注册税务师《税法Ⅱ》考前押题二

2016年注册税务师《税法II》考前押

题二,税法II,税务师

第1题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）>

单项选择题》下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正

确的是（）

{A}.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

{B}.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

{C}.提供劳务所得，按照所得支付地确定

{D}.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

正确答案：B,

第2题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题>根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业

所得税纳税人的是（）

{A}.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

{B}.在中国境内成立的外商独资企业

{C}.在中国境内成立的个人独资企业

{D}.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企

业

正确答案：C,

第3题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题〉根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（）。

{A}.扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币

的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币

汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

{B}.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当

于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报

告，并报送书面情况说明

{C}.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业

应予扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地

主管税务机关申报缴纳企业所得税

{D}.扣缴义务人每次代扣代缴税款时，自代扣之日起7日内缴入

国库

正确答案：B,

第4题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）>

单项选择题>某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成

本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发

生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征

收。假定应税所得率为10%,则该小型企业2011年度应缴纳的企业

所得税为（）

{A}.5.10万元

{B}.3.47万元

{C}.4.58万元

{D}.6.38万元

正确答案：B,

第5题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题>某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万

元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得

税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为0

万元。

{A}.18.75

{B}.13.5

{C}.15

{D}.25

正确答案：B,

第6题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）>

单项选择题》下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的

是（）

{A}.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可

以抵减境内营业机构的盈利

{B}.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失

确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除

{C}.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税

税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足

的，可以在以后年度递延抵缴

{D}.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，

不得计算为当期的亏损

正确答案：A,

第7题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）>

单项选择题>根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，

不正确的是（）。

{A}.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补

{B}.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

{C}.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

{D}.亏损弥补的年限最长不得超过5年

正确答案：B,

第8题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题>企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下

列处理正确的是（）

{A}.企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业

务处理，确定债务清偿所得

{B}.股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%,

且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付

总额的85%O被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照

公允价值确定

{C}.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原

有计税基础确定

{D}.被收购企业发生的未超过法定弥补期限的亏损由收购企业承继

正确答案：C,

第9题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题>根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计

算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

{A}.公益性捐赠支出

{B}.软件生产企业职工培训费用

{C}.固定资产的减值准备

{D}.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案：B,

第10题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题>某财产保险公司，2014年1—11月财产保险保费收入

合计50000万元；12月，发生财产保险保费收入6000万元，部分业

务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。

则该公司2014年佣金支出税前允许扣除金额为（）万元。

{A}.3789

{B}.5211

{C}.7816.50

{D}.9000

正确答案：C,

第n题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。

{A}.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

{B}.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税

地点

{C}.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳

企业所得税

{D}.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地

为纳税地点

正确答案：C,

第12题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》下列关于资产的摊销处理中，正确的是（）。

{A}.自行开发无形资产的费用化支出，可以计算摊销费用扣除

{B}.消耗性生物资产的支出，准予摊销扣除

{C}.租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除

{D}.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

正确答案：D,

第13题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》2014年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经

营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11.7万元，已

知该企业2012年亏损135万元，2013年盈利75万元。2014年度经

审核的应纳税所得额150万元。2014年度该企业实际应缴纳企业所

得税（）万元。

{A}.21.33

{B}.21.5

{C}.22.5

{D}.23.33

正确答案：A,

第14题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安

排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处

理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。

{A}.15

{B}.30

{C}.45

{D}.60

正确答案：D,

第15题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规

的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照

税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）。

{A}.业务招待费用产生的差异

{B}.职工福利费用产生的差异

{C}.职工工会费用产生的差异

{D}.广告费和业务宣传赛产生的差异

正确答案：D,

第16题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题>根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入

的是（）。

{A}.财政拨款

{B}.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公

开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

{C}.非营利组织从事营利性活动取得的收入

{D}.国债利息收入

正确答案：A,

第17题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》中国公民李某2014年12月工资3200元，12月除取

得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2014年12

月应缴纳个人所得税（）元。

{A}.291

{B}.256

{C}.458

{D}.165

正确答案：A,

第18题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》下列个人收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所

得税的是（）。

{A}.在其他单位兼职取得的收入

{B}.退休后再受雇取得的收入

{C}.在任职单位取得董事费收入

{D}.个人购买彩票取得的中奖收入

正确答案：A,

第19题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》下列项目中，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得

税的是（）。

{A}.劳动分红

{B}.独生子女补贴

{C}.托儿补助费

{D}.误餐补助

正确答案：A,

第20题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题>中国公民张先生2014年由一中方企业派往国内一外

商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资

2800元和3600元。张先生2014年6月应纳个人所得税税额为（）元。

{A}.295

{B}.430

{C}.185

{D}.135

正确答案：C,

第21题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金

的计税方法计算缴纳个人所得税的是（）。

{A}.股份制企业为职工购买的月饼礼盒

{B}.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

{C}.机关单位员工取得年终双薪

{D}.办理提前退休取得一次性补贴收入

正确答案：C,

第22题题目分类：未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)》

单项选择题》老张持有某上市公司的限售股10万股,2014年2月，

将其中的5万股转出，取得收入20万元，该限售股无法提供其成本

的相关资料。2014年2月老张转让限售股应该缴纳的个人所得税()

万元。

{A}.3.2

{B}.4

{C}.3.4

{D}.0

正确答案：C,

第23题题目分类：未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)》

单项选择题>中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回

流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应

缴纳个人所得税()元。

{A}.30000

{B}.0

{C}.3000

{D}.15000

正确答案：C,

第24题题目分类：未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)》

单项选择题》个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承

租经营所得的，应在取得每次所得后的()内预缴税款，年度终了后

()内汇算清缴，多退少补。

{A}.150,3个月

{B}.100,3个月

{C}.7日，4个月

{D}.100,4个月

正确答案：A,

第25题题目分类：未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)》

单项选择题》2013年3月张某取得好友赠送的房产，赠送合同注明

房产价值120万元，张某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。张

某取得该房产应缴纳个人所得税()万元。

{A}.9.5

{B}.10

{C}.23

{D}.24

正确答案：C,

第26题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应

缴纳个人所得税的是（）

{A}.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

{B}.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

{C}.参加某电视台有奖竞猜所获奖金

{D}.外籍个人按合理标准取得的出差补贴

正确答案：C,

第27题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题＞土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，

按照（）计算征收。

{A}.最高一档税率

{B}.扣除项目金额不得扣除的原则

{C}.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

{D}.房地产评估价格

正确答案：D,

第28题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》2014年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一

栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年取得土地使用权所支

付的金额2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000

万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为该房地产开发公司

转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。

{A}.573.5

出}.550

{C}.556.8

{D}.500

正确答案：C,

第29题题目分类：未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)》

单项选择题》已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的,

税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划

销印花税票金额()的罚款。

{A}.1倍至5倍

{B}.50%以上5倍以下

{C}.1倍至3倍

{D}.2000元以上10000元以下

正确答案：B,

第30题题目分类：未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)》

单项选择题>2014年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出

租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一

批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为

200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2

万元、保管费5000元。该企业2014年1月应缴纳印花税()元。

{A}.765

{B}.770

{C}.1165

{D}.1170

正确答案：B,

第31题题目分类：未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)》

单项选择题》下列合同和凭证应当缴纳印花税的是()。

{A}.企业将财产赠给政府所书立的书据

{B}.未按期兑现的合同

{C}.企业与会计师事务所签订的审计合同

{D}.企业与主管部门签订的租赁承包合同

正确答案：B,

第32题题目分类：未按章节分类的试题(如真题模拟预测题)》

单项选择题>企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风

险的，以()为房产税的计税依据。

{A}.租金收入

{B}.房产市值

{C}.房产净值

{D}.房产余值

正确答案：A,

第33题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》2014年陈某自有3套房屋，每套原值150万元，第一

套自住，第二套以每年按市场价格4万元出租给他人居住，第三套

位于一楼，用于自营小超市。当地规定的房产税扣除比例是20%,

则陈某当年应缴纳的房产税为（）万元。

{A}.1.6

{B}.1.92

{C}.1.26

{D}.1.64

正确答案：A,

第34题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题>某小型运输公司2014年拥有并使用以下车辆：（1）整

备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定货车年税额每吨50

元；（2）18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。

该公司2014年应纳车船税为（）元。

{A}.5120

{B}.4800

{C}.4090

{D}.4524

正确答案：C,

第35题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。

{A}.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

{B}.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

{C}.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

{D}.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税

正确答案：A,

第36题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题>关于契税的说法，正确的是（）。

{A}.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评

估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

{B}.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征

契税

{C}.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效

的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

{D}.土地使用权和房屋赠与征收契计税依据根据政府批准设立的房

地产评估机构的评定价格确定

正确答案：B,

第37题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2014年

6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该

房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的

契税税率为5%,下列表述中正确的是（）。

{A}.居民甲应缴纳契税1万元

{B}.居民乙应缴纳契税1万元

{C}.居民甲应缴纳契税10万元

{D}.居民乙应缴纳契税10万元

正确答案：C,

第38题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是

（）o

{A}.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

{B}.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

{C}.城镇土地使用税调节的是土地级差收入

{D}.土地使用权共有的，可以协议由一方缴纳

正确答案：C,

第39题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题>甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平

方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业

创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出

800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。

甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。

{A}.40000元

{B}.42000元

{C}.41000元

{D}.44100元

正确答案:D,

第40题题目分类：未按章节分类的试题（如真题模拟预测题）》

单项选择题》下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）

{A}.占用果园用地开发经济适用房

{B}.占用耕地建设果汁加工厂

{C}.占用林地修建铁路

{D}.占用菜地开发花圃

正确答案:D,

第41题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题模拟预测题）>多项选择题》根据企业所得税法的规

定，非营利组织的下列各项收入属于免税收入的有（）

{A}.非营利组织从事营利活动取得的收入

{B}.不征税收入孳生的银行存款利息收入

（C}.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

{D}.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

{E}.财政补贴收入

正确答案:B,C,D,

第42题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题模拟预测题）》多项选择题>根据企业所得税相关规

定，下列收入中属于免税收入的有（）

{A}.国债利息

{B}.存款利息

{C}.财政补贴

{D}.财政拨款

正确答案：A.B,

第43题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题模拟预测题）>多项选择题>根据企业所得税法的规

定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。

{A}.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税

基础

{B}.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计

税基础

{C}.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不

得扣除

{D}.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后

至达到预定用途前发生的支出为计税基础

{E}.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为

计税基础

正确答案：A,C,D,

第44题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题模拟预测题）＞多项选择题》根据企业所得税相关规

定，关于收入确认时间的说法，正确的有（）。

{A}.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

{B}.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

{C}.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

{D}.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实

现

{E}.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实

现

正确答案:B,C,D,

第45题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题模拟预测题）》多项选择题》下列各项中，当年超过

税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。

{A}.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

{B}.为员工支付的补充养老保险超过5%的部分

{C}.业务招待费超过税法规定标准的部分

{D}.服装企业的广告费和业务宣传赛支出超过当年销售（营业）收入

15%