【我国上市商业银行财务风险管理探析14000字（论文）】

我国上市商业银行财务风险管理分析摘要近年来，我国正处于经济发展的上升期间，随着国际内外经济结构的改变和金融的全球化发展趋势，我国上市商业银行渐渐成为影响经济社会稳定发展的重要组成部分。社会经济环境的不断改变使得金融的市场化、全球化、开放化程度不断提高，这也是我国上市商业银行在日常经营活动和未来发展过程中面临着越来越多的挑战的主要原因。在内忧外患的市场经济大坏境下，我国的上市商业银行普遍面临着财务风险管理上的问题，上市商业银行的财务风险管理贯穿着资金流动的各个环节，就我国上市商业银行而言，现阶段还存在着财务风险的管理体系不够健全，银行财务风险管理的监管流程上不够完善和银行业内部控制不到位等一系列问题。结合我国上市商业银行财务管理的现实现状，分析我国上市商业银行在财务风险管理方面存在的问题，进行深入的理论研究并提出相应的解决措施，这关系到我国金融经济体系的长远发展，因此具有理论和现实的双重意义。本文将针对我国上市商业银行在财务风险管理方面的研究进行以下几个方面的总体分析。首先将介绍当前我国上市商业银行财务风险管理的现实状况。其次将详细分析我国上市商业银行在财务方面面临的几个问题，其中包括内部控制系统相对滞后、财务风险预警系统不够完善、银行内部员工对财务风险防范的意识不足、商业银行对贷款业务管理上的缺失以及财务信息化管理相对落后这几个方面的现象，针对这些问题将从建立健全内部控制制度、完善风险预警体系、提高全员风险防范意识、加强对信贷风险的评估、优化财务信息化管理几个方面提出我国上市商业银行应对财务风险管理的几点防范措施。关键词：商业银行；防范措施；财务风险目录TOC\o"1-3"\h\u279691绪论 绪论1.1研究背景1.1.1选题背景随着市场经济体制不断地改革和优化，金融行业快速成长，我国的经济发展取得了显著成效，利率市场化渐渐成为主流趋势。作为金融经济的主力军，中国的上市商业银行也在迅速发展。他们因此进入了自由竞争的阶段。商业银行财务风险较高是由它存款贷款的业务属性决定的，特别是我国上市商业银行，它的盈利情况和发展速度直接影响着我国甚至国际社会的经济稳定。发展必将带来机遇，机遇往往伴随着挑战。对于我国传统的上市商业银行而言，最大的挑战就是怎样管理新时代下愈发突出的财务风险。近年来，我国商业银行在金融发展的过程中从自身出发，通过采取上市、银行内部的控制、银行财务的重组和股份制改造等管理措施规避财务风险以求改善经营质量。但是纵观现阶段的发展趋势和现实状况，这些措施远远不够，银行业对于财务风险的管理还需要更多学者的深入探究。1.1.2研究目的金融坏境的变化时刻提醒着我们要重视财务风险的预防和应对。分析和研究我国上市商业银行财务风险管理的现实状况，不仅能够有效保障国民资产安全，而且决定着整个行业的持续经营和稳健发展，甚至能够影响到全球金融的稳定，因此建设和完善上市商业银行财务风险管理体系十分重要。由于商业银行具有的的高风险性和经济的不稳定性，我国上市商业银行面临的财务风险更加复杂，财务风险管理难度加大。我们需要在现有研究成果的基础上，结合我国上市商业银行的现状，加强对上市商业银行财务风险管理的分析，为我国上市商业银行应对复杂多变的全球化经济奠定基础，为银行业的稳步成长创造条件。1.2选题意义自上世纪30年代“风险管理”一词被提出来后，学术界就更加关注商业银行的财务风险管理问题，并逐渐成为中外学者研究的重点课题。因此，对我国上市商业银行的财务风险管理分析具有重要意义，这不仅是推进银行业持续健康发展的内在需求，也是政府合理配置资源的外在需要。对我国上市商业银行而言，进行财务风险管理的研究分析能够更好的整合资源，有利于及时的提出防范策略和解决方案来抵御财务风险，从而实现稳定发展。对于银保监会等监管机构而言，分析研究我国上市商业银行财务风险管理问题，使得政府部门监管成本减少，监督力度有所提高。对于普通公民而言，学习一定的财务风险管理知识，能够帮助公民鉴别财务风险，合理规划个人财产，保证资产安全，避免因财务风险带来的损失。1.3文献综述自1990年全面风险管理的理念被提出后，逐渐受到了广泛关注和应用。改革开放以来，我国在实践中不断进步，将西方的理论知识与实际情况相结合提出了一套适合我国国情的风险管理理念，近年来随着商业银行相继上市，国内外众多学者开始将风险管理与商业银行联系起来进行了相关研究并取得了丰硕成果。1.3.1国内文献综述对我国上市商业银行财务风险管理的现状和主要面临的挑战，国内学者进行了大量的理论探讨，并提出了切实可行的应对策略和防范措施。石光国（2016）认为财务风险具有很多的特征，他在《浅析商业银行财务风险控制》中将财务风险总结为三点。第一是不容易被察觉的存在于商业银行日常运营各个操作步骤中的财务风险。这种财务风险就像一颗深藏不露的炸弹，当商业银行日常管理的风险累积到一定的时刻，就会突然爆炸，引发各个部门难以估量的损失。第二是由于商业银行基础的贷款业务引起的未来资金链断裂，贷款资金无法按时回笼等财务上的风险。第三是商业银行基本都会面临的信用风险，商业银行本身就是一种以信用为中介的金融机构，而信用是虚无缥缈的东西，随时存在信用失控问题。王昕雨（2016）重新定义了商业银行的财务风险。他认为理解商业银行财务风险的概念是商业银行在现实操作的总体过程中不可缺少的重要部分，也是商业银行未来发展的基本条件。在受到外部信用风险和内部控制管理不善的双重压力下，商业银行财务风险防范意识的缺乏和信息化不流通会加剧财务危机，甚至可能影响国民经济稳定。在对山东省招商银行的财务风险进行了深入探究后，黄伟（2018）提出可以利用定量分析和定性分析两种方法评估可能存在的各类财务风险。其中定性分析方法主要有四种，包括对市场风险的分析、对银行内部控制风险的分析、对流动性风险的分析以及信用风险分析等。定量分析的方法主要分为三个基本流程，在进行指标选取和权重赋值后可以对招商银行的财务风险计算得分，依据指标系统的测试进而评定风险等级。薛彤（2016）在《我国商业银行财务风险管理探析》中表示当前我国政府对经济的干预明显减弱，利率主要由市场决定，商业银行运转环节出现风险隐患是资本结构不合理造成的。现阶段我国商业银行相较于美国和日本资本充足率明显落后，对于财务管理体系缺乏系统性和有效性的管控。1.3.2国外文献综述相对简单的微观经济学是西方学者早期研究金融的课题，诺贝尔经济学奖获得者罗伯特·莫顿（1963）提出了现代金融理论的三大支柱。他曾表示，融资的基本理论是资产的估值、资本成本的时间和风险管理，西方经济学就是在资本市场上发展起来的财务理论，实际上的研究对象就是微观金融。Rozi和Ferrari（2015）通过对模型中使用的变量和主要影响因素进行考察，认为要想更加合理准确的判断商业银行的财务风险，就应该在研究分析的过程中，对财务风险的管理追根溯源，查出主要变化量对商业银行产生的影响,并且根据这些变化量创建适合的模型。他们分析了商业银行在管理流动性风险的过程中产生的问题以及这些问题可能会引发的经济管理后果，提出目前的函数变量和风险因素考虑欠佳，覆盖面较窄，应当结合相关理论知识，重新寻找适合商业银行的规则，增加更多的风险变量。Mamoru（2016）则表示随着商业银行上市后所有权发生结构性的变化，银行的成本利用率和风险偏好都会改变。Mamoru（2016）在对比了上千家商业银行与其主要业务的存款人、贷款人的关系后，认为借款人的数量会影响商业银行的财务风险，而商业银行为了盈利将在原有基础上进行变革，力求降低财务风险。2上市商业银行财务风险管理的相关理论概述2.1上市商业银行概述2.1.1商业银行的含义商业银行就是产品买卖在一定时期发展的必然产物，商业银行最初是随着钱财的兑换需求而出现的，早期的商业银行主要服务于商业，为其提供所需的资金，世界上第一家真正被叫做银行的金融机构就是1580年成立的意大利威尼斯银行，也是近代银行的开山鼻祖。股份制银行走向正轨的关键一步就是1694年英格兰银行的成立，对现代银行而言具有特殊的意义。现代银行业业务逐渐综合化，经营科技化，金融服务多元化，开办了多种信用业务，并开始注重市场营销。商业银行与一般小型企业并没有所谓的不同，它指的是一种与众不同的小型企业。商业银行和一般金融企业的基本经营管理目标都是一样的，即在企业经营管理过程中始终追求经营利润的收益最大化。之所以有人说我国商业银行与众不同，是因为我国商业银行和一般金融企业相比又同样具有其独特性，它的特殊之处主要就是表现在于其经营服务对象的特殊，一般企业的主要经营服务对象为产品或者是劳务，我国商业银行的经营活动主要包括一般金融资产和一般金融负债。鉴于我国商业银行与中央银行及其他金融机构的差异，商业银行不仅要盈利，而且要承担相应的责任，同时也帮助国家进行经济上的调节和控制，因此对这些商业银行的监管也需要特殊对待。2.1.2上市商业银行简述王立新、侯向京在《商业银行重组、引资及上市实务指引中》提出我国商业银行资本充足率自2013年以来维持在较高水平，但是未上市的商业银行仍然存在资金相对紧张的问题，商业银行发行上市可以很好地解决这一困境，上市后可以迅速获得融资，弥补缺少的资本金。一方面，商业银行上市的必备因素是良好的银行管理结构，为了提高知名度，得到更多投资者的青睐，商业银行必须完善机构设置，提高管理水平，改善经营效益。另一方面商业银行上市后股东权利更加分散，使得银行自身抵御财务风险的能力明显提高。目前，我国上市商业银行数量逐年增加。到目前为止，我国上市商业银行主要有中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行、招商银行、交通银行，以及南京银行、兴业银行、中信银行、光大银行、北京银行、宁波银行、平安银行、华夏银行、兴业银行、浦发银行等。2.2财务风险概述2.2.1财务风险的含义风险的概念是由美国学者海恩斯提出的。他认为风险是经济损失或盈利的一种可能情况。对财务风险的定义主要有两种观点。从浅层次理解，财务风险简单来说就是企业经营过程中的工作疏忽或者其他原因导致企业财产产生不良后果的一种可能性，从更深层次理解，日本学者龟井利明则认为一个企业如果不能明确是否产生利润以及利润的多少，同样也不能确定是否一定产生损失以及损失的金额，这就是风险。商业银行的金融风险与资本运营过程中可能出现的经济损失有关。商业银行的经营活动从本质上来说就是财务活动，这种财务活动的表现形式就是资金的运作。在财务活动中风险是不可避免的，不完善的资本结构，不合理的融资措施以及债务无法及时清偿都会给商业银行带来经济损失的风险。2.2.2财务风险的特征根据财务风险的含义我们不难发现，财务风险是不确定的，很难准确计量的。但是对比商业银行的财务风险可以简单的总结出它们的共性，由此发现财务风险的特征主要有五大类。财务风险具有普遍性。财务风险是客观的，是普遍存在的。在商业银行日常运作的各个环节之中都可能产生财务风险问题，并且银行发生的业务越多，发展速度越快，相应的财务风险发生的概率也会增加。财务风险具有隐蔽性，也就是说财务风险不会明显的体现在商业银行的业务活动之中，它是一个不断累积然后爆发的过程。由于财务风险的隐蔽性，商业银行很难第一时间认识到财务风险和财务问题，一旦风险积累过多，大规模爆发将会给商业银行带来巨大的损失，但是这种隐蔽性同时也有一定的好处，可以给商业银行留出了一定的时间可以自查风险，制定合理的措施，尽可能的规避风险。财务风险具有扩张性。商业银行的各个部门之间息息相关，因此当某个部门的财务风险产生不良影响之后，可以迅速影响到该银行的其他部门，甚至能够影响整个银行业的发展。财务风险具有可控性。风险本身就是指的一种不确定情形，因此风险也许会造成不良的情况，也可能不会发生这种情况。商业银行可以利用风险的不确定性控制风险，制定有力的财务决策，加强风险的防范意识，进而规避风险。财务风险具有多元性。财务风险的多元性是源于商业银行资金来源的多种形式，随着金融产品种类日益丰富，吸引的客户越来越多，使得资金流动性加大，财务风险也随之不断变化。

3我国上市商业银行财务风险管理现状及问题分析随着国家金融体系建设的日趋完善和市场化程度的逐渐提高，我国上市商业银行在近20年来整体规模渐渐壮大而且业务范围也在不断的扩展，特别是互联网在金融产品中的应用，鼓励上市商业银行在传统经济活动的基础上创新，实现了最佳的投资组合。在行业发展的同时，与之相应的财务风险也在时刻变化，上市商业银行在积极应对财务风险的过程中积累管理经验，不断完善方式方法，与此同时也显现出一系列的问题，因此对于商业银行财务风险管理问题的研究逐渐成为了各界学者关注的重点。3.1上市商业银行财务风险管理现状20世纪80年代，商业银行开始进入风险管理时代，我国上市的商业银行越来越重视银行的财务风险。风险的波动对我国上市商业银行的影响涉及经营运作的方方面面，财务风险管理能力的强弱关系着我国上市商业银行的未来发展，甚至在一定程度上决定着上市商业银行的存亡。由于我国特殊的历史因素和较短的与市场经济接轨时间，导致了我国上市商业银行在财务风险的管理上还存在很多不足。目前，我国上市商业银行的财务风险管理受到原有方法的限制，资金运用存在一些问题，新兴业务的引进速度不够以及大多依赖传统的业务的现象，这些现象导致我国上市商业银行对财务风险的抵抗能力偏低，管理水平也相对较低。特别是我国上市商业银行对于财务风险的管理缺乏独立的财务风险控制系统，这就致使银行不能及时的根据当下的生产经营状况而改变自身的管理水平，很难做到高效率的控制风险。目前我国上市商业银行对支行的管理也存在着一些问题，由于支行很多都建立在老城区，面对的客户较为固定，原有客户办理贷款业务的情况已经趋于饱和，新的零售业务和对公贷款又发展缓慢。考虑到支行盈利能力有限，因此我国上市商业银行对支行的管理过于保守，对支行新业务的开发重视度明显不够，使得我国上市商业银行的盈利空间也随之大打折扣。我国上市商业银行在财务风险管理方面做了许多尝试，如在处理信贷业务的财务风险时，我国上市商业银行通过多年的经验积累中已经制定了一套适合我国现状的包含贷款前审批、贷款中间监督、贷款后跟踪管理这三个环节的标准化操作。此外中国工商银行改革创新，通过对表内信贷资产和表外信贷资产进行不同的分类方法，比如利用第十二级分类和第五级分类这两种方法分别管理，尽可能减少不良贷款的发生频率。但是我国上市商业银行对这方面的管理还存在着一些纰漏，例如中国工商银行虽然通过分类方式的利用降低了不良贷款率，但存款准备金率与其他的上市商业银行仍存在一定差异，在信贷市场竞争激烈的环境下，贷款计提准备金不足会在一定程度上加重财务风险的管控压力，这也是中国工商银行需要重视的财务风险管理的一大问题。3.2上市商业银行财务风险管理的问题分析3.2.1内部控制系统不健全我国上市商业银行的内部控制制度虽然已经建立起来了，但是尚未健全和完善，尽管学术界已经强调对企业进行内部控制的重要性，但现阶段我国上市商业银行对于内部风险的防范还存在着很多疏漏之处，也没有形成系统化的内部控制体系，无法根据实际情况对银行的内部资源进行合理配置。我国内部控制系统还没有达到预想的风险管理效果，内部控制系统提出的财务风险管理办法还没有健全和完善，现有的内部控制规章制度在实际的执行过程中仍然存在着银行员工不能充分理解内部控制制度而造成管理效果不如意的情况。现在各家上市商业银行的内部控制制度大多独立执行，总行和支行的内部控制制度和执行力度也不尽相同，随意散漫各行其是，使得内部控制制度效率低下，进而形成各个部门相互推卸责任的局面。我国上市商业银行在财务风险的内部控制管理上还缺乏强有力的审计监督，银行业的内部审计部门决不可形同虚设，应当严格执行财务审计。但是上市商业银行内部审计是否规范以及操作的具体情况却较少的严格控制，经常出现对账审查不及时不全面的问题，如果审计部门不严加控制，那么财务风险问题就会屡禁不止。3.2.2财务风险预警系统不完善我国上市商业银行凭借在财务风险管理方面的丰富经验，认识到发现财务风险的时间是控制财务风险的关键因素之一，因此完善财务风险预警体系是上市商业银行管理财务风险的重中之重。在风险尚未发生或者风险已经发生但是还没有造成严重后果时，风险预警系统可以对上市商业银行的总体财务风险进行监测，对业务活动中可能产生的财务风险进行及时有效的反应，能够为后续财务风险的管理提供全面的资料。我国上市商业银行基本已经建立起了财务风险预警机制，但是财务风险预警系统尚未完善，以中国银行为例，其财务风险预警系统就存在着许多问题。中国银行在贷款业务的风险管理上就缺乏对个人或者是企业进行实时监控的财务风险预警系统。银行对信用贷款的企业或个人不能做到全方位的了解，无法及时跟踪到银行贷款资金的使用情况，这就会增加银行的财务风险。总而言之，没有完善的财务风险预警系统，上市商业银行就不能全面的识别财务风险，更无法很好的结合具体信贷对象的实际情况实施风险控制措施。3.2.3员工风险意识淡薄我国上市商业银行内部员工的风险管理观念起步较晚，银行内部员工的风险管理观念薄弱。对我国上市商业银行的财务风险管理不仅依赖于制度的完善和推进，更依赖于银行内部员工风险防范意识的提高。上市商业银行运作和管理的一个关键要素是使银行内部全体人员树立财务风险管理的意识。我国上市商业银行的工作人员大多数在财务风险管理上的认识较为片面，没有从整体出发的全局观念。基层工作人员更多的忙于日常繁琐的基础工作，仅仅是做好日复一日的基本业务，较少的进行工作反思和总结，很多财务风险正是存在于这些最基本的流程之中，而员工却没有注意到这些风险的存在，财务风险问题日积月累最终就会造成不可挽回的损失，而上市商业银行的管理人员在总体筹划时也是仅仅是注意到了企业财务风险管理的重要性，没有将风险意识贯穿到经营运作的各个环节，也没有结合银行的整体效益进行有效的风险管理。随着经济的发展，我国上市商业银行在人才的选拔上也面临着一大难关，新形势下不仅要求银行从业工作者具备较强的理论知识，掌握日常经营业务的操作流程，还需要银行工作者具备总揽全局的财务风险防范意识。目前，我国上市商业银行财务风险管理中的一个重要问题是很少有员工意识到财务风险的防范的重要性。3.2.4信贷业务管理不当资本市场的飞速发展带来了公司上市的热潮，公司的发展必然离不开银行的支持，企业贷款不断增加也导致了银行财务潜在风险的增多。贷款业务是银行业发展的重要一环，也是我国上市商业银行的基本业务之一。企业通过贷款获得资金投入，进而创造更大的经济效益，银行通过发放贷款的形式增加运营资金，也能提高自己的抗风险能力。我国上市商业银行的贷款审查环节主要分为评级、授信和贷款三个部分，通过支行层层上报和逐级审批后才能发放贷款，审批手续较为冗繁，重要贷款需要得到总行的授信批准，但企业提交的信息却是由支行进行汇总，再交由总行对接。相关材料层层审批的过程中，形成了交流的不便，因此有时会造成交接工作不到位的情况，导致真正急需资金的企业无法周转甚至倒闭。我国上市商业银行虽然建立了信用评级体系，但无法实现银行与借款人之间信用信息的对称，未对贷款人的信用评级进行评估可能导致贷款无法按时偿还的风险，这也是上市商业银行财务风险管理的一个难题。一直以来借款人逃贷的新闻屡见不鲜，一部分企业经营者因为经营不善资金无法正常回笼导致无力归还贷款，还有少部分人主观上恶意放赖不归还银行债务，无论什么原因，从银行贷款后拒不归还都会导致银行资金损失，如果贷款资金损失过大，也会给银行带来财务风险。3.2.5财务信息化管理落后我国上市商业银行要想高效率的管理财务风险问题，前提条件是财务信息能够完整准确地披露。市场的流动、经济环境的变化、政治法律环境的变化都会对财务信息产生影响。随着上市商业银行业务种类的丰富，财务管理逐步开始结合系统软件进行操作，但是仍然存在着许多财务信息化不完善的情况，给商业银行的财务风险管理增加了难度。我国上市商业银行在财务信息化管理系统的研究上也在不断的分析和尝试，其中作为我国上市商业银行之一的光大银行就一马当先，开始尝试财务风险信息化的管理，由此成为行业内的典范。财务信息化管理系统能够为银行准确提供各类产品产生预计会产生的经济效益。但是这个系统对于我国上市商业银行而言还不够成熟，如果想建立完整准确的信息化财务管理系统，就必须要做好前期的数据采集和目标定位等一系列的工作，这对银行内部各个部门的要求非常高，一旦前期数据不到位，后续的财务信息就会出现纰漏，更加剧了银行的财务风险问题。

4我国上市商业银行财务风险管理相关问题的原因分析4.1政府的干预逐渐消减政府干预经济是世界各国在特殊时期控制市场失灵的基本手段，在我国经济发展的初期，国有银行由于企业亏损而产生的坏账数量过多，政府不得不进行干预，形成了以政府为主导的宏观调控模式。为了刺激经济快速增长，近年来为了鼓励实体经济的一般中小型企业能够以合理的成本筹集到资金进行生产经营，中国人民银行不断的实行政策上的调整，人民币贷款和存款准备金率多次连续下降。这种做法在促进实体经济发展的同时，缺点也逐渐显现，利息下降吸引了众多中小企业和个人，他们的贷款需求旺盛，与此同时，存款人不愿意将资金存入银行，转而存入利息收益更高的其他金融机构，短期存贷利率的不平衡会导致我国上市商业银行的业绩水平下降，利润随之减少，加大了对商业银行的冲击。改革开放以来，国家政府的干预和对商业银行的监管逐步减少，中国的市场化进程取得了重大进展，从最初的干预政策到控制贷款规模，从政治化到商业化，从实现利润为主要目标，从宏观调控到市场化行动，政府机构履行更多的监管职能，商业银行以市场化为导向改革证券制度，强大的商业银行上市，自由竞争必然导致风险加大，而在一定程度上减少政府干预将给商业银行带来潜在的风险。4.2资产负债结构失衡现阶段对我国上市商业银行而言，吸收资金的渠道还是比较单一的，绝大部分商业银行以居民个人或者是企业的存款为主要的资金来源，且活期存款占比较大。这一部分个人或者是企业的存款就构成了银行的负债，需要银行还本付息，随时应对客户提存的需要。通过负债吸收到资金后，上市商业银行通过资产业务来获取收益，大部分资金用于投资和贷款。因为长期资产的收益高于短期资产收益，所以银行一般尽量压缩流动资产的数量来获取较高收益，这使得我国上市商业银行资产的变现性较差。大部分长期资产和少部分短期负债，使得资产负债结构处于失衡状态。若面临大量客户提存需求，可能上市商业银行在短时间内无法及时变现来获取足够的资金，就会造成财务风险。4.3受客户经济条件影响我国目前还是发展中国家，与发达国家相比，金融工具的种类还没有完全丰富起来，我国企业的主要资金来源还是银行。银行与企业相辅相成，在一定程度上互相具有依赖性，因此一旦经济环境发生变化，客户的资产状况就成为了影响上市商业银行发展的重要外部因素。在我国上市商业银行中出现的包括信贷风险在内的众多财务风险都是由于客户经济条件的变化而引起的，在发放贷款时银行预估的企业还贷能力必然随客户经济条件的变化而改变，此时风险不能有效化解和转移，在未来某一时间就会破坏银行的资金平衡，进而引发财务危机。

5我国上市商业银行财务风险管理的改进措施5.1建立健全内部控制制度当前我国上市商业银行的内部控制制度还不够完善，存在着诸多问题，坏账准备金比例不足和不良贷款问题极易导致银行产生亏损问题。为规避和化解风险，银行应建立健全风险防控机制，及时分析财务风险和银行经营状况，实时监测银行风险程度，尽快解决风险问题。我们可以根据巴塞尔核心原则的四个方面，结合我国的自身经营状况，提出建立健全内部控制制度的措施。商业银行在日常的运营和操作中离不开合理的组织架构和完善的管理规范，我国的上市商业银行业务复杂、人员众多，因此上市商业银行内部要做到合理分工，明确各个岗位的职责和职权，使权利和义务两者相对应。当前我国上市商业银行实行的双人原则也仅仅是做到了职责上的分离，尽可能的避免权力过于集中。但是上市商业银行双人原则中较为关键的一步还未做到，即是完善监督机制，以相互牵制的方式降低银行的财务风险。银行业要想贯彻执行完善的内部控制制度，就应当设立银行内部的审计部门，这个部门由董事会直属负责，不受控于任何其他部门。该部门主要负责上市商业银行的内部稽查工作，加强对银行内部人员经济犯罪以及不按规定操作等情况的审查，要在第一时间内做到银行内部的自我检查，及时的发现财务风险，并将风险扼杀在摇篮里。在财务风险管理的内部控制制度上我国上市商业银行要做到应时代要求不断进步，因此除了要设立内部审计部门，还应当设立风险管理部门。风险管理部门要提前做好风险应对方案，一旦有突发的财务问题发生，风险管理部门要保证在第一时间做好应急措施，控制财务风险的进一步加剧，此外，风险管理部门还要实时监测企业内部风险，利用银行自身的力量尽可能的把损失降到最低。5.2完善风险预警体系我国上市商业银行应健全和完善财务风险的预警机制，在该机制中引入指标体系以及目标方法和模型。上市商业银行在保证运营安全和盈利的情况下，应当遵循风险预警目标和风险管理目标，建立预警组织机构，这些职能机构包括会计信贷等部门。通过对银行内部进行监测，有利于及时的获取财务风险的信息，并且根据这些财务风险信息，结合财务风险预警的判断标准，选择最合适有效的方法，最快的方式来评估出现的财务风险。上市商业银行能够通过预警系统及时选择和实施合理的财务风险管理措施，评估风险的性质和程度，并适时向银行相关部门报告。在金融业激烈的竞争背景下，我国上市商业银行必须尽快建立健全财务风险预警体系和风险管理应急策略，提高风险预警水平。在银行的实际经营过程中，面临的风险复杂多变，只有具体问题具体分析才能提高风险防范意识，尽可能的避免由于各种风险带来的财务损失。完善我国上市商业银行的预警系统，不仅是为了及时控制风险，而且能够预测未来可能发生的财务风险，真正的做到未雨绸缪，保证我国上市商业银行的日常经营能够顺利进行，通过对财务风险的防范和控制，从而获得更好的风险防范经验，这样更有利于我国上市商业银行的发展。5.3提高全员风险防范意识在金融业发展变化的今天，金融产品种类日益增加，我国的上市商业银行要想在激烈的市场竞争环境下站稳脚跟，就必须重视全体人员的风险防范意识，商业银行可以通过内部选拔和外部招聘两种方式引进一批业务能力强、个人素质高的人才，并且加大对在岗人员的风险意识培训，在思想观念和工作方式上都要不断进步，令每一位员工都能最大化发挥自己的能力。外部招聘要求商业银行善于发现人才，广泛吸纳社会上的优秀人才，建设一批年轻化、高素质的现代化金融行业人才队伍。对于我国上市商业银行内部员工的风险意识淡薄的问题，要求银行对内部员工风险和责任意识的培养方面更加重视，在日常工作中保持谨慎的态度，及时发现存在的风险，积极寻求解决的方法，把风险观念贯穿于平时的工作中，把银行风险防范的企业文化演变为日常行动的准则。我国上市商业银行应加强员工培训，将理论知识与日常活动相结合起来，提高银行业务人员了解认识财务风险的能力，并定期进行专业知识的检查，确保银行员工业务能力和风险防范意识两方面共同进步。管理层必须做到对每天发生的业务和资产负债状况了如指掌，制定正确的领导方针，确保按照既定规则开展的活动顺利进行，监督银行的业务流程，以降低财务风险。银行的员工要明确自己的职责，熟悉银行业务的整套操作流程，做好本职工作的同时从基层做到财务风险的有效防范。5.4加强信贷风险评估首先，上市商业银行要理顺贷款管理的流程，对贷款人的信用评估、贷款审批和贷款人资金使用三个环节，应设立不同的部门进行管理，并且要保证这三个部门之间权利的平衡。上市商业银行要有整体细分意识，将不同流程的不同业务操作进行详细分配，加强对信用贷款业务的管理。上市商业银行的员工在进行贷款审批时要秉承着公平公正的原则，贷款资金要全部交到贷款人手中，避免银行工作人员将贷款资金用到别处的情况出现。从上市商业银行贷款的资金如何使用也需要银行工作人员不时进行跟踪审查，在判定贷款极有可能收回不了时，及时做出应对措施，降低财务风险。其次，我国上市商业银行应当加强对借款人员的信用评定，不能完全依靠信用评级系统进行测定，也需要银行工作人员针对特殊状况进行合理评定，因为人为的判断相较于信息系统更具有灵活性，例如贷款人年龄较大、精神表现反常等情况都会更加注意，进行详细的询问，可以更好的防范后续贷款无力归还的财务风险。5.5优化对财务信息风险的管理我国上市商业银行对财务信息风险的管理可以从以下两个方面进行改进。第一是可以将上市商业银行的财务信息管理纳入风险管理系统中，制定好财务信息的管理流程。我国上市商业银行实行财务信息化风险管理可以从风险管理的风险识别和风险测评阶段入手，保证财务信息真实准确的披露。上市商业银行要切实考虑宏观的经济政治环境，着眼于风险的各个流程和相关环节，系统化的总结财务信息。我国上市商业银行识别财务风险的方法有很多，如风险列表法、德尔菲分析法和风险卡法。风险清单的方法简单来说就是指我国上市商业银行要列举并且分析在日常的经营过程中可能发生的潜在风险。这些潜在风险就是财务信息的重要部分，能够帮助我国上市商业银行对以后的发展方向作出正确的判断。还有就是风险的测评，我国上市商业银行对财务风险的测评，要注重风险的量化，对银行各个业务环节识别到的风险进行进一步的评估和测定，有利于更加深入的分析财务信息，有利于更加合理地审视风险，依据发现的财务信息制定更加合理有效的风险应对策略。第二是我国上市商业银行可以充分利用外部的财务信息风险管理系统辅助管理，只有将收集到的财务信息完整准确地录入到信息化管理软件，才能实现有效的信息利用。我国上市商业银行为了满足企业和国民新经济形式的要求，必须不断推陈出新，利用现代化信息技术管理商业银行越来越复杂的财务风险问题。通过在风险识别和风险测评阶段收集的详细资料，利用财务风险管理系统将不同类型和不同影响程度的财务信息进行合理分析，并分析出采取何种切实可行的财务风险应对措施进行管理。上市商业银行还要不断升级财务信息化管理软件，使其能够通过量化分析实现战略方向的选择，并能够把风险应对的措施落实到位，使得商业银行的利益实现最大化。

6结论金融行业对一个国家的经济有着越来越重要的影响，商业银行作为金融行业的重要组成部分具有不可小觑的地位。从上世纪开始，在全世界爆发了100多次金融危机，WTO成员国也发生过不同程度的银行业危机，由此可见银行业