广西商业学校预算管理操作规程 (二)

内部控制预算业务操作规程

第一章预算业务概述

第一节定义

预算由预算收入和预算支出组成。政府的全部收入和支出都

应当纳入预算。预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有

资本经营预算、社会保险基金预算。

一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会

保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本

经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。

一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障

和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构

正常运转等方面的收支预算。

中央一般公共预算包括中央各部门（含直属单位，下同）的预

算和中央对地方的税收返还、转移支付预算。

中央一般公共预算收入包括中央本级收入和地方向中央的

上解收入。中央一般公共预算支出包括中央本级支出、中央对地

方的税收返还和转移支付。

地方各级一般公共预算包括本级各部门（含直属单位，下同）

的预算和税收返还、转移支付预算。

地方各级一般公共预算收入包括地方本级收入、上级政府对

本级政府的税收返还和转移支付、下级政府的上解收入。地方各

级一般公共预算支出包括地方本级支出、对上级政府的上解支

出、对下级政府的税收返还和转移支付。

政府性基金预算应当根据基金项目收入情况和实际支出需

要，按基金项目编制，做到以收定支。

国有资本经营预算是对国有资本收益做出支出安排的收支

预算。

国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制，不列赤

字，并安排资金调入一般公共预算。

第二节业务范围

预算管理分为预算编审、预算执行与分析、预算调整、决算

管理、绩效管理等五个环节，旨在建立健全本单位预算管理机制,

促进本单位预算管理的规范化、制度化、流程化和信息化建设。

第二章项目入库

2、项目入库流程说明

编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素

控制要素：项目申报材料

控制要求：

(-)新增项目必须按照规定的要

求填报项目申报书的有关内容并附相关

材料。

(-)延续项目中项目计划及项目

预算没有变化的，可以不再填写“项目

申报书”；项目计划和项目预算发生较

业务处室预算管理岗编

01项目申报业务处室预算管理岗项目申报材料大变化的，需重新填写“项目申报书”

制项目申报材料。

并附相关材料。

(三)专项计划项目应当按照国家

有关政策规定和核定的经费支出标准，

按照有关专项计划项目及其经费管理的

规定，统一向自治区财政厅申报。

(四)应当按照规定的时间向自治

区财政厅报送项目申报材料，项目申报

材料的内容必须真实、准确、完整。

审核对象：项目申报材料

审核要求：1、所申报的项目是否符合下

列条件：

业务处室负责人审核处(-)符合国家有关法律、法规、

业务处室负责人

02业务处室负责人室及单位提交项目申报规章制度、相关政策和财政资金支持的

审核

材料方向、范围；

(二)列入自治区人民政府年度或

五年规划工作重点及政府在直接关系群

众生活方面拟办的重要事项；

（三）列入单位年度或五年计划工

作和事业发展重点项目；

（四）有明确的项目目标、组织实

施计划和科学合理的项目预算，并经过

充分的研究和论证。

2、项目申报书和项目申报材料是否符合

填报要求，相关材料是否齐全等；

3、项目的申报内容是否真实可靠；

4、申报项目是否细化

审核对象：项目申报材料

审核要求：1、所申报的项目是否符合下

列条件：

（-）符合国家有关法律、法规、

规章制度、相关政策和财政资金支持的

方向、范围；

（-）列入自治区人民政府年度或

五年规划工作重点及政府在直接关系群

分管领导审核项分管领导审核业务处室众生活方面拟办的重要事项；

03N分管领导审核意见

目申报材料提交的项目申报材料。（三）列入单位年度或五年计划工

作和事业发展重点项目；

（四）有明确的项目目标'组织实

施计划和科学合理的项目预算，并经过

充分的研究和论证。

2、项目申报书和项目申报材料是否符合

填报要求，相关材料是否齐全等；

3、项目的申报内容是否真实可靠；

4、申报项目是否细化

审核对象：项目申报材料

财务科预算管理岗汇总

财务科汇总项目审核要求：1、项目申报书和项目申报材

04财务科预算管理岗各处室及所属单位报送项目申报材料

申报材料料是否符合填报要求，相关材料是否齐

的项目申报材料。

全等；2、项目预算是否合理

审核对象：项目申报材料

财务科负责人汇总各处

财务科负责人审审核要求：1、项目申报书和项目申报材

05财务科负责人室及所属单位报送的项项目申报材料

核项目申报材料料是否符合填报要求，相关材料是否齐

目申报材料。

全等；2、项目预算是否合理

审核对象：项目申报材料

审核要求：1、所申报的项目是否符合下

列条件：

（-）本单位是否属于自治区本级

财政资金支持的单位；

预算管理领导小预算领导小组对汇总后（-）申报的项目是否符合规定的

06组审核项目申报预算领导小组N的厅内项目及所属单位审核意见申报条件；

三）项目申报书和项目申报材料

材料项目申报材料进行审核。7

是否符合填报要求，相关材料是否齐全

等；

（四）项目的申报内容是否真实可

靠，项目预算是否合理；

（五）申报项目是否细化

财务科预算管理岗向财

上报项目申报材

07财务科预算管理岗政厅报送汇总审核后的

料

项目申报信息。

财政厅对本单位上报的

财政厅审核项目项目申报材料审核后进

08财政厅N

申报材料并入库行项目排序，排序后纳入

财政厅项目库。

预算安排：项目库中需要分年度安排的

项目列入部门预算后，按照核定的分年

度预算逐年优先安排，分年度预算执行

过程中，部门不得擅自变更项目计划，

项目到期后自动终止。到期后需继续安

排预算的，视同当年新增项目，重新申

报

未切入部门预算的项目，作为结转备选

根据财政厅项目滚动管

09项目滚动更新财务科预算管理岗理要求对项目库信息进项目库信息项目。结转备选项目按照中长期计划和

行滚动管理以及更新。自治区财政厅部门预算编制要求，滚动

转入下年度项目库，与当年新增项目一

并统筹考虑。

信直更新「看年项目支出预算批复后，

自治区财政厅和区直各部门对项目库进

行清理，对当年已安排预算及到期项目

予以取消。结转项目连续三年未安排的,

不再滚动，予以取消。

接项目预算编审

10

流程

第三章预算编审

1、预算编审流程图

2、预算编审流程说明

编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素

布置预算编制工预算管理财务科预算管理岗下发预年度预算

01财务科I_JLJ

作网算编制通知编制通知

本级收入预算：纳入2017年部门预算编制的收入计划数

要与部门2017-2019年中期财政规划中测算的2017年收

入征收规划数保持一致。严格按照综合预算管理规定及收

入预算编制要求，将部门各项收入全部纳入部门预算统筹

安排用于各项支出，不得少报或漏报。

基本支出预算编制：所有预算单位在安排基本支出预算

时，按照《自治区本级2017年基本支出定额标准》编制。

基本支出预算按照2016年8月的时间节点编制。

收入预算、项目支出预算编制：本单位绩效工资继续列人项目支出

业务处室编制本处室”一上支出预算，预算编制；按照只减不增的原则安排“三公”经费、会议

各业务处室编制“预算，包含收入预算、支政府购买费和培训费预算。所有项目支出预算都要细化到具体单

02各业务处室预算岗

“一上”预算出预算，政府购买服务项目服务项目位、具体金额，明确具体支出用途，经济分类科目细化到

预算、新增资产预算预算、新增“款”级科目。明确区分自治区本级支出和补助市县项目

资产预算支出

政府购买服务项目预算编制：纳入自治区政府购买服务

指导目录的服务事项以及具备纳人政府购买服务管理条

件的公共服务项目，都要按要求纳人政府购买服务管理,

编制政府购买服务项目预算，并编人《政府购买服务预算

表）

新增资产预算编制各处室提出的新增办公用房、公务车

辆和单项价值10万元以上的大型设备等三项资产（以下

简称“三项资产”）均要填报（资产预算表）

业务处室负责人业务处室负责人审核本处

03各业务处室负责人

审核“一上”预算室编制的“一上”预算

收入预算：

是否全口径预算;是否全面准确地反映本单位行政收入和

其他收入情况；不得瞒报、漏报；非税收入要按照新的政

府收支分类科目，细化到具体项目、具体单位，清晰、准

确填写项目名称、征收文件依据、征标准等内容；

基本支出预算：

人员经费预算编制，严格按照机构编制批准的人员编制内

的实有人数和人社厅审核的工资变动审核表,以及国家和

自治区出台的工资、津贴补贴（绩效工资）政策逐人核定。

各部门按要求填报基础信息数据库，对2017年人员编制、

实有人数、机构设置等情况较上年发生变化的，要说明原

因并提供证明文件。

分管领导审核“一业务处室分各业务处室分管领导审核项目支出预算：

04审核意见

上”预算管领导分管处室的“一上”预算;是否本级事权；支出内容是否包括本建设类项目、行政事

业类项目和其他类项目

项目绩效目标：

纳入项目库并向财政厅申报的项目必须编制绩效目标。按

照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，绩效目标预算编

制处室设定。一级项目、二级项目均需填报年度绩效目标

及相应的绩效指标，随一上”预算一并报送财政厅绩效目

标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的

绩效指标予以细化、量化描述。未按要求设定绩效目标或

绩效目标设定不合理且不按要求调整的项目支出，不纳入

项目库管理，也不得申请部门预算资金。

新增置产配置预算：申请项目是否按规定报经审核同意。

是否按照标准进行配备。

收入预算：按照新的政府收支分类科目，细化到具体项

收入预算目、具体单位，清晰、准确填写项目名称、征收文件依据、

汇总征标准。

财务科汇总编制财务科预算管理岗汇总审

预算管理基本支出基本支出预算：日常公用经费零增长。

05本单位“一上”预财务科|_1_|核各处室上报的“一上”预

网预算汇总新增置产配置预算：报送的新增资产配置相关预算，有

算算；

项目支出规定配备标准的应当按照标准进行配备;没有规定配备标

预算汇总准的应当结合单位履职需要和事业发展需求，从严控制,

合理配备。

审核对象：本单位“一上”预算

是否保障了工资、运转、基本民生的支出；

预算管理领导小预算管理领导小组组织对(1)

预算管理领(2)是否保障了自治区政府安排的重点工作、重点项目

06组审核“一上”预N本单位“一上”预算进行审审核意见

导小组咨全重术.

算核；,⑶总薪度是否超出上年规模；

(4)三公经费是否有效控制规模；

财务科“一上”预预算管理财务科将审核通过的“一“一上”预部门收入预算汇总：总额度是否准确。

07财务科1_1_|

算上报网上”预算按程序上报；算部门支出预算汇总：基本支出、项目支出额度是否准确。

接收经核定下达的当年财

接收分解“一下”预算管理“一下”控

08财务科■■■政拨款预算控制数。分解一

控制数网制数

下控制数到各业务处室。

业务处室编制“二预算管理业务处室根据“一下”控制“二上”预

09业务处室■I■

上”预算网数编制“二上”预算。算

分管领导审核业务处室分管领导审核分

10N分管领导审核意见

上”预算管业务处室的“二上”预算。

财务科预算管理岗汇总各

财务科汇总编制汇总后的

预算管理处室分管领导审批后的“二

11本单位“二上”预财务科■■■“二上”预

网上”预算，编制本单位“二

算算

上”预算

审核对象：单位“二上”预算

审核要求：

财务科负责人审是否充分预计、反映基本支出和项目支出结转资金

财务科负责人审核汇总后(1)

12核“二上”预算汇财务科负责人审核意见根据结转资金情况相应调整经济分类预算。

的“二上”预算汇总。

总(2)对结转资金较多的项目，应酌情调减当年预算，将

调减下来的指标调整用于其他项目。政府采购预算是否符

合财政厅的审核意见。

(3)新增资产配置预算是否符合控制数规模。

(4)政府购买服务所需资金是否列入预算，符合政府采

购管理要求的政府购买服务是否在政府采购预算中体现。

审核对象：单位“二上”预算

审核要求：

(1)是否充分预计、反映基本支出和项目支出结转资金

根据结转资金情况相应调整经济分类预算。

预算管理领导小

预算管理领预算管理领导小组审核汇(2)对结转资金较多的项目，应酌情调减当年预算，将

13组审核“二上”预N审核意见

导小组总后的“二上”预算。调减下来的指标调整用于其他项目。政府采购预算是否符

算

合财政厅的审核意见。

(3)新增资产配置预算是否符合控制数规模。

(4)政府购买服务所需资金是否列入预算，符合政府采

购管理要求的政府购买服务是否在政府采购预算中体现。

预算管理财务科预算管理岗上报“二“二上”预

14“二上”预算上报财务科

网上”预算算O

预算管理财务科接收经批复的预算

15接收预算批复财务科■■■预算批复

同批复结果。

财务科组织厅内预算分解

工作，将预算批复数分解到

具体执行处室及具体项目。

预算管理根据各处室职责分工及其

16内部预算分解财务科■■■预算批复

网年度工作计划，将财政批复

预算指标(及其开支范围)

在单位内部进行统筹分解

与明确。

各业务处室根据预算编制

业务处室接收预

17业务处室依据接收批复后的预算分

算分解

解结果。

接预算执行与分

18

析流程

第四章预算执行与分析

1、预算执行与分析流程图

2、预算执行与分析流程说明

编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素

根据处室预算指标实际执行进度，编制处

室预算指标