险的发生概率。尽管不同企业的经营管理内容不同，但在职责划分上具有统一的特点，即政策顶层设计和执行层面需要明确界定[2]。第四，部门间的协调沟通不畅，信息共享不及时，工作情况无法及时反映至管理者，限制了税务风险管理的整体效果。2.2风险识别能力较弱在大数据背景下，铁路企业税务风险管理的风险识别能力相对较弱。尽管企业管理人员在运营方面表现出色，但是缺乏对税务风险的精准管控和识别能力。第一，大数据技术的应用可以提高财务分析能力，但是数据获取过程中存在着不完整性的问题。大数据往往包含海量的信息，而且数据来源多样，这就导致了数据的质量参差不齐。铁路企业需要依赖员工对数据进行准确的识别和纠正，以保证分析结果的准确性和可靠性。第二，目前的风险识别主要依靠浅显的解读方法，这导致了风险识别能力的弱化。铁路企业在识别风险时往往只依赖常规的指标和数据，缺乏深入的分析和评估。这样一来，潜在的风险可能无法被及时发现，进而在风险防控过程中产生不可预知的损失。第三，部分税务部门人员是由财务部门转岗而来，缺乏对税务政策的深入了解，这也限制了税务风险的识别能力。税务政策繁杂且经常变动，要求从业人员具备专业的税务知识和理解能力。如果税务部门人员缺乏相关背景知识，很难准确地识别和判断企业税务风险，可能会忽略一些隐藏的风险因素。2.3沟通机制有所缺失在大数据背景下，铁路企业税务风险管理的沟通机制存在诸多明显的不足。第一，当前企业的信息沟通主要依赖OA系统，然而这种方式却难以充分渗透公司各个部门和环节中，导致信息无法流动和共享。这样一来，不同部门之间的信息交流受到限制，阻碍了对税务管理的全面了解和及时沟通，从而增加了税务风险。第二，税务管理过程中的沟通机制有待完善。部门之间缺乏有效的信息交互渠道，无法及时传递重要的税务相关信息，这就给企业的税务决策带来了困扰。此外，由于沟通机制不完善，不同部门的工作往往难以协调一致，导致税务管理工作出现滞后、漏洞或者重复等问题。2.4风险管理人才缺失在大数据背景下，铁路企业税务风险管理人才的缺失严重阻碍了企业的发展和税务工作的顺利推进，并增加了税务风险的概率。企业税务管理部门缺乏对企业税务整体工作统筹了解的复合型人才，无法有效协调各个相关部门之间的合作，导致税务风险的发生和扩大。人才缺失主要表现在两个方面:一方面，专业性人才匮乏，使得企业在税务申报、税收优惠政策运用等方面存在困难，容易犯下税务违法行为，形成税务风险。另一方面，人才培养制度不完善，即缺乏科学而系统的人才培养机制，无法培养适应大数据时代需求的税务人才，进一步加剧了企业税务风险。3大数据背景下铁路企业税务风险管理策略3.1完善企业税务管理制度在大数据背景下，铁路企业税务风险管理的完善需要建立和优化企业税务管理制度。第一，企业应根据其运营特点和商业环境进行调整，确保税务风险管理体系与实际情况匹配。第二，有效的税务管理体系应包括发票管理、税务档案管理、税务合规性审计等多个环节，以确保税务活动的准确性和合法性。大数据技术的应用对企业税务风险管理也具有重要意义，通过大数据分析，企业可以实行岗位责任制，监督税务工作人员的工作流程和信息采集，提高税务管理效率和数据准确性。第三，税务方案、资料准备、申报表和审批等各项工作应予以分开处理，避免交叉影响，以保证税务处理的准确性和合规性。同时企业还应建立科学合理的内部管理制度，通过规范操作流程、加强内部控制等措施，降低税务问题发生的概率。第四，为了更好地预测和管理税务风险，企业应构建完善的税务风险预测管理系统和风险预警方案，通过数据分析和模型建立，提前预警和应对潜在的税务风险。因此，铁路企业应建立和优化适合自身情况的税务风险管理体系，并采取相应措施来规范税务日常工作，确保税务的合规性和风险可控性。3.2加强税务风险基础环境建设在大数据背景下，铁路企业税务风险管理需要加强税务风险基础环境的建设。第一，发挥大数据技术的作用，深入解读税务政策是至关重要的一步。通过运用大数据分析和挖掘技术，铁路企业可以对复杂的税法法规进行全面的解读。通过对历史数据的分析和对税务政策的研究，企业能够准确地把握新政策的发展趋势，规避潜在的税务风险。第二，学习优秀企业的运营模式，建立税务管理风险的企业文化是提升税务风险管理水平的关键因素。企业可以借鉴其他成功企业的税务风险管理经验，建立创新、规范、严谨的税务管理流程。同时，铁路企业应加强内外部沟通与协作，引入先进的信息系统，通过流程优化和标准化操作，提高税务风险防控的整体效能。第三，为了进一步加强税务风险管理，铁路企业可以借鉴其他企业的税务风险防控措施。通过研究行业内外的税务风险防控实践，企业可以了解先进的防控方法和策略，制订适合自身情况和需求的风险防控策略。例如，建立健全的内部控制制度、加强数据分析和监测、注重员工培训和教育等，都是有效的税务风险防控措施[3]。第四，利用大数据技术计算成本支出是一种有效降低税务成本的方法。通过精确计算成本支出并合理申报税款，铁路企业可以避免不必要的税务纠纷和额外支付的税款。大数据技术可以帮助企业更加准确地计算和核算各项费用，减少人为错误，降低税务成本。3.3完善税务风险信息沟通机制在大数据背景下，为了保障铁路企业税务风险管理的全面实施，并提高税务风险信息沟通的效果，可以采取以下解决措施。第一，企业与税务部门之间必须保持密切的沟通和合作。通过建立稳定的沟通渠道，如定期会议、信息共享平台等，企业与税务部门可以及时交流税务政策、税收法规等方面的信息，以便企业能够快速响应并适应税务环境变化。此外，企业内部应整合相关部门的资源，明确各部门在税务风险管理中的职责，确保风险防控措施能够全面实施。第二，完善信息沟通机制，特别是针对税务数据的精准性。企业可以派专人负责核对税务数据，确保数据的准确性和可靠性。此外，建立高效的信息沟通机制非常关键，例如，采用数字化系统进行数据交换和共享，提供及时和准确的税务信息。通过这种方式，企业能够更好地理解自己的税务状况，及时发现和解决潜在的税务风险[4]。3.4提升税务工作人员的专业技术水平在大数据背景下，铁路企业税务风险管理需要提升税务工作人员的专业技术水平。第一，人才是企业税务管理工作的重要组成部分。然而，目前大部分企业税务管理人员的综合素质有待提高。他们对大数据的应用和分析能力较为欠缺，面对复杂的税务环境时难以做出精准的决策。为了推动企业发展，我们需要加强人才引进，尤其应该引进拥有税务管理和大数据专业背景的人才，更好地利用大数据来进行税务风险管理，帮助企业构建高效的数据分析模型和预测算法，从而准确评估税务风险并制订相应的应对策略。第二，培养人才也是提升税务管理工作人员的专业技术水平的有效途径。通过组织相关培训课程和学习计划，企业可以帮助税务管理人员和大数据专业人员不断更新知识储备，了解最新的税务政策和大数据技术发展趋势，更好地理解大数据对税务工作的重要性，运用大数据技术进行风险管理和决策支持[5]。第三，加快建设优秀的税务管理团队。通过加强团队合作和交流，提升税务人员的责任意识和业务能力。团队成员之间可以相互借鉴和分享经验，共同探索应对税务风险