中国税制（山东联盟）智慧树知到期末考试答案章节答案2024年山东财经大学

中国税制（山东联盟）智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年山东财经大学下列不准予计提折旧税前列支扣除的是

答案:单独估价作为固定资产入账的土地###以融资租赁方式租出的固定资产“进口不征、出口不退”的税种是

答案:资源税###城市维护建设税根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有

答案:企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费###企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有

答案:向境外单位提供的研发服务###提供国际运输劳务###提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有

答案:无租使用其他单位的房产###产权出典的房产下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有

答案:房屋产权所有人不在房屋所在地的###房屋承典人不在房屋所在地的###房屋产权未确定的###房屋租典纠纷未解决的下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有

答案:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量###委托加工应税消费品的，为加工完成收回的应税消费品数量###进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量###以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量下列各项中，应计入出口货物完税价格的有

答案:货物在我国境内输出地点装载前的运输费用###货物运至我国境内输出地点装载前的保险费下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有

答案:以经营租赁方式租出的房屋###以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋下列企业销售的货物，不需要缴纳消费税的有

答案:涂料厂移送非独立核算门市部待销售的涂料###商场销售的高档化妆品###批发商批发销售的雪茄烟下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有

答案:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳###无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳###纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有

答案:征收关税滞纳金###强制扣缴###变价抵缴下列凭证中，属于印花税征税范围的有

答案:个人出租门店签订的租赁合同###出版单位与发行单位之间订立的图书订购单增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有

答案:以水泥为原材料生产的水泥混凝土###微生物制成的生物制品###生产建筑材料所用的砂土下列各项中，应按有效价格证明上注明的价格或税务机关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的有

答案:不可抗力因素导致受损的车辆###行驶8万公里以上的试验车辆跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有

答案:电子商务交易平台企业###电子商务企业###物流企业下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有

答案:对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税###纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税###免征“两税”时应同时免征城市维护建设税某单位2017年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，属于车辆购置税计税依据的是

答案:车款下列征收消费税的是

答案:摩托车固定资产的大修理支出是指支出额达到取得固定资产时计税基础（）以上、同时修理后固定资产使用年限延长（）年以上的修理支出。

答案:50%、2某手表生产企业10月销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）

答案:60.00小规模纳税人零售额为51.5万元，其应当缴纳增值税()万元

答案:1.5下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是

答案:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让土地增值税应纳税额的计算公式是

答案:增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率下列进口货物中，免征进口关税的是

答案:外国政府无偿赠送的物资下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是

答案:运至我国境内输出地点装载前的运输费用下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是

答案:个人拥有的市区经营性用房下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是

答案:个人所得税下列消费品中，暂缓征收消费税的是

答案:航空煤油下列各项中，适用增值税税率13%的是

答案:干租下列各项中，应当缴纳资源税的是

答案:生产用于出口的井矿盐个人独资企业同时缴纳企业所得税和个人所得税。

答案:错融资租赁房屋，租出方应从租计征房产税。

答案:错进口增值税的本质是进项税额

答案:对车辆购置税是价内税。

答案:错增值税起征点仅限于个人。

答案:对非居民纳税人也是个人所得税的纳税人。

答案:对下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有

答案:由买方负担的境外包装材料费用###由买方负担的与该货物视为一体的容器费用下列合同中，不属于印花税应税合同的有

答案:用人单位与劳动者签订的劳动合同###企业与会计师事务所签订的审计合同下列各项中一定含增值税的是

答案:零售额###增值税普通发票注明金额###价外费用下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有

答案:工商营业执照###土地使用证###专利证书下列有关车船税的表述中，正确的有

答案:已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款###车船税的计税单位包括辆、整备质量每吨、净吨位、艇身长度下列对外投资业务需要缴纳土地增值税的有

答案:房地产开发企业以其开发的写字楼对外投资###房地产开发企业以其土地使用权对非房地产企业投资###非房地产开发企业以其土地使用权对房地产企业投资下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有

答案:城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍###城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式下列非买卖不动产业务中，需要缴纳契税的有

答案:出让方式承受原改制重组企业划拨用地###国家作价出资入股方式承受原改制重组企业划拨用地下列（）地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。

答案:经济发达、人均耕地特别少的地区###经济特区###经济技术开发区单位或个人取得下列利息收入中，需要缴纳增值税的有

答案:贷款利息###以货币资金投资取得的固定收入###票据贴现利息下列方式获取的房屋中，可以免征契税的有

答案:医院购买用于门诊部的商铺###因债转股新设立的公司承受原企业的房屋.根据《完税价格办法》规定的估价原则，海关可以在境内获得的数据为基础估定完税价格，但不得使用以下价格

答案:出口到第三国的货物销售价格###货物在出口地市场的销售价格###可供选择的价格中较高的价格###境内生产的货物在境内的销售价格下列关于资源税纳税地点表述中，正确的有

答案:跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地###资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地###收购未税矿产品的单位，其纳税地点为收购地下列支出作为长期待摊费用核算的有

答案:租入固定资产的改建支出###固定资产的大修理支出###已足额提取折旧的固定资产的改建支出房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产。

答案:开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产###开发的部分房地产用于职工福利###开发的部分房地产用于抵偿债务下列所得征收企业所得税的实际征收率10%有

答案:符合条件的小型微利企业取得的所得###在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得下列各项关于房产税纳税说法中，正确的有

答案:无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税###产权出典的，由承典人缴纳房产税###纳税人对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值按照印花税的有关规定，下列涉税处理正确的有

答案:印花税纳税义务发生时间为应税凭证书立或领受时###各类电子应税凭证的签订人，也要缴纳印花税纳税人跨地区提供（）业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

答案:房地产企业销售开发项目###建筑服务###销售不动产###出租不动产）下列应税货物或应税服务中，纳税人可以选择使用增值税简易计税方法计税的有

答案:为甲供工程提供的建筑服务###典当业销售死当物品###自来水公司销售自来水资源税实行从价计征资源税后，从购买方收取的下列各项应计入资源税计税销售额的有

答案:优质资源费###资源税下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有

答案:外商投资的房地产开发企业占用耕地开发项目###占用养殖的滩涂修建飞机场跑道下列关于烟叶税的说法中，正确的有

答案:烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳###烟叶税计税依据为包括补贴在内的支付金额下列属于城镇土地使用税征收范围的有

答案:城市###建制镇###工矿区###县城下列有关资源税税收优惠的表述中，正确的有

答案:对深水油气田资源税减征30%###对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%###对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是

答案:税目企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是

答案:按规定缴纳的财产保险费依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，不正确的是

答案:权益性投资转让所得，按照投资企业所在地确定关于小规模纳税人，陈述不正确的是

答案:纳税人一经认定为正式一般纳税人，可以再转为小规模纳税人对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是

答案:贷款服务下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是

答案:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费小规模纳税人零售额为154.5万元，其应当缴纳增值税()万元

答案:4.5下列权利中作为国家征税依据的是

答案:政治权力下列资产中，可以计提折旧和摊销的是

答案:薪炭林某公司于2017年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。该公司增值税正确处理是

答案:4月份纳税可抵扣60%增值税企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是

答案:收取包装物租金某小型微利企业经主管税务机关核定，2015年度亏损43万元，2016年度盈利36万元、2017年度盈利50万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为()万元

答案:4.3下列委托加工收回货物，可以在计算本企业应纳消费税税额中扣除消费税的是

答案:委托加工收回已税鞭炮焰火连续生产的鞭炮焰火下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是

答案:公立医院占用耕地下列应税消费品中，在生产环节和零售环节均缴纳消费税的是

答案:超豪华小汽车企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是

答案:消费税税额在下列行为中，少计增值税的是

答案:非正常损失的进项税额未转出下列关于船舶吨税的说法，不正确的是

答案:吨税设置一栏税率汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是

答案:收取的小轿车改装费下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是

答案:馈赠车辆的行为不需要登记注册的机动车辆不缴纳车船税。

答案:错税率反映了征税的深度。

答案:对非居民企业也是企业所得税的纳税人。

答案:对工资薪金所得的个人所得税简称“工薪税”。

答案:错允许抵扣的增值税不得在企业所得税税前扣除

答案:对进口环节增值税和消费税要附加征收城市维护建设税。

答案:错合同违约金可以在企业所得税前列支扣除。

答案:对中国当前是消费型增值税

答案:对包装物押金属于价外费用的一种。

答案:错分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货款收到的当天。

答案:错下列各项中，应缴纳契税的是（）。

答案:企业受让土地使用权下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是（）。

答案:拥有土地使用权的单位和个人某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

答案:4200下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有

答案:财政拨付事业经费单位的食堂用地###宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地下列各项中，征收资源税的是（）。

答案:提取地下卤水晒制的盐下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。

答案:租金收入某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）万元。

答案:1400下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。

答案:单位之间相互交换的房地产土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税

答案:房地产坐落地所管辖根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

答案:由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估综合所得项目包括以下哪几项（）。

答案:特许权使用费所得###工资薪金所得###稿酬所得###劳务报酬所得在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。

答案:来源于中国境内、外的所得下列不属于个人所得税专项附加扣除项目是（）。

答案:住房修缮支出下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。

答案:山东财经大学因组织新进公务员培训发给外校丁老师的讲课费个人所得税的居民纳税人指的是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满（

）天的个人。

答案:183下列属于企业所得税免税收入的是（）。

答案:国债利息收入根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

答案:财政拨款下列计算公式中，正确的是（）。

答案:应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（）。

答案:在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率下列关于企业所得税所得来源地的说法，不正确的有（）。

答案:权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定###动产转让所得按照交易活动发生地确定下列不属于关税纳税义务人的是（）。

答案:进出境物品的寄件人某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20%）

答案:40.40下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。

答案:全部产地生产标准下列各项中不应计入关税完税价格的是（）。

答案:为进口货物而发生的境外考察费下列属于进口完税价格组成部分的是（）。

答案:进口人向中介机构支付的经纪费下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（