2021年上半年自学考试00233税法部分真题含解析

2021年上半年自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、不属于税法法定解释的是（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）合宪性解释2、C3、D4、行为税与特定目的税法属于（）（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收救济法（D）税收处罚法5、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额6、C7、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国8、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）（A）电脑行业协会（B）物价部门（C）税务机关（D）财政部门9、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年10、C11、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）全国人民代表大会常委会（D）国家税务总局12、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％13、A14、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法15、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）（A）税法主体（B）税法客体（C）税法内容（D）税法事实16、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量17、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％18、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间19、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2020、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率21、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局22、B23、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用加权平均税率（D）适用增值税基本税率24、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法25、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）（A）依法缴纳的社会保险费（B）依法缴纳的住房公积金（C）与生产经营有关的业务招待费（D）支付给金融机构的贷款利息26、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》27、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房28、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府29、D【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。我国也主要是采用此种分类方法。30、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税二、多项选择题31、税收优惠的形式主要有（）（A）减、免、退税（B）投资抵免（C）快速折旧（D）亏损结转抵补（E）延期纳税32、按照中央与地方之间税权划分状况，税收管理体制可以划分为（）（A）中央集权型（B）地方分权型（C）集权与分权兼顾型（D）集权与分权松散型（E）集权与分权紧密结合型33、关于税收的描述中，正确的有（）（A）税收是历史范畴（B）税收是分配范畴（C）税收具有非罚性（D）税收具有对价性（E）税收具有公共财政职能性34、我国现行税收立法中采用的税率形式有（）（A）比例税率（B）定额税率（C）超额累进税率（D）超率累进税率（E）全额累进税率35、属于征收消费税的商品有（）（A）成品油（B）微单照相机（C）智能手机（D）实木地板（E）高尔夫球及球具三、名词解释36、特惠关税37、税务稽查38、税务检查39、税法要素四、简答题40、简述印花税的税目中权利、许可证照的征税范围。41、简述税权的特征。42、简述税务行政诉讼的基本原则。43、简述税收法律关系的特征。五、论述题44、试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。六、案例分析题45、案例：中国居民张某为自由职业者，2019年共取得以下收入：(1)取得劳务报酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1000元。(3)取得国债利息收入3000元。(4)取得保险赔款5000元。问题：根据上述资料计算张某2019年实际应缴纳的个人所得税，并说明理由。(备注：不考虑专项扣除和其他附加扣除。综合所得类收入，不考虑预缴税款问题，直接用汇算清缴方法计算应缴税额)46、案例：某居民企业2019年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入2820万元。(2)产品销售成本2100万元。(3)产品销售费用90万元。(4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10．01万元，教育费附加4．29万元。(5)管理费用157万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2019年应缴纳所得税额的计算式。

参考答案一、单项选择题1、D【试题解析】法定解释，又称有权解释，是由国家有关机关在其职权范围内对税法作出的解释。主要包括立法解释、司法解释和行政解释。2、依法应缴纳车船税的车辆是（）（A）消防专用车（B）交警巡逻专用车（C）石油储运专用车（D）法院执法专用车3、《烟叶税法》的施行时间为（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日4、A【试题解析】根据课税客体不同，税收实体法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法以及资源税法等。5、D6、烟叶税的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％7、C【试题解析】英国提出了“无代表则无税”的口号，推动了当时不断发展的市民阶级抵抗独裁君主和封建贵族阶级肆意征税的运动，形成了课税权必须经过国民议会的同意，如不以国民代表议会制定的法律为依据，则不能行使课税权的思想。8、C9、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。10、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，消费税计税依据是纳税人同类应税消费品的（）（A）算术平均数价格（B）加权平均数价格（C）最低销售价格（D）最高销售价格11、B12、B13、实行从量定额计税方法征收消费税的商品是（）（A）雪茄烟（B）烟丝（C）黄酒（D）酒精14、A【试题解析】关于税法的性质的观点，通说是：税法属于公法。15、D【试题解析】税法事实是税法规范所设定的能引起税收法律关系发生、变更和消灭的条件或根据。16、D17、A18、D19、C20、B【试题解析】兼营不同税率的货物或应税劳务行为具体是指蚋税人生产、销售不同税率的货物，或者既销售货物又提供应税劳务的行为。对此，我国增值税法规定，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。21、B【试题解析】按《消费税暂行条例》的规定，消费税税目、税率(税额标准)的调整权在国务院。22、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年（）（A）销售(营业)收入的5‰（B）销售(营业)收入的5％（C）年度利润总额的5‰（D）年度利润总额的5％23、A24、A【试题解析】固定比率法，即规定法定的债务资本比率，凡超过法定比率的贷款或利率不符合正常交易原则的贷款。其利息不允许税前扣除，视同股息进行征税。我国防范资本弱化的方法正是采用的固定比率法。25、C【试题解析】A、B、D三个选项均为全额扣除。26、B27、D【试题解析】房产税以在我国境内用于生产经营的房屋为征税对象，A、B、C三个选项均非用于生产经营，不应当征收房产税。28、C29、以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（）（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）财产转让所得（D）偶然所得30、B【试题解析】根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。二、多项选择题31、A,B,C,D,E【试题解析】税收优惠在广义上包罗甚广，形式包括减税、免税、退税、投资抵免、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。32、A,B,C【试题解析】按照中央与地方之间税权划分状况，税收管理体制可以划分为中央集权型、地方分权型、集权与分权兼顾型。33、A,B,C,E34、A,B,C,D【试题解析】我国现行税法中没有规定全额累进税率，A、B、C、D四个选项中的税率我国现行税法均已涵盖。35、A,D,E【试题解析】根据消费税税目、税率(税额)表，适用征收消费税的商品有成品油、实木地板和高尔夫球及球具，不包含智能手机、微单照相机。三、名词解释36、特惠关税：是对有特殊关系的国家和地区的进口货物，单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。37、税务稽查：是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税、扣缴义务情况所进行的稽核、检查和处理工作的总称。38、税务检查：是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。39、税法要素：又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。四、简答题40、印花税权利、许可证照的征税范围包括：(1)房屋产权证。(2)工商营业执照。(3)商标注册证。(4)专利证和土地使用证。41、税权具有以下特征：(1)专属性。(2)法定性。(3)优益性。(4)公示性。(5)不可处分性。42、税务行政诉讼的基本原则有：(1)合法性审查原则。(2)不适用调解原则。(3)不适用处分原则。(4)被告负举证责任原则。(5)不停止执行原则。43、税收法律关系的特征是：(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。五、论述题44、我国《税收征收管理法》第40条规定：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳；逾期未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，必须注意三个问题：一是采取税收强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。二是税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。三是税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。六、案例分析题45、(1)劳务报酬所得=80000×(1-20％)=64000元综合所得应纳所得税=(64000-60000)×3％=120元理由：根据《个人所得税法》第六条规定，劳务报酬所得以收入减去20％的费用后的余额为收入额；根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得为综合所得；根据《个人所得税法》