【安庆农村商业银行信贷风险与优化建议探析8100字（论文）】

-10-安庆农村商业银行信贷风险与完善对策研究摘要目前我国农村金融市场处于发展的初期阶段，金融产品结构、市场规模与监管手段相对滞后。在银行所有的资产业务中，涉及最多也最常用的就是信货业务，信货业务中货款作为主体，一方面是商业银行盈利的来源，另一方面则会给银行带来风险。作为农村合作金融机构最主要环节的信贷业务总是风险频发，由于历史包袱较重、法人治理结构不够完善、整休管理效率低、人员综合素质不高等问题造成信贷风险过高。本文以安庆农村商业银行信贷业务现状为基础，通过分析其信贷风险管理的现状，并通过对国内外文献研究借鉴先进的管理经验，分析和总结出了当前安庆农村商业银行信贷业务风险管理中存在的不足和缺陷，并提出了相应的改进措施和建议。关键词：农村商业银行；信贷业务；风险管理；安庆目录摘要 1一、前言 3（一）研究背景 3（二）文献综述 31.国外文献研究 32.国内文献研究 3二、农村商业银行相关概念及理论 4（一）信贷风险管理的内涵 4（二）信贷风险分类 41.信用风险 42.操作风险 43.金融风险 44.合规性风险 4（三）商业银行管理理论 51.资产管理理论 52.负债管理理论 53.资产负债综合管理理论 5三、安庆农村商业银行信贷风险现状分析 5（一）安庆农村商业银行简介 5（二）洒洪农村商业银行运营现状分析 61.资产负债情况 62.盈利情况 6四、安庆农村商业银行信贷存在的问题 8（一）外部信用体系与监管机制尚不健全 81.农村商业银行信体体系不完善 82.相关法律法规制度不健全 8（二）银行内部监管创新与保障能力滞后 81.业务管理的组织架构不合理 82.缺乏专业化的风险研究团队 83.计算机系统自动化审批程度不高 94.农村商业银行信贷产品少，品种单一 9五、安庆农村商业银行信贷风险防范措施 9（一）完善信贷风险预警机制 91.建立风险预警制度 92.建立信贷风险预警数据库 93.培养专业的人才 9（二）优化贷款结构，合理分散风险 101.客户分散 102.行业分散 103.贷款期限结构的分散 10（三）重视IT技术的应用 10结论 10参考文献 11一、前言农村商业银行与一般的商业银行一样，资金的获得也需要通过各种各样的负债业务，当然这些资金的使用则避不开银行资产业务。在银行所有的资产业务中，涉及最多也最常用的就是信贷业务，信贷业务中贷款作为主体，一方面是商业银行盈利的来源，另一方面则会给银行带来风险。（一）研究背景改革开放至今，随着经常项目的开放和资本项目的逐步解冻，我国的经济正在飞速发展，金融市场改革也逐步深化，经济的扩张带来的是银行存贷规模的迅速扩大。但随之而来的问题是市场普遍出现贷款资产因拖欠吞唾而无法正常回收，导致银行资产收益受损，危及银行利润，严重威胁了金融市场的正常稳定发展。最后，从信贷风险管理的角度，针对信贷过程中已经出现和将来可能会出现的各类问题提出合理的政策建议，促使我国农村商业银行尽快步入正轨，为我国金融市场的发展成长做出贡献。（二）文献综述1.国外文献研究国外学者在早期就在信贷风险管理研究方面成果丰硕，主要代表安东尼桑德斯、乔爱尔贝两斯、维普K.班塞尔和皮埃特洛潘泽、约翰考埃特。安东尼桑德斯在佶用风险量化风险评估和佶用风险量化方法等方面的提出了新的方法；乔爱尔在有关商业银行风险管理的著作中对商业银行的分析宵理体系进行了研究，对绩效评估和风险管理方面也有一定的研究，得出的结论是：风险管理、绩效评估和风险资本有着非常密切的关系。维普K班塞尔和皮埃特洛潘泽研究了如何利用VAR模型来衡量市场风险。约翰考埃特实证研究结果指出，不仅借款人违约会产生信用风险，而且交对手违约也会产生信用风险。2.国内文献研究与国外相比，我国对于商业银行信贷风险的研究起步比较晚，主要是因为1992年以前银行都是国有的，并不承担信贷风险。自我国开始实施国有商业银行股改上市以来，长期存在的信贷风险问题凸显出来，对于商业银行信贷风险相关问题的研究得到学术界的重视，国内学者借鉴西方商业银行信贷风险管理理论，从不同的角度对我国商业银行进行深入的分析，并在该研究领域的不同问题上都取得丰硕的成果。王红夏（2005)分析，由于多年的风险累积，我国四大国有商业银行信贷风险存在严重的危机，具体表现在以下两个方面：不良信贷资产占比过高，从而导致存量数额过大，并且由于资产流动性差，因而又存在隐性风险。他以中国工商银行为例作相关实证分析，得出形成不良贷款的主要原因有以下：银行不用去考察市场，也不用做盈亏核算，只是作为财政的出纳部门，不良贷款比例过高，信贷资产使用效率低下；银行信贷人员素质不高，缺乏专业人才。万斌（2012)指出现在我国商业银行的信贷风险控制水平低、管理手段落后、不良贷款率高严重影响我国商业银行的竞争能力，甚至于进一步影响了我国经济的发展。他从三个方面分析商业银行信贷风险管理存在的主要问题，首先是商业银行信贷文化严重缺失，社会信用环境欠佳；其次是信贷风险管理体系不健全，管理机制不完善；最后指出我国商业银行信贷风险管理人才基础比较薄弱。二、农村商业银行相关概念及理论（一）信贷风险管理的内涵所谓的信贷风险管理指的是如何最大程度的降低资产的损失和提高信贷资产的质量，进而提高资产的收益能力。商业银行往往通过科学的信贷风险管理，在保证资产的流动性基础上实现信贷资金安全的运营，以期提高信贷资金流向最有效率的领域，实现存款人利益的最大化。所以商业银行需要通过信贷风险的管理达到成本最小化条件下的收益最佳目的。（二）信贷风险分类目前主流研究都偏向于采用狭义的解释。此外，本文中所涉及的信贷资产除了贷款之外还包括担保承兑这样的商业银行表内外资产业务，总的来说，信贷资产可以做如下分类：1.信用风险是指信贷交易对象的信用水平较低，无法完成之前合同中规定的义务，并且可能导致银行遭受损失。因此，商业银行在信贷业务之前需要先衡量交易对象的信用风险。2.操作风险产生于商业银行自身系统的不完善，银行内部管理体系不健全，缺少对违规行为的监控处理，导致银行信贷资产受损。这类风险关系到银行内部的信贷管理体系。3.金融风险这类风险产生于金融市场的不利波动，金融市@变量包括市场利率、价格等。这是不可控的风险。4.合规性风险主要是指商业银行在进行信贷业务的过程中操作违反了国家法律法规而给银行信贷资产造成不必要损失。分析以上几类信贷风险，我们可以发现金融风险是不可控风险，在风险管理过程中不需要太过关注，合规性风险涉及法律行为，不涉及风险管理，因此本文在讨论风险管理是是指信用风险和操作风险，其中信用风险占主导地位。（三）商业银行管理理论1.资产管理理论很多学者提出了资产转换理论，该理论扩大了流动性资产的范围，能够解决真是票据理论流动性的缺陷，但由于银行的流动性受市场行情的影响，学术界又提出了预期收入理论。预期收入理论通过制定银行贷款的期限和贷款方式提高银行资产的流动性，银行贷款的种类也有所增加，还可以以消费者未来预期收入作为担保。但也存在缺陷，该理论受债务人未来资金流稳定与否的影响，如果债务人无法按期还款将会增大银行的信贷风险。2.负债管理理论负债管理理论可以说是信贷管理历史上的一项重大突破，扩大银行信贷风险管理的范围。随着金融环境不断变化，商业银行从被动负债向主动负债变化，金融工具也开始创新，商业银行的经营理念从单一的流动性转向流动性、安全性、盈利性。但同时该理论也使商业银行面临着更加严重的风险。3.资产负债综合管理理论1977年贝克提出了资产负债综合管理理论弥补了资产管理理论和负债管理理论的缺陷。该理论认为银行资产管理的目标是增加流动性，降低风险性，通过控制风险总量和收益最大化相匹配，实现控制风险的前提下，收益最大化和流动性、安全性、盈利性的平衡。三、安庆农村商业银行信贷风险现状分析（一）安庆农村商业银行简介安庆农村商业银行股份有限公司（简称“安庆农商银行”）是由安庆独秀农村商业银行股份有限公司更名而来，前身是安庆市城郊农村信用合作联社。该行成立于2009年11月27日，是吸收优秀的金融机构、企业、自然人作为发起人，依法发起设立的安庆市第一家地方性股份制农村商业银行。安庆农村商业银行实行董事会领导下的行长负责制。作为安庆市区唯一具备法人资格的地方性商业银行，安庆农商行践行“为客户提供服务，为股东赢得收益，为员工塑造未来，为社会创造价值”的使命;秉承“经营多元化、管理精细化、发展区域化、服务品牌化”的发展战略；坚持“立足三农、服务中小企业、与地方经济共发展”的服务宗旨不动摇，各项工作取得显著的成绩，充分发挥了农村金融主力军的作用。安庆农村商业银行经营范围：吸收公众存款，发放短期，中期和长期贷款；办理国内结算业务；办理票据承兑与贴现；代理发行，代理兑付，承销政府债券；买卖政府债券、金融债券、企业债券；从事同业拆借；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务，经中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。（二）安庆农村商业银行运营现状分析1.资产负债情况基于安庆农商行的资产负债（即存贷款）情况来看，存贷款数额显著增长。总体上来看，近3年来，安庆农村商业银行发放的各类贷款总额已达一百四十亿之多，其存贷款增加量和总量均处于安庆金融机构的首位。但是随着存贷款总量的增长，银行对于其可能存在的信贷风险的关注就愈显必要。总体上来看，报告期末，本公司负债总额855764.26万元，较期初增加125221.37万元，增长17.14％；其中存款余额826631.57元，较期初增加125784.81万元，增长17.95%。表3-1贷款类型划分（单位：万元，%）项目2014年2013年余额占比余额占比公司贷款43832472.26332454.0067.59个人贷款168228.0027.74168592.5132.41票据贴现0.000.000.000.00合计606552.34100501046.51100.00数据来源：安庆农村商业银行可以从表3-1看出，安庆农村商业银行主要有公司贷款、个人贷款、票据贴现，在2014年里，总贷款数达到606552.34。其中公司贷款为主要贷款项目，随着农村金融的发展，安庆农村商业银行也是呈现快速发展的趋势，2014年的总贷款数为606552.34万元，比2013年增长105501.83万元。虽然短期贷款可能有利于降低贷款风险，但是这也得保持一定的程度，较多的短期不良贷款会导致信贷风险的上升，所以为了使银行能够更加稳定的发展，必须改善其贷款期限结构。农户贷款和农业经济组织贷款构成了农村地区的农业贷款。不管是改革之前农村合作银行还是农村商业银行，其支农的主要功能依然没有改变。由上表可以看出农业贷款占贷款总额的比例始终保持在80%以上，这说明农村商业银行还是履行了。2.盈利情况在目前的金融体系当中，我国各主要银行的收入结构并不合理，其收入的主要来源都是利息收入。以安庆农村商业银行为例，利息收入是其主要的收入来源，而且从历年的数据来看，利息收入占总收入的比重均在95%以上，这也从另一方面表明其有很大概率存在信贷风险。此外，从表中可以看出，金融机构往来收入逐年增加，说明各金融机构的联系日益密切，并且在2014年出现投资收益这一项，说明安庆农商行为了资金的利用效率，也在利用其自身资产进行投资，同时也可能面临投资风险问题。报告期实现利润总额20405.37万元，同比增长5200.41万元，同比增幅34.20%。报告期实现净利润15599.61万元，同比增长4586.91万元，同比增幅41.65%。表3-2财务业绩摘要（单位：万元，%）项目2014年2013年增减幅度净利息收入381363182419.83净手续费收入39035310.48其他净收入240531-54.80业务及管理费用135651225210.72营业税及附加2811228423.07资产减值准备20363003-32.20营业外收支净额513641.67利润总额204051520534.20所得税4806419214.65净利润156001101341.65表3-3债构成如下（单位：万元，%）客户存款82663296.6070084795.94同业存放款项920.01104571.43卖出回购债券款0000应交税金40370.4727550.38应付利息189492.21148532.03应付股利630.013630.05委托代理负债0000其他负债59910.7012680.17负债总额855764100.00730543100.00数据来源：安庆农村商业银行营业净收入。2014年度本公司实现营业净收入38766万元，比上年增长18.52%。其中净利息收入占比98.38%，手续费净收入与其他净收入占比分别为1.00%和0.62%。表3-4营业净收入明细（单位：万元，%）项目2014年2013年增减幅度净利息收入381363182419.83净手续费收入39035310.48其他净收入240531-54.80营业净收入387663270818.52报告期实现净利润15599.61万元，同比增长4586.91万元，同比增幅41.65%;资本净额113070.59万元，较期初增加11299.45万元，增长11.10％；资本充足率为16.66％，较期初下降0.68个百分点；核心资本充足率为15.54％，较期初下降0.67个百分点；不良贷款余额8527.05万元，较期初增加1224.97万元。不良贷款率1.41％，较期初下降0.05个百分点；拨备覆盖率达到203.46％，较期初下降33.08个百分点。总的来说，安庆农村商业银行的信贷资产的总体分布大致在可允许的范围之内，但是还是偏高的，尤其是按照五级分类的口径，所以还是要加大力度对信贷资产进行控制，降低信贷风险。四、安庆农村商业银行信贷存在的问题（一）外部信用体系与监管机制尚不健全目前，安庆农村商业银行信贷业务还是处于快速发展期，从制度建设看，农村商业银行信贷业务缺乏系统的、规范的、科学的风险管理体系。因此，农村商业银行在快速发展信贷业务中一定会存在相应的信贷风险，而产生这些风险的原因主要有以下两方面：1.农村商业银行信息体系不完善在银行掌握的信息与客户所拥有的信息不对称的情况下，银行无法正确判断其资信情况，只是依据以往的平均风险水平来确定其信用额度和资信成本，这样容易造成资信状况良好的客户因信用成本高而退出，而资信状况差或一般的反而成为了市场的主要客户因为资信情况和偿债能力差的客户，在交易完成后发生恶意逃避债务的概率高，所以产生的风险较高。同时，因为缺乏完善的信用信息，大大增加了银行准确判断和把握客户资信情况的难度，无法规避信用风险，从而增加了银行在信贷业务中的信用成本。2.相关法律法规制度不健全企业生产性的贷款条例，并没有涉及到农村商业银行领域的信贷法律法规。以至于农村商业银行在办理相关的信贷业务时缺乏相应法律保障，在处理相应的违规问题时无法可依。客户分散、贷款笔数多且金额少是农村商业银行信贷的特点，这种特点以及银行法律法规的不健全导致银行在处理违规问题时颇费周折，风险控制难以真正落实。（二）银行内部监管创新与保障能力滞后1.业务管理的组织架构不合理在安庆农村商业银行信贷流程授权管理中，按照审批相应的权限，从支行向上逐级报告审批。对于金额超过三十万元的贷款，提交到贷款审批部门的审批时间过长，贷款审批部门同时也是信贷管理部门，部门职责不清，审批贷款有走形式的现象，审批效率低下。2.缺乏专业化的风险研究团队目前，安庆农村银行仍缺乏专门管理信贷风险的专业团队，而且安庆农村商业银行近几年的不良资产质量好转也只是表面现象，在成立商银行的时候，政府给予置换了一部分不良贷款，所以实际上安庆农商行的信贷资产质暈并没有得到改善。对于贷前调查，并没有一支规范并非专业的调查团队，也没有针对市场行业分类分析的经济专业人员，贷前调查都山客户经理一个人说了算，风险防范环节薄弱，导致安庆农村商业银行目前信贷资金都流向了房地产、船舶运输等高风险行业，借贷资金风险隐患巨大。3.计算机系统自动化审批程度不高该系统使用至今，仍然存在着诸多弊端。没有从根本上改善以前的信贷审批方式，电脑审批的同时仍然要按照原来的要求提交相应的纸质审批材料，等纸质的审批材料通过审批之后，再从信贷流程管理系统走一遍流程。4.农村商业银行信贷产品少，品种单一安庆农村商业银行主要的贷款品种就是抵押贷款，而信用贷款、担保贷款等都因为社会信用体系不完善等因素而逐渐减少投放量，贷款品种少。因此，安庆农村商业银行信贷的发展面临着产品创新的问题。目前只是依靠服务方面变动产品的创新。因此，我们可以在未来的发展上多考虑产品的创新，来促进安庆农村商业银行信贷的发展。五、安庆农村商业银行信贷风险防范措施（一）完善信贷风险预警机制农村商业银行应该构建出一个有效地风险预警机制，这样才能够避免简单的定性的信贷风险判断，并且很大程度上提高了信贷风险的分析技术，帮助银行及时发现高风险信贷资产，从而有效地控制不良贷款。一个完整的农村商业银行风险预警系统应该包括以下四部分：1.建立风险预警制度建立一套完善的风险预警制度及管理办法，保证上下沟通渠道通畅、即时。各支行要收集到的相关行业的信贷风险信息即时反馈到总行。2.建立信贷风险预警数据库其包括社会、经济、地理和政策等宏观层面的数据，也要涵盖各个市场的信贷业务相关资产的额度和品种等方面。银行应该构建出一套能够有效运作的预警机制，当然这样的预警机制需要用一个综合的指标评价体系，这也是这个风险管理过程的关键点之一。3.培养专业的人才银行需要有专业的人才储备，在人才选拔方面，信贷人员的基本业务能力只是一个门揽，同时还需要具有渊博的学识、较快的反应能力和较强的分析能力。总之，农村商业银行信贷风险预警机制的建设将有助于其在如今复杂的金融市场环境中进行有效地信贷风险管理。（二）优化贷款结构，合理分散风险1.客户分散根据安庆农村商业银行贷款发放情况来看，还有单户大额信贷业务的发生，从而导致整个商业银行信贷风险水平提升，危及银行相当一部分信贷资金。所以，农村商业银行在发放贷款时，要切实考虑借款人收入来源的稳定性和信用状况，同时也要限定客户的最高贷款额度，不能将贷款风险过于集中。2.行业分散由于乡镇产业结构比较单一，区域行业较为集中，农村商业银行因为其业务范围受区域的限制，导致发放贷款时大部分信贷资金集中于某个行业，一旦该行业发生波动，必将引起新一轮的信贷资金安全性的波动。所以，在控制信贷风险的过程中，银行需要考虑到信贷资金在各行业间的分布情况，以及类型额度的结构性分布是否合理和资金安全性的波动状况。并且保持各行之间具有较强的独立性，以免经济发生波动时互相影响。3.贷款期限结构的分散信贷资金的配给结构要兼顾短期、中期和长期，并且应该根据银行自身的实际情况加以调整。（三）重视IT技术的应用在金融业的发展中，信息的作用是可衡量的。目前，安庆农商行应该加强信总技术的应用，来促进银行业的发展。安庆农商行自从在业务等各个层面下.采用各种信息技术，银行的风险管理发生了极大变化，但是也增加了风险管理的难度，对技术水平要求更高了。银行对以充分的利用信息技术来完成贷款的会计核算、会计数据的深加工等，获取客户个体信用信息和整体的风险预警信息，并对这些信息的进行分析，进而实现有效的风险监控。结论无论从农村商业银行的资本或资产结构来讲，农村商业银行当前的经营状况都还不够理想。面对农村商业银行存在的市场营销模式单一，营销策略不到位；信贷市场开拓难度大，资本监管手段不足等发展现状。政府部门必须创新对农村商业银行进行信贷监管，对农村商业银行进行信贷综合风险评价，提高农村商业银行资金的安全性。同时，农村商业银行自身必须更新服务观念，强化市场营销理念，从当地经济状况出发，寻找信贷结构的新载体，提高自身的管理水平。进而使我国的农村商业银行更好地满足广大农民的服务需求，为农村商业银行的发展创造良好的发展环境，提高我国农村商业银行的市场竞争力。参考文献[1]邬展霞.我国上市公司股权激励制度对投资效率的影响分析[M],生产力研究,2011.[2]丘吉尔，弗兰克维兹.财务报表阅读与信贷分析实务.卞志村人W出版社[M],2012.4.[3]顾斌,周立烨.我国上市公司股权激励实施效果的研究[M].会计研究,2012.[4]卫丽华.对