超星尔雅学习通《中国税制（中南财经政法大学版）》章节测试答案

title中国税制（中南财经政法大学版）超星尔雅学习通答案100分最新版content第一章1在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。答案：免征额

A、计税依据

B、免征额

C、税基

D、起征点

2下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()答案：征税对象A、计税依据B、纳税人C、征税对象D、税目3以下关于税收与税法的表述正确的是()。答案：国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约A、税收的本质是一种消费关系

B、国家征税依据的是财产权力

C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约

D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点

4以下关于税收法律关系的表述正确的是()。答案：税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律实施决定的A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B、权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的5下列说法不正确的是()。答案：CA、征税对象是区分不同税种的重要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体6下列关于纳税人的说法中正确的是()。答案：自然人可分为居民个人和非居民个人A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指是自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人7下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()。答案：关税A、房产税B、个人所得税C、契税D、关税8税收行政法规由()制定。答案：国务院A、全国人民代表大会及常务委员会B、地方人民代表大会及常务委员会C、财政部和国家税务总局D、国务院9《税收征收管理法》在税法不同类型中()。答案:AA、既是实体法,又是普通法B、既是实体法,又是程序法C、既是实体法,又是基本法D、既是程序法,又是普通法10全国性地方税种的开征、停征权属于()答案：全国人大及其常委会A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部和国家税务总局D、地方人大及其常委会11下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()答案：委托代征的进口环节增值税关税船舶吨税A、关税B、船舶吨税C、委托代征的进口环节增值税D、国内销售环节的消费税12下列各项中,属于税收特征的有()。答案：强制性无偿性固定性A、强制性B、灵活性C、无偿性D、固定性13我国目前税法中采用的税率有()答案：比例税率超额累进税率超率累进税率A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、比例税率14下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有()。答案：ABCDA、个人所得税B、企业所得税C、环境保护税D、车船税15征税对象又称为()。答案：课税对象征税客体A、征税客体中B、课税对象C、具体征税项目D、税目16税法关于规定纳税时限的概念包括()。答案：纳税期限缴库期限纳税义务发生时间A、纳税义务发生时间B、纳税期限C、缴库期限D、申报期限17以下税种的收入项目中,属于地方固定收入的有()。答案：环境保护税烟叶税车船税A、车船税B、车辆购置税C、烟叶税D、环境保护税18下列税种中,全部属于中央政府固定收入的有()。答案：车辆购置税进口环节的消费税A、进口环节的消费税B、内销环节的增值税C、车辆购置税D、中央企业的房产税19、填空题税收是国家____公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

答案：政府20、填空题税收制度是指国家____以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴,是政府税务机关向纳税人征税的法律依据,也是纳税人履行纳税义务的法律规范。从一般意义上说,税收制度是由税收主体、税收客体、税率和违章处置等要素构成的。

答案：政府第二章1在计算增值税时，允许扣除当期固定资产折旧中所含的税款的是以下哪种类型的增值税（）答案：收入型增值税A、生产型增值税B、收入型增值税C、复合型增值税D、消费型增值税2以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（）答案：年应税销售额超过小规模纳税标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记A、2018年5月1日起，年销售额标准统一为600万元B、年应税销售额超过小规模纳税标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记C、年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额D、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应该计入应税行为的年销售额3甲企业为增值税小规模纳税人，2018年9月对外转让一台使用过的、作固定资产核算的生产设备，含税转让价格为41200元，甲企业应当缴纳的增值税额为（）元答案：800A、600B、800C、9D、120042017年10月，王某取得出租住房的租金收入45000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元答案：642.85A、86B、79C、85D、715根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（）答案：进口货物报关地A、收货人取得进口货物地B、收货人机构所在地C、进口货物销售地D、进口货物报关地6甲省B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月在乙省A市取得含税建筑收入218万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元答案：4A、3.64

B、4

C、5.45

D、9

7房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）答案：3%A、2%B、3%C、5%D、6%82018年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2017年3月购进，购进时支付房价100万元，张某销售住房应缴纳增值税（）万元答案：1.90A、7.14

B、1.90

C、7.05

D、0

9一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）答案：2%A、5%B、2%C、3%D、5%102018年5月1日起，小规模纳税人的年应税销售额标准调整为（）（含）以下。答案：50万元A、30万元

B、40万元

C、50万元

D、60万元

11增值税的类型包括（）。答案：ABDA、生产型增值税B、收入型增值税C、复合型增值税D、消费型增值税12下列各项中属于增值税特点的有（）答案：不重复征税，具有税收中性税收负担最终由消费者承担A、不重复征税，具有税收中性B、单一环节征税C、实行价内税制度D、税收负担最终由消费者承担13根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物墩纳答案：将购进货物无偿赠送给其他单位将购进貨物用于集体福利税的有()。A、税的有()。B、将购进货物分配给股东C、将购进貨物用于集体福利D、将购进货物无偿赠送给其他单位E、将购进货物投资给其他单位14按照增值税法律制度的规定,下列属于视同提供应税服务的答案：向客户无偿提供信息咨询服务为本单位员工无偿提供搬家运输服务向子公司无偿提供运输服务A、为本单位员工无偿提供搬家运输服务

B、向客户无偿提供信息咨询服务

C、向子公司无偿提供运输服务

D、为客户无偿提供广告设计服务

15根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用10%增值税税率的有()。答案：BA、图书B、粮食C、电子出版物D、暖气16根据增值税法律制度的规定,下列各项中属于增值税免税项目的有()。答案：除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品农业生产者销售的自产农产品直接用于科学研究的进口设备古旧图书A、除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品B、古旧图书C、直接用于科学研究的进口设备D、农业生产者销售的自产农产品17下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）答案：采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天A、进口货物，为报关进口的当天B、税人提供有形动产租赁，采用预收款方式的，为租期届满的当天C、取托收承付或委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D、用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天18.以下关于纳税地点的表述中，正确的是（）答案：总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税进口货物向报关地海关申报纳税固定业户在其机构所在地申报纳税A、固定业户在其机构所在地申报纳税B、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C、总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税D、进口货物向报关地海关申报纳税19一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（）答案：业企业一般纳税人零售烟酒向消费者个人销售货物一般纳税人销售免税货物A、业企业一般纳税人零售烟酒B、一般纳税人销售免税货物C、向消费者个人销售货物D、生产企业一般纳税人销售机器设备20以下属于免征增值税项目的有（）答案：外国政府无偿援助的进口物资直接用于科学试验的进口仪器其他个人销售自己使用过的汽车A、直接用于科学试验的进口仪器B、外国政府无偿援助的进口物资C、外国企业无偿赠送的进口设备D、其他个人销售自己使用过的汽车21中国境外单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产或者不动产,在境内来设有经营机构的,以其境内代理人为扣墩义务人;在境内没有代理人的,以购买