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文档简介

2022年上半年自考00233税法练习考题一、单项选择题1、依法应征收增值税的收费是()(A)作家协会收取的会员费(B)法院按规定收取的诉讼费(C)家政公司收取的服务费(D)工商登记机关按规定收取的营业执照工本费2、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是()(A)粮食白酒(B)薯类白酒(C)甲类卷烟(D)成品油3、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。4、根据现行规定,可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是()(A)取得经济类学士以上学位人员(B)取得法学类硕士以上学位人员(C)取得非经济类、法学类博士学位人员(D)取得执业会计师资格人员5、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定,不征税收入有:(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。6、B【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。7、不需要缴纳契税的是()(A)房屋买卖(B)土地使用权转让(C)国有土地使用权出让(D)农村集体土地承包经营权转让8、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是()(A)全国人民代表大会(B)国务院(C)全国人民代表大会常委会(D)国家税务总局9、根据现行税收征收管理法规定,不属于税务机关权力的是()(A)税收法律制定权(B)税务检查权(C)税款征收权(D)税务稽查权10、D11、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件,其特点是在财产变动或转移时二次征收,如遗产税、赠与税、契税等。12、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()(A)个体工商户条例(B)个人独资企业法(C)个人所得税法(D)企业所得税法13、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示()(A)税务检查证(B)税务机关介绍信(C)税务人员工作证(D)税务检查人员身份证14、根据税收最终归宿的不同,将税收划分为()(A)直接税和间接税(B)价内税和价外税(C)流转税、所得税和财产税(D)普通税和目的税15、股息所得的个人所得税应纳税所得额是()(A)每次收入额(B)每月收入额(C)每季收入额(D)每年收入额16、按照市场商品价格的涨落,对同一税目的货物,按照其价格的高低设定不同的税率,进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为()(A)从价关税(B)市场关税(C)变动关税(D)滑动关税17、根据我国税法规定,企业租赁给他人经营的,其增值税纳税人()(A)为出租人(B)为承租人(C)由出租人和承租人协议约定(D)由税务部门指定18、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是()(A)免税(B)税收饶让(C)全额税收抵免(D)限额税收抵免19、增值税纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,其税务处理应()(A)从高适用税率(B)从低适用税率(C)适用加权平均税率(D)适用增值税基本税率20、我国报复性关税实施的决定权在()(A)商务部(B)海关总署(C)财政部(D)国务院关税税则委员会21、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋,该房屋买卖交易中契税纳税人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是纳税人(D)由税务机关指定甲或乙纳税22、提出“无代表则无税”口号的国家是()(A)法国(B)德国(C)英国(D)美国23、属于增值税征税范围的是()(A)某大学生出售自己使用过的平板电脑(B)某农民销售自产农产品(C)某研究所进口用于科学试验的仪器(D)某电力公司销售电力24、我国《立法法》规定税收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法规(D)主要制定行政法规25、B26、应征收消费税的商品是()(A)价格超过3000己的智能手机(B)价格超过5000元的数码相机(C)价格超过8000元的大屏电视机(D)价格超过10000元的高档手表27、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是()(A)税法主体(B)税法客体(C)税法内容(D)税法事实28、属于价外税的税种是()(A)消费税(B)增值税(C)印花税(D)耕地占用税29、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是()(A)6%(B)9%(C)11%(D)13%30、属于从量税的是()(A)增值税(B)土地增值税(C)耕地占用税(D)企业所得税二、多项选择题31、税收救济制度包括()(A)税收行政调解制度(B)税收行政复议制度(C)税收行政诉讼制度(D)税收行政赔偿制度(E)税收行政监察制度32、个人工资、薪金收入计征个人所得税准予在税前扣除的项目有()(A)个人首套住房按揭贷款利息(B)按规定交纳的工会会费(C)按国家规定交纳的住房公积金(D)按国家规定交纳的社会保险费(E)一定限额的赡养老人费用33、税务代理的特征有()(A)主体资格的特定性(B)法律约束性(C)有偿服务性(D)双方关系的不对等性(E)税收法律责任的不可转嫁性34、税权的特征有()(A)专属性(B)法定性(C)优益性(D)公示性(E)不可处分性35、依法应征收消费税的商品有()(A)燃油小汽车(B)新能源汽车(C)摩托车(D)电动自行车(E)拖拉机三、名词解释36、非居民企业37、计税依据38、税务检查39、实体税法四、简答题40、简述消费税的特点。41、简述税收的形式特征。42、简述税收法律关系的特征。43、简述增值税的特点。五、论述题44、试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。六、案例分析题45、案例:S公司某纳税年度生产经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元。(2)国债利息收入12万元。(3)产品销售成本850万元。(4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元,其他流转税金30万元。问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。46、案例:2018年11月11日,小宋在某网上超市(增值税一般纳税人)购买高粱白酒1000克,价格950元;购买羊绒衫一件,价格880元;另外,在某酒店请家人、朋友吃饭,支付餐费2200元。问题:小宋的购物、用餐涉及哪些税?请说明法律依据并列出计算式。

参考答案一、单项选择题1、C【试题解析】作家协会收取的会员费,属于非经营活动,不征收增值税,故A选项不正确。法院收取诉讼费、工商登记机关按规定收取的营业执照工本费均为行政性收费,不属于增值税应税范围,故B、D选项不正确。2、D3、教育费附加的计税依据是()(A)销售额(B)增值额和零售额(C)利润总额(D)纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额4、D5、国家需要重点扶持的高新技术企业,适用的所得税税率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%6、企业纳税年度发生亏损用以后年度的所得弥补,结转年限最长不得超过()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年7、D【试题解析】契税的具体征收范围包括:国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋的买卖,赠与或交换。8、B9、A【试题解析】税务机关权利包括税款征收、应纳税额的核定、纳税担保、税收保全、税收强制执行、税收优先权、税务检查、税务稽查等。10、《烟叶税法》的施行时间为()(A)2017年12月27日(B)2018年1月1日(C)2018年7月1日(D)2018年12月27日11、依据关税征税目的的不同,关税可以分为()(A)进口关税和出口关税(B)财政关税和保护关税(C)自主关税和协定关税(D)普通关税和优惠关税12、C13、A【试题解析】《税收征管法》规定:“税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。”14、A【试题解析】根据税收最终归宿的不同,可以将税收划分为直接税和间接税。15、A【试题解析】利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。16、D【试题解析】滑动关税又称滑准关税,即按市场商品价格的涨落,对同一税目的货物,按照其价格的高低设定不同的税率.进口货物按其价格水平适用税率课税。当进口货物价格高于上限时,采用较低税率;低于下限时,采用较高税率;在价格幅度以内,按原定税率征税。17、B【试题解析】企业租赁或承包给他人经营的,以承租人或承包人为纳税人。18、D19、A20、D【试题解析】征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收方法。由国务院关税税则委员会决定并公布。21、B【试题解析】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。在我国,契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时,向产权承受人征收的一种税。22、C【试题解析】英国提出了“无代表则无税”的口号,推动了当时不断发展的市民阶级抵抗独裁君主和封建贵族阶级肆意征税的运动,形成了课税权必须经过国民议会的同意,如不以国民代表议会制定的法律为依据,则不能行使课税权的思想。23、D24、A【试题解析】税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收规范性文件,是我国税法的主要法律渊源。《中华人民共和国立法法》规定:“基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度只能制定法律。”25、进口货物增值税纳税地点是()(A)固定业户机构所在地税务机关(B)销售地税务机关(C)报关地税务机关(D)报关地海关26、D27、D【试题解析】税法事实是税法规范所设定的能引起税收法律关系发生、变更和消灭的条件或根据。28、B【试题解析】根据计税价格中是否包含税款,可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国的关税和增值税,其计税价格中不包含税款在内,属于价外税。其他从价税均属于价内税。29、B30、C二、多项选择题31、B,C,D【试题解析】税收救济制度具体包括三大组成部分:税收行政复议制度、税收行政诉讼制度和税收行政赔偿制度。32、A,C,D,E33、A,B,C,E【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。34、A,B,C,D,E【试题解析】税权的特征有专属性、法定性、优益性、公示性和不可处分性。35、A,C三、名词解释36、非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。37、计税依据:是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。38、税务检查:是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据,对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。39、实体税法:即税收实体法,是指以规定和确认税法主体的权利和义务或职责为主的法律规范的总称。四、简答题40、消费税的特点有:(1)课征范围具有选择性。(2)征税环节具有单一性。(3)税率设计具有灵活性、差别性。(4)征收方法具有多样性。(5)税款征收具有重叠性。(6)税收负担具有转嫁性。41、(1)强制性。(2)无偿性。(3)固定性。42、税收法律关系的特征是:(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。43、增值税具有以下特点:(1)避免重复征税,具有税中性。(2)税源广阔,具有普遍性。(3)具有较强的经济适应性。(4)计税方法为购进扣税法,即凭进货发票注明税额抵扣税款,并在出口环节实行零税率征收。五、论述题44、税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建,应从以下几方面着手:(1)明确税收执法的权限。权力的行使最重要的是要清楚权力的边界,否则,就容易发生滥用权力的情形。收执法权应当是一系列权力的复合体,具体而言,应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检察权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此,明确不同主体之间的权力界限,十分重要。(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交流与资源共享。(3)完善税收执法监督。要实现税收执法权与纳税人权利的协调,单纯地依靠税收执法权的制约是远远不够的,还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强,相信纳税人的权利会得到更好的维护,税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。六、案例分析题45、根据我国企业所得税法规定,该公司各项业务税务处理的依据如下:(1)该公司本年度的收入总额为:产品销售收入2000万元。(2)国债利息收入12万元,属于法定免税收入。(3)在计算应纳税所得额时,可以扣除的项目为:①产品销售成本850万元,准予扣除。②未计入成本的产品销售费用、管理费用、财务费用98万元,准予扣除。③其他流转税金30万元,准予扣除。④符合法律规定的增值税进项税金260万元,不在扣除之列。(4)该公司应纳企业所得税额的计算式为:应纳税额=年应纳税额所得额×25%税率=(2000-850-98-30)×25%46、小宋的购物、用餐涉及的税有:消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。(1)根据《消费税暂行条例》《增值税暂行条例》规定,购买白酒,涉及消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。个人在网上购买白酒,属于零售环节,购买白酒的消费税、增值税等税收均包含在白酒的价格中。白酒消费税计税方法:采用从价定率和从量定额(每500克白酒缴纳0.5元)复合方法。计算式:应纳税额=从价税+从量税=[含增值税销售额(950元)]÷[1+白酒增值税率17%或16%或13%(2018年5月1日后降为16%,2019年4月

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