2023年上半年全国自考税法预测试题含解析

2023年上半年全国自考税法预测试题一、单项选择题1、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。2、C3、B【试题解析】依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。4、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表5、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。6、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释7、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×4008、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税9、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年10、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额11、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则12、下列关于关税的说法，错误的是（）（A）征税主体是海关（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税13、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）（A）每次收入额（B）每月收入额（C）每季收入额（D）每年收入额14、B15、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间16、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）（A）形式特征（B）本质特征（C）私法特征（D）公法特征17、C18、属于纳税人权利的是（）（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法申请减免税19、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入20、A21、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）（A）税收法律制定权（B）税务检查权（C）税款征收权（D）税务稽查权22、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）（A）自然属性（B）社会属性（C）合意性（D）规则性23、D【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。我国也主要是采用此种分类方法。24、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得25、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府26、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％27、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）啤酒（D）果酒28、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法29、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性30、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税二、多项选择题31、税务代理的特征有（）（A）主体资格的特定性（B）法律约束性（C）有偿服务性（D）双方关系的不对等性（E）税收法律责任的不可转嫁性32、属于征收消费税的商品有（）（A）成品油（B）微单照相机（C）智能手机（D）实木地板（E）高尔夫球及球具33、关于税收的描述中，正确的有（）（A）税收是历史范畴（B）税收是分配范畴（C）税收具有非罚性（D）税收具有对价性（E）税收具有公共财政职能性34、关于财产税的描述，正确的有（）（A）以财产为征税对象（B）以占有、使用和收益的财产额为计税依据（C）属于中央税（D）是间接税（E）可发挥多方面的调节作用35、依法应征收消费税的商品有（）（A）燃油小汽车（B）新能源汽车（C）摩托车（D）电动自行车（E）拖拉机三、名词解释36、特惠关税37、计税依据38、税务稽查39、关联方四、简答题40、简述税务行政诉讼的基本原则。41、简述企业所得税的特点。42、简述税务登记的类型。43、简述增值税的特点。五、论述题44、《税收征收管理法》对税收保全措施作了怎样的规定?六、案例分析题45、案例：甲超市是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下采购业务：(1)从农业生产者手中购进水果(免税农产品)，收购凭证上注明50000元。(2)从某小规模纳税人企业购进一批农产品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。(3)进口一批餐具，取得海关开具的增值税专用缴款书，该批餐具的关税完税价格是200000元，关税税率为5％。问题：根据上述资料，依据税法原理计算以上业务准予抵扣的进项税额和应纳增值税税额，并说明理由。46、案例：某居民企业2019年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入2820万元。(2)产品销售成本2100万元。(3)产品销售费用90万元。(4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10．01万元，教育费附加4．29万元。(5)管理费用157万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2019年应缴纳所得税额的计算式。

参考答案一、单项选择题1、对个人财产租赁所得征收所得税的依据是（）（A）《个体工商户条例》（B）《个人独资企业法》（C）《个人所得税法》（D）《企业所得税法》2、依法应缴纳车船税的车辆是（）（A）消防专用车（B）交警巡逻专用车（C）石油储运专用车（D）法院执法专用车3、属于印花税征税范围的是（）（A）身份（B）卫生许可证（C）专利证（D）结婚证4、D5、教育费附加的计税依据是（）（A）销售额（B）增值额和零售额（C）利润总额（D）纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额6、B【试题解析】司法解释，是指由司法机关(包括审判机关和检察机关，特别是最高人民法院和最高人民检察院)在适用税法过程中对税法作出的解释。7、D8、A【试题解析】增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种课征类型。9、D10、D11、C【试题解析】增值税的基本立法原则有：第一，普遍征收的原则。第二，中性、简化原则。第三，多环节、多次征原则。12、C13、A【试题解析】利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。14、进口货物增值税纳税地点是（）（A）固定业户机构所在地税务机关（B）销售地税务机关（C）报关地税务机关（D）报关地海关15、D16、A17、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，消费税计税依据是纳税人同类应税消费品的（）（A）算术平均数价格（B）加权平均数价格（C）最低销售价格（D）最高销售价格18、D19、C【试题解析】土地增值税，是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。20、契税属于（）（A）行为税（B）目的税（C）财产税（D）资源税21、A【试题解析】税务机关权利包括税款征收、应纳税额的核定、纳税担保、税收保全、税收强制执行、税收优先权、税务检查、税务稽查等。22、B【试题解析】税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明税收的形式特征，而且包含着税收的社会属性。23、以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（）（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）财产转让所得（D）偶然所得24、D25、C26、A10.纳税人采取银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（）（A）货物移送的当天（B）发出货物并办妥托收手续的当天（C）合同约定的收款日期的当天（D）签订合同的当天27、C28、A【试题解析】固定比率法，即规定法定的债务资本比率，凡超过法定比率的贷款或利率不符合正常交易原则的贷款。其利息不允许税前扣除，视同股息进行征税。我国防范资本弱化的方法正是采用的固定比率法。29、B【试题解析】无偿性是税收的关键特征，它使税收明显区剐于国有企业利润收入、债务收入、规费收入等其他财政收入范畴。30、B【试题解析】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。二、多项选择题31、A,B,C,E【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。32、A,D,E【试题解析】根据消费税税目、税率(税额)表，适用征收消费税的商品有成品油、实木地板和高尔夫球及球具，不包含智能手机、微单照相机。33、A,B,C,E34、A,B,E35、A,C三、名词解释36、特惠关税：是对有特殊关系的国家和地区的进口货物，单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。37、计税依据：是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。38、税务稽查：是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税、扣缴义务情况所进行的稽核、检查和处理工作的总称。39、关联方：是指与企业有下列关系之一的企业、其他组织或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。(2)直接或者间接地同为第三方控制。(3)在利益上具有相关联的其他关系。四、简答题40、税务行政诉讼的基本原则有：(1)合法性审查原则。(2)不适用调解原则。(3)不适用处分原则。(4)被告负举证责任原则。(5)不停止执行原则。41、企业所得税的特点包括：(1)体现税收的公平原则。(2)征税以量能负担为原则。(3)将纳税人分为居民和非居民。(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。(5)鼓励企业自主创新。(6)通过特别纳税调整，体现实质课税原则。42、(1)设立登记。(2)变更登记。(3)停业、复业登记。(4)注销登记。(5)外出经营报验登记。43、增值税具有以下特点：(1)避免重复征税，具有税中性。(2)税源广阔，具有普遍性。(3)具有较强的经济适应性。(4)计税方法为购进扣税法，即凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。五、论述题44、(1)税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。(2)纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税款后24小时内解除税收保全措施；限期期满后仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物及其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。(3)采取税收保全措施不当，或者纳税人在规定期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。六、案例分析题45、(1)进项税额=50000×9％=4500(元)(2)进项税额=20000×9％=1800(元)(3)应纳增值税税额=200000×(1+5％)×13％=27300(元)理由：纳税人购进农业生产者、小规模纳税人销售的农业产品，可以按照收购凭证、销售发票所列金额和法律规定的扣除率(9％)计算进项税额，准予从销项税额中抵扣。进口餐具应向海关缴纳增值税，组成计税价格等于关税完税价