资产清查专项审计综合报告

InnerMongoliaZhongzhengdaCertifiedAccountingFirm内蒙古中正达会计师事务所内中正达专审字【】第038号资产清查专题审计汇报扎鲁特旗第五中学：我们接收扎鲁特旗财政局委托，依据《行政单位国有资产管理暂行措施》(财政部令第35号)、《机关国有资产管理暂行措施》(财政部令第36号)、《行政机关资产清查核实管理措施》（财资〔〕1号）、《财政部相关开展年全国行政机关国有资产清查工作通知》（财资〔〕2号）相关要求，对扎鲁特旗第五中学截至12月31日国有资产清查报表进行审计。扎鲁特旗第五中学对建立健全内部控制制度，保护资产安全和完整，确保会计资料和资产清查资料全方面性、真实性、完整性负担责任；我们责任是根据《行政机关资产清查核实管理措施》、《相关开展全国行政机关国有资产清查工作通知》、《内蒙古自治区财政厅相关开展全区行政机关国有资产清查工作通知》、《通辽市行政机关资产清查工作实施细则》等文件，在实施此次专题审计工作基础上，对扎鲁特旗第五中学资产清查结果正当性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合扎鲁特旗第五中学实际情况，实施了包含检验统计或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必需审计程序，现将审计结果汇报以下。一、基础情况扎鲁特旗第五中学单位性质机关，关键业务范围包含实施初中学历教育，促进基础教育发展，初中学历教育。机构编制管理部门核定编制人数112人，其中：事业编制人数112人。截止12月31日止职员人数95人，其中属于事业编制人员95人，其它编制人员0人。扎鲁特旗第五中学实施《机关会计制度》。二、资产清查情况扎鲁特旗第五中学根据《内蒙古自治区财政厅相关开展全区行政机关国有资产清查工作通知》、《通辽市行政机关资产清查工作实施细则》等相关文件要求，于07月至08月组织实施了资产自查工作。由陆亚军同志担任清查工作关键责任人。此次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制订了相关清查底稿和要求；在全方面清查资产、负债、收支基础上，实施了各项债权债务查对，存货、固定资产、无形资产和在建工程盘点等工作。三、审计依据和审计内容(一)资产清查依据1.《内蒙古自治区财政厅相关开展全区行政机关国有资产清查工作通知》；2.行政机关国有资产清查核实管理措施（财资〔〕1号）；3.《通辽市行政机关资产清查工作实施细则》4.行政单位财务会计制度；5.机关财务会计制度；6.行业机关会计制度；7.民间非营利组织会计制度；8.中国注册会计师审计准则等。（二）工作基准日扎鲁特旗第五中学资产清查工作基准日是12月31日。（三）审计内容1.清查材料核实。关键是对该单位全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基础情况进行核实。关键是做好对各项资产清查材料核实工作。2.资产账务查对。关键是对单位截止12月31日多种银行账户、会计核实科目、各类库存现金、对外投资和各项资金往来等基础账务情况进行全方面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。3.资产实物盘点核查。关键是在单位对各项资产进行全方面清理、查对和查实基础上，对实物进行盘点核实，实物盘点核实面不低于该单位实物资产总量60%。4.财产损溢鉴证核查。关键是对单位清查出多种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账情况根据国家资产清查政策和行政机关财务会计制度要求认定标准进行核查，在充足调查取证基础上进行客观分析和职业判定，出具鉴证意见。5.提交专题审计汇报。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专题审计汇报，关键内容包含：被审计单位基础情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专题说明等。四、审计结果（一）资产清查审计总体情况扎鲁特旗第五中学12月31日会计报表资产账面数13,987,636.90元，负债账面数774,808.75元；资产清查报表资产账面数13,987,636.90元，负债账面数774,808.75元；经单位自查后资产清查数12,235,741.30元，负债清查数774,808.75元。经审计，该单位资产账面数13,987,636.90元，负债账面数774,808.75元；资产清查数12,235,741.30元，负债清查数774,808.75元。（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况经审计后，扎鲁特旗第五中学截止12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别以下：资产盘盈审计情况无资产盘盈情况资产损失审计情况金额：元损失资产项目资产变动数审计损失金额已经济鉴证待经济鉴证无证据固定资产1751895.60是详见经济鉴证汇报资金挂账审计情况无资金挂账情况（三）审计意见该单位此次资产清查工作已根据《行政机关资产清查核实管理措施》要求实施，此次资产清查中资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发觉重大差错。五、审计情况具体说明（一）银行存款该单位共有银行账户2户，取得银行对账单共2户；（二）其它应收款1.应该实施函证共4户，927531.24元；实际实施函证为户3元，其中未获回函为3户，34966.97元。2.截止年12月31日止，账面数中账龄为三年以上有1户，892564.27元,为超支挂账。（三）其它应付款1.询证了5户，有5户回函。2.逾期三年以上且债权人未给予追索0户，0元。六、汇报使用范围以上资产清查专题审计汇报仅供国有资产管理部门审批、扎鲁特旗第五中学主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规要求，汇报全部或部分内容不得提供给其它任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。附送：资产清查报表内蒙古中正达会计师事务所（一般合作）中国注册会计师（盖章）