2022年初级会计《经济法基础》模拟试卷5

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单选题（共29题，共29分）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.股份有限公司

2.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.军队用于出租的土地

B.寺庙内宗教人员的宿舍用地

C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地

D.市人民政府办公用地

3.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.签发票据

B.重大政策的改变

C.租赁房屋

D.买卖设备

4.下列关于会计档案的说法，不正确的是（）。

A.会计档案的定期保管期限一般分为10年和30年

B.企业对月度、季度、半年度财务报告的最低保管期限为10年

C.会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时间内归还

D.各单位的预算、计划、制度等资料归属于会计档案

5.徐某于2022年5月16日进入甲公司就职，经徐某要求，公司于2022年5月16日才与其签订劳动合同。已知徐某每月工资2500元，已按时足额领取。甲公司应向徐某支付工资补偿的金额是（）元。

A.0

B.2500

C.27500

D.30000

6.老李拥有一套价值140万元的住房，老王拥有一套价值90万元的住房，双方互换住房，由老王补差价50万元给老李。已知契税的税率为3％，下列各项中，正确的是（）。

A.老李应缴纳契税2.7万元

B.老王应缴纳契税1.5万元

C.老李应缴纳契税1.5万元

D.老王应缴纳契税4.2万元

7.根据银行结算法律制度的规定，下列关于委托收款结算方式的表述中，不正确的是（）。

A.银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向付款人发出未付款项通知书

B.个人凭已承兑的汇票办理款项结算，可以使用委托收款方式结算

C.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

D.委托收款同城、异地均可使用

8.根据车辆购置税法律制度的规定．下列各项车辆中．免征车辆购置税的是（）。

A.个人购买自用的汽车

B.个人受赠自用的排气量200毫升的摩托车

C.外国驻华使馆购买自用的汽车

D.企业自产自用的汽车

9.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.噪声

B.固体废物

C.光污染

D.水污染物

10.甲烟草公司为增值税一般纳税人，其向烟农收购烟叶，支付收购价款109万元，另支付价外补贴10．9万元。烟叶增值税税率为9％，烟叶税税率为20％。下列计算关于甲公司应缴纳烟叶税的算式中，正确的是（）。

A.109×20％=21.8（万元）

B.109×（1+10％）÷（1+9％）×20％=22（万元）

C.109×（1+10％）×20％=23.98（万元）

D.[109+10.9÷（1+9％）]×20％=23.8（万元）

11.甲公司为符合条件的小型微利企业。2022年甲企业的应纳税所得额为250万元。已知小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。计算甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中．正确的是（）。

A.250×20％=50（万元）

B.250×50％×20％=25（万元）

C.100×12.5％×20％+150×50％×20％=17.5（万元）

D.100×25％×20％+150×50％×20％=20（万元）

12.重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统．作为当事人的税收信用记录应保存（）。

A.5年

B.10年

C.20年

D.永久

13.根据个人所得税法律制度的规定。下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是（）。

A.美国居民甲任职受雇于中国的甲公司在中国境内工作取得工资、薪金所得

B.日本居民乙将一项专利技术许可给中国的乙公司在中国境内使用取得特许权使用费所得

C.韩国居民丙借款给中国居民赵某取得利息所得

D.中国居民丁将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得

14.根据会计法律制度的规定，单位会计档案鉴定工作的牵头机构是（）。

A.审计机构

B.纪检监察机构

C.档案管理机构

D.会计机构

15.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.某汽车厂销售沙滩车

B.某超市销售白酒

C.某商场销售高档化妆品

D.某商店销售金银首饰

16.某企业刘某的月工资为5000元。已知，基本医疗保险单位缴费比例为6％，个人缴费比例为2％，单位缴费划入个人医疗保险账户的比例为30%。根据《社会保险法》的规定当月应计入刘某个人医疗保险账户的储存额为（）元。

A.90

B.100

C.190

D.300

17.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，按照是否具有透支功能对银行卡分类的是（）。

A.磁条卡和芯片卡

B.人民币卡和外币卡

C.信用卡和借记卡

D.单位卡和个人卡

18.中国公民李某为甲企业职工，2022年取得工资、薪金所得210000元，专项扣除45000元，取得劳务报酬所得9000元，稿酬所得6000元。

已知：综合所得，每一纳税年度减除费用60000元：劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70％计算。

综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的税率3%，超过36000元至144000元的部分，税率10%速算扣除数2520，超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920。

计算李某2022年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（210000-60000-45000）×10％-2520+9000×（1-20％）×3％+6000×（1-20％）×70％×3％=8296.8（元）

B.（210000-60000-45000）×10％-2520+9000×（1-20％）×3％+6000×（1-20％）×3％=8340（元）

C.[210000-60000-45000+9000×（1-20％）+6000×（1-20％）×70％]×10％-2520=9036（元）

D.[210000-60000-45000+9000+6000×70％]×10％-2520=9300（元）

19.赵某欠缴个人所得税．现因公司需要派遣其去泰国进行项目考察，税务机关责令其提供纳税担保，赵某与税务机关签订协议，将自己的一辆汽车移交给税务机关作为税款的担保。则赵某提供的纳税担保方式是（）。

A.纳税保证

B.纳税抵押

C.纳税质押

D.纳税留置

20.根据票据法律制度的规定，下列有关银行本票提示付款期限的表述中，正确的是（）。

A.自出票日起最长不得超过6个月

B.自到期日起10日内

C.自出票日起最长不得超过2个月

D.自提示见票日起10日内

21.赵某应聘到甲公司工作，与甲公司签订的劳动合同中约定，合同期限2年．试用期4个月。试用期工资3500元，试用期满月工资4000元。4个月后．赵某通过学习《劳动合同法》知道甲公司与自己约定的试用期期间不符合法律规定，遂要求甲公司支付试用期赔偿金。赵某可以主张的试用期赔偿金是（）元。

A.4000

B.8000

C.500

D.1000

22.A烟草公司收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款60000元．并支付了价外补贴5000元，已知烟叶税税额为20％。计算A烟草公司上述业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（60000+5000）×20％=13000（元）

B.60000×20％=12000（元）

C.60000×（1+10％）×20％=13200（元）

D.60000×（1+20％）×20％=14400（元）

23.郑某于2022年3月10日与甲公司签订劳动合同，约定试用期3个月。4月1日郑某到甲公司上班。5月15日，郑某收到甲公司发放的首笔工资。则郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2022年3月10日

B.2022年4月1日

C.2022年6月10日

D.2022年5月15日

24.甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2022年经营情况如下：

（1）全年产品销售收入4000万元；投资国债收到利息5万元；转让专利权使用权取得收入5000万元；转让股权取得收入1000万元。

（2）全年实际发生合理工资600万元、职工福利费90万元、职工教育经费50万元、工会经费8万元。

（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。

（4）未投入使用的机器设备计提折旧7万元。

（5）当年直接向养老院捐赠20万元。

（6）因违反合同约定向乙公司支付违约金6万元，支付市场监督管理部门罚款2万元。

已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营

业）收入的5‰。

要求：

根据上述内容，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲企业2022年企业所得税税前扣除总额的计算中，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。

A.20

B.18

C.30

D.24

25.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2022年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1100000元，同时收取包装物押金2200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5000元/套。

（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100000元。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月销售成套高档化妆品的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（1100000+2200）×13%=143286（元）

B.1100000÷（1-10%）×13%=158888.89（元）

C.（1100000+2200）÷（1-10%）×13%=159206.67（元）

D.1100000÷（1+13%）×13%=126548.67（元）

26.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2022年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1100000元，同时收取包装物押金2200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5000元/套。

（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100000元。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月委托加工生产的新研发高档化妆品的消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.5000×100×（1+10%）×10%=55000（元）

B.5000×100×（1+10%）÷（1-10%）×10%=61111.11（元）

C.5000×100÷（1-10%）×10%=55555.56（元）

D.5000×100÷（1+13%）×10%=44247.79（元）

27.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2022年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1100000元，同时收取包装物押金2200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5000元/套。

（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100000元。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月进口环节缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

A.100000×10%=10000（元）

B.100000×（1+10%）=11000（元）

C.100000×（1-10%）×13%=11700（元）

D.100000×（1+10%）×13%=14300（元）

28.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2022年7月发生有关经济业务如下：

（1）采用“以旧换新”方式销售A型冰箱100台，A型冰箱同期含增值税销售单价3390元/台，旧冰箱每台作价395.5元。

（2）将自产B型冰箱10台发放给优秀职工；将自产C型冰箱无偿赠送给某孤儿院20台；将委托加工的D型电冰箱从X门市部移送至Y门市部用于销售；购进50台iPhone13奖励给业绩突出的职工。

（3）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额1200元。

（4）组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额2000元。

（5）购进一批办公用品，取得增值税普通发票注明税额150元。

（6）购进一辆生产部门与职工食堂均可使用的货车，取得增值税专用发票上注明税额为56000元。

（7）进口一批零件，关税完税价格为100000元，关税税率为10%。

已知：X门市部与Y门市部不在同一县（市），冰箱增值税税率为13%。

要求：

根据增值税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

下列计算关于甲公司进口增值税的算式中，正确的是（）。

A.100000×13%=13000（元）

B.100000÷（1+13%）×13%=11504.42（元）

C.100000×（1+10%）×13%=14300（元）

D.100000×（1+10%）÷（1+13%）×13%=12654.87（元）

29.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2022年7月发生有关经济业务如下：

（1）采用“以旧换新”方式销售A型冰箱100台，A型冰箱同期含增值税销售单价3390元/台，旧冰箱每台作价395.5元。

（2）将自产B型冰箱10台发放给优秀职工；将自产C型冰箱无偿赠送给某孤儿院20台；将委托加工的D型电冰箱从X门市部移送至Y门市部用于销售；购进50台iPhone13奖励给业绩突出的职工。

（3）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额1200元。

（4）组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额2000元。

（5）购进一批办公用品，取得增值税普通发票注明税额150元。

（6）购进一辆生产部门与职工食堂均可使用的货车，取得增值税专用发票上注明税额为56000元。

（7）进口一批零件，关税完税价格为100000元，关税税率为10%。

已知：X门市部与Y门市部不在同一县（市），冰箱增值税税率为13%。

要求：

根据增值税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

甲公司当月采用“以旧换新”方式销售冰箱的增值税销项税额的算式中，正确的是（）。

A.100×3390×13%=44070（元）

B.100×（3390-395.5）×13%=38928.5（元）

C.100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）

D.100×（3390-395.5）÷（1+13%）×13%=34450（元）

多选题（共16题，共16分）

30.根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）。

A.自然人

B.人格

C.法人

D.行为

31.根据支付结算法律制度的规定。关于票据权利时效的下列表述中，不正确的有（）。

A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月内不行使的，该权利丧失

B.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起6个月内不行使的，该权利丧失

C.持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月内不行使的，该权利丧失

D.持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的，该权利丧失

32.根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税征税范围的有（）。

A.晾烟叶

B.烤烟叶

C.新鲜烟叶

D.晒烟叶

33.根据会计法律制度的规定，下列人员中．应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。

A.企业会计机构负责人

B.企业负责人

C.企业总会计师

D.企业主管会计工作负责人

34.甲行政机关财务负责人张某因犯罪被人民法院判处有期徒刑十年，剥夺政治权利三年，并处没收个人全部财产，后被甲行政机关开除。张某承担的法律责任中，属于刑事责任的有（）。

A.剥夺政治权利

B.没收财产

C.有期徒刑

D.开除

35.一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.甲公司向乙公司销售货物

C.商业企业批发避孕药品和用具

D.某旧货市场按照简易计税办法销售二手设备

36.下列各项中，不属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有（）。

A.法人名称

B.提起行政复议的人民法院

C.主要违法事实

D.自然人家庭住址

37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的有（）。

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议

B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向其共同的上一级税务机关申请行政复议

D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

38.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业应减按15％的税率征收企业所得税的有（）。

A.国家需要重点扶持的高新技术企业

B.经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类）

C.小型微利企业

D.创业投资企业

39.根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部

B.为孙某提供担保获得收入3000元

C.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副

D.取得房屋转租收入10000元

40.甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2022年经营情况如下：

（1）全年产品销售收入4000万元；投资国债收到利息5万元；转让专利权使用权取得收入5000万元；转让股权取得收入1000万元。

（2）全年实际发生合理工资600万元、职工福利费90万元、职工教育经费50万元、工会经费8万元。

（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。

（4）未投入使用的机器设备计提折旧7万元。

（5）当年直接向养老院捐赠20万元。

（6）因违反合同约定向乙公司支付违约金6万元，支付市场监督管理部门罚款2万元。

已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营

业）收入的5‰。

要求：

根据上述内容，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列各项中，准予全额在税前扣除的是（）。

A.实际发生的职工工资600万元

B.职工福利费90万元

C.职工教育经费50万元

D.工会经费8万元

41.甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2022年经营情况如下：

（1）全年产品销售收入4000万元；投资国债收到利息5万元；转让专利权使用权取得收入5000万元；转让股权取得收入1000万元。

（2）全年实际发生合理工资600万元、职工福利费90万元、职工教育经费50万元、工会经费8万元。

（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。

（4）未投入使用的机器设备计提折旧7万元。

（5）当年直接向养老院捐赠20万元。

（6）因违反合同约定向乙公司支付违约金6万元，支付市场监督管理部门罚款2万元。

已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营

业）收入的5‰。

要求：

根据上述内容，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲企业下列收入中，应计入年度企业所得税收入总额的是（）。

A.全年产品销售收入4000万元

B.投资国债收到利息5万元

C.转让专利权使用权取得收入5000万元

D.转让股权取得收入1000万元

42.甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2022年经营情况如下：

（1）全年产品销售收入4000万元；投资国债收到利息5万元；转让专利权使用权取得收入5000万元；转让股权取得收入1000万元。

（2）全年实际发生合理工资600万元、职工福利费90万元、职工教育经费50万元、工会经费8万元。

（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。

（4）未投入使用的机器设备计提折旧7万元。

（5）当年直接向养老院捐赠20万元。

（6）因违反合同约定向乙公司支付违约金6万元，支付市场监督管理部门罚款2万元。

已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营

业）收入的5‰。

要求：

根据上述内容，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算企业所得税应纳税所得额时，不予税前扣除的是（）。

A.合同违约金6万

B.直接向养老院捐赠20万

C.市场监督管理部门罚款2万

D.未投入使用的机器设备计提折旧7万元

43.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2022年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1100000元，同时收取包装物押金2200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5000元/套。

（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100000元。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。

A.购进小客车的进项税额24000元

B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元

C.购进生产用化妆品包装盒的进项税额4000元

D.仓库租金进项税额5000元

44.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2022年7月发生有关经济业务如下：

（1）采用“以旧换新”方式销售A型冰箱100台，A型冰箱同期含增值税销售单价3390元/台，旧冰箱每台作价395.5元。

（2）将自产B型冰箱10台发放给优秀职工；将自产C型冰箱无偿赠送给某孤儿院20台；将委托加工的D型电冰箱从X门市部移送至Y门市部用于销售；购进50台iPhone13奖励给业绩突出的职工。

（3）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额1200元。

（4）组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额2000元。

（5）购进一批办公用品，取得增值税普通发票注明税额150元。

（6）购进一辆生产部门与职工食堂均可使用的货车，取得增值税专用发票上注明税额为56000元。

（7）进口一批零件，关税完税价格为100000元，关税税率为10%。

已知：X门市部与Y门市部不在同一县（市），冰箱增值税税率为13%。

要求：

根据增值税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下