【《金莱特公司货币资金的内部审计分析》9100字（论文）】

绪论 1一、内部审计相关理论 2(一)内部审计的方法 2(二)内部审计与外部审计的区别 2(三)货币资金内部审计的环节 3二、金莱特公司货币资金的内部审计现况 3(一)企业概况 3(二)企业货币资金内部审计流程 4(三)货币资金内部审计评价 6三、企业货币资金内部审计存在的问题 6(一)管理层对于内部审计缺乏关注 6(二)货币资金内部审计信息化水平不高 7(三)内部审计人员的专业胜任能力不足 7四、金莱特公司货币资金内部审计改善意见 8(一)增强管理层对内部审计的关注 (二)提高货币资金审计信息化水平 9(三)提高内部审计人员专业胜任能力 9结论 参考文献 绪论最近几十年来，不少上市公司的舞弊事件频发，如中国安然的事例，导致舞弊发生的原因主要是企业的内部控制不够健全、内部控制失控。在2002年，萨班斯法案正式通过，它明确规定，要对企业的整个财务报表内部控制情况进行严格的审计，该法案的颁布和实施，对不同地区、不同国家的财务审计工作实践都产生了非常重要和深远的社会影响。不管是舞弊事件的频发，还是新法案的颁布，这都表明我国企业内部存在一些问题，这些问题已经严重影响到企业的管理和发展，所以企业管理层应注重建立健全内部控制制度，企业的内审部门也应做好内部审计工作。袁敏(2020)对康美药业财务报表舞弊的案例进行分析，提出了加强上市公司的内部控制和公司治理的重要性。另外，对于货币资金的认定而言，审计师要在关注货币资金的余额和发生额的同时，将数字还原为经济，以洞察被审计单位的业务和战略。曹宋扬(2016)主要研究在审计过程中如何在保持审计效率的同时控制审计风险，完娇(2017)认为内部控制制度的合理和正确的程度直接影响着企业的经营管理活动，法和规范研究法进行研究，深入探析金莱特公司货币资金内部审一、内部审计相关理论(一)内部审计的方法检查文本法：主要是指通过审查文件、会议纪律记录、原始凭证和记账依(二)内部审计与外部审计的区别审计的机构必须按照法律(审计法)而进行设定。(三)货币资金内部审计的环节确定本此审计需要执行的具体审计任务和审记目标。在对公司货币资金的内部二、金莱特公司货币资金的内部审计现况(一)企业概况广东金莱特电器股份有限公司正式注册成立于2000年，2014年1月在中国深圳的趋势下，金莱特公司不仅在电器行业中成就显著,也在不断利用自身先进的科技技术向其他行业发展，目前公司拥有国内外重点发明专利技术758项，并有100多项国向董事会负图1金莱特公司组织机构图及以往的审计经验对重大项目、特殊项目和过程风险进行评估，(二)企业货币资金内部审计流程为了保障金莱特公司货币资金内部审计工作的效率其一，票据作为一种商业工具，在我国大型私营经济企业的日常生产针对票据监管内部控制中的一些重大风险点，金莱特公司为企业利用了银行存款单据，并建立了银行存款备份簿，以及银行存款转移针对商业银行存单内部控制中的一些主要风险点，金莱货币资金的内部审计主要是为了提高企业对货(三)货币资金内部控制审计评价三、企业货币资金内部审计存在的问题(一)管理层对于内部审计缺乏关注行和监督检查，而且公司公告中披露的涉及内部审计的内容较少，这也从要组成部分。与此同时，金莱特公司的国际货币资金运营活动较均衡。市、县两级公司作为经营场所和经营活动频繁的地方，也被认为是经营活动及交易次数较少，货币资金的活动主要集中在企业大额资金的收取、企业日常经营过程中产生的零星支出等方面，信息化程度币资金的管理关注较少。但是，当内审人员(二)货币资金内部审计信息化水平不高程度较高的业务流程审计工作相对滞后。随着信息化时代的(三)内部审计人员的专业胜任能力不足员工受教育程度图2员工受教育程度分析图虽然金莱特公司按照规定和内部控制制度的要求设置了独立的内部审计部门以及相应的审计人员，但是其审计人员并不都是财务专业出身或是拥有一定的专业资格证书，尤其一些位置偏远的子公司，其内部审计人员有些是从其他部门跨专业来的，专业知识不足、专业资历和经验不足是短时间内无法弥补的缺陷。从金莱特公司对员工的培训计划来看，公司显然了解自身员工综合受教育水平偏低、岗位技能有缺口的短板，因此格外注重对员工进行职业技能的培训，但是对于财务方面，尤其是内部审计对人员的要求更为严格，要求内部审计人员在拥有一定的专业知识与能力的前提下具备较高的管理知识水平。另外一方面，被纳入内部控制评价范围的单位包括母公司和子公司有广东金莱特电器股份有限公司、子公司深圳小安智能科技有限公司、金莱特国际有限公司等12家，目前金莱特公司为了进一步的发展和占领市场还在不断吸收合并其他公司，面对这样大的内部审计业务工作量，金莱特公司目前拥有专业能力的人员必然无法满足公司对于内部审计机构人员配置的要求以及合理进行内部控制评价的要求。四、金莱特公司货币资金内部审计的改善意见(一)增强管理层对内部审计的关注加强管理层对货币资金内部审计的关注，金莱特公司应对省、市、县三级审计人员进行再培训，并对其进行定岗定责。省会各有关审计部门应在公司内部设立主管副总，并根据公司业务实际需要，及时配置审计职权，逐步完善其他职能，使各职能机构的职能合理化。由于市级和县级管理级别上的公司数量众多，且考虑到成本效益，组织设立专门的内部审计部门比较困难，所以可以选择聘请一批内部审计人员，以提(二)提高货币资金审计信息化水平在当前企业管理工作中，普遍采用了企业管理信息系统，如供应商管理、