财务管理内部审计高级审计理论与实务之内部审计

财务管理内部审计高

级审计理论与实务之

内部审计

精品卓越管理方案

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（7）信息与沟通

（8）监督

7、简答：内部审计在风险管理中的作用

内部审计活动应协助组织识别和评价重大风险问题，并帮助组织改进风险管理与

控制

•从无任何作用；到

•作为内部审计工作计划的一部分对风险管理过程进行审计；到

•积极持续地支持并参与风险管理过程，如：参加监督委员会、检测活动并报

告情况；到

•管理和协调对风险的管理过程。

首席审计执行官应该理解管理层和董事会期望内部审计活动在组织的风险

管理过程中发挥的作用。这种理解应该在内部审计活动和审计委员会各自的章程

中予以明确。

8、灾难恢复计划：一份详细的计划应该能够提供紧急反应程序，替代通讯系统

和现场设施，信息备份、灾难恢复、业务影响评价和恢复计划、功能恢复程序，

以及确保组织有准备应对紧急或灾难事件的日常维持程序。

9'隐私：隐私的定义根据国家、文化、政治环境和法律制度的不同而存在广泛

的差异。隐私包括个人秘密（身体的和心理的x活动自由（不受监视x言论交

流自由（不受监督）以及信息保密（由他人收集、使用、公布个人资料卜

10'公司治理：广义的公司治理是指为了保护股东和其他利益相关者的利益对经

营者实施的一种监督和制衡机制，它包括了公司的整个内部控制系统，通过自上

而下地分配和行使职权，监督、评价和激励董事会、管理层以及员工实现组织目

标。

11'(填空)公司治理的四大基石IIA2002年提ft:董事会、高级管理层、外部

审计师、内部审计师

12、内部审计在公司治理中的作用

内部审计师应当评价公司治理过程并提ft改进公司治理的恰当建议，以实现下列

目标：

(1)在组织内部推广恰当的道德和价值观

(2)保证有效的绩效管理和责任

(3)组织内部有关部门有效传达风险和控制信息

(4)有效协调董事会、外部审计师以及管理层与内部审计师之间的工作和信息

沟通。

具体而言，内部审计的作用主要体现在对公司治理的状况进行评价和为组织治理

提供决策顾问两个方面。

13、内部审计业务：是指一项特定的内部审计工作、任务或评审活动，如评价风

险管理或治理程序，控制评价及复核，舞弊检查或咨询服务。

14、(填空)审计业务主要包括审计工作计划的制定,审计工作计划的实施、审

计结果的报告、后续审计等内容。

15、基准比较：基准比较法，又称为标杆管理法，是根据组织内部的活动、功能

和操作与组织外部其他单位相比较，寻找最佳的对象作为行为基准，努力向基准

靠拢。

16'舞弊三角理论(理解答)

•机会

•动机：满足某种愿望，如贪婪或成瘾；权威（如黑客）；压力

•合理化

（补充）综述：企业舞弊产生的原因是由压力、机会和借口三要素组成的，这三

者也是美国最新的反舞弊准则（SASNo.99）提醒注册会计师应该关注的舞弊产生

的主要条件。

压力要素：1.压力要素是企业舞弊者的行为动机。刺激个人为其自身利益而进行

企业舞弊的压力大体上可分为四类：经济压力，恶癖的压力，与工作相关的压力

和其他压力。

机会要素：2.机会要素是指可进行企业舞弊而又能掩盖起来不被发现或能逃避惩

罚的时机，主要有六种情况：缺乏发现企业舞弊行为的内部控制，无法判断工作

的质量，缺乏惩罚措施，信息不对称，能力不足和审计制度不健全。在面临压力、获

得机会后，

借口要素：3.真正形成企业舞弊还有最后一个要素——借口（自我合理化），即企

业舞弊者必须找到某个理由，使企业舞弊行为与其本人的道德观念、行为准则相

吻合，无论这一解释本身是否真正合理。企业舞弊者常用的理由有：这是公司欠

我的，我只是暂时借用这笔资金、肯定会归还的，我的目的是善意的，用途是正

当的，等等。

压力、机会和借口三要素，缺少任何一项要素都不可能真正形成企业舞弊行为。

17、（填空）审计证据分类：

•按照来源，分为内部证据、外部证据、内-外证据、外-内证据

•按照特征，分为实物证据、证明证据（口头或书面答复\文件证据、分析证

据

•按照说服力，分为充分证明力证据、部分证明力证据、无证明力证据

•按照法律概念，分为直接证据、旁证（间接证据x最优证据（首要证据x

次要证据（如复印件、口头证据x意见证据（如专家意见x附属证据（推

断\确证证据、佐证证据（支持其他证据）

18、审计证据：是内审师在审计过程中收集的，为审计结论和审计建议提供支持

的信息。

19'审计报告的内容

至少应该包括审计目标、范围、结果

其中，结果包括：

•审计发现：与事实有关的恰当说明，包括标准（应该如何x条件（实际如

何入原因（为何差异x后果（差异影响）

•结论（意见）：如组织的目标是否完成

•建议：

•行动计划：

此外，还可以包括背景资料、摘要、客户的成果、客户的观点；

需要保密的资料，可以单独报告反映。

20'确认业务（assurance）:是指内部审计师对证据进行客观评价，针对程序、

系统或其他常规事项，提ft独立的意见或结论。

21、控制自我评价：是一种检查和评估组织风险管理和控制系统有效性的方法，

它将传统内部审计概念与风险分析、自我评估方法结合起来，有时也被称为风险

和控制自我评价。

22、尽职调查审计业务：是指对组织有利益关系的特定领域所实施的有限和专门

审计，有助于组织管理部门作ft有关合资、合并、联合及其他并购事宜的决策。

23、绩效审计业务：是内部审计师围绕经营过程的经济性、效率性、效果性而进

行的一系列审计业务活动。实施该审计业务必须建立一套得到认可的评价标准和

绩效指标。

一、明确内部审计的宗旨、权力和职责

1、应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是（）

A、确认审计部门必须审查的经营部门B、确认向审计委员会进行披露的类别

C、接触与审计相关的记录、人员和实物资产D、接触外部审计师的工作底稿

2、为保证针对审计发现所提ft的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内

部审计部门开展后续审计的责任应当在以下哪项文件中加以规定？（）

A、内部审计部门书面章程B、审计委员会使命声明书

C、每次审计任务下达之前的业务备忘录D、在合适的审计报告中特别声明

3、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》

通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，以下哪项在《标准》

中没有被建议作为章程的一部分？（）

A、内部审计部门对组织记录的接触

B、内部审计活动的范围

C、首席审计执行官的任期

D、内部审计部门对组织内人员的接触

4、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？（）

A、用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准

B、内部审计师最低限度的道德行为标准

C、旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述

D、适用于各种内部审计部门的标准

5、某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的

审计项目。实验室的保安措施是严格的，审计师不允许开展审计程序必要的

观察程序。依据《标准》，以下哪项能够确保关于实验室的审计项目顺利开展？

（）

A、审计项目应该修订为不需内部审计师开展观察程序，要求直接由实验室主管

提供遵守安全标准的证明

B、审计章程中应明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施

C、假如审计项目已经列入年度审计计划中，则审计委员会可以不考虑实验室管

理人员的意见

D、内部审计师应完成其他审计程序并书面证明无法进入实验室的情况

二、保持独立性和客观性

6、根据《标）隹》的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是（）

A、人员配备和监督B、持续的专业发展和应有的职业审慎

C、人际关系和沟通D、组织状况和客观性

7、以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？（）

I.为新信息系统的应用提供控制标准

II.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制

III.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查

A、只有旧、只有lie、只有HID.I和III

8、某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部

审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便

反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行师必须是注册内部审计师，而且

要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计

执行官的独立性？（）

A、通过公司章程规定设立内部审计部门B、X国对内部审计的法定要求

C、首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作

D、首席审计执行官必须是注册内部审计师

9、《标准》中指ft独立性使得内部审计师能做ft不偏不倚的判断，这对于审计行

为的适当性很重要。以下哪项最有可能加强独立性？（）

A、制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断ft利益冲突或

偏见的情况

B、防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提ft建议的内部审计部门

政策

C、允许将敏感性经营活动内部审计外包给其他审计者完成的组织政策

D、防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策

10、审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么，审计委员会

给内部审计师带来的最大益处是（）

A、保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响

B、审查年度审计计划并监督审计结果

C、批准审计计划，日程表，人员配备以及必要时与内部审计师会面

D、审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论

11、管理层要求内部审计部门对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求

其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。内部审计师应当（）

A、不接受该任务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的

客观性

B、不接受该任务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制

C、接受该任务，但必须向管理层指ft提供控制方面的建议将有损于将来审计该

领域时的审计独立性

D、接受该任务，因为并不损害独立性

12、以下哪种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？

（）

A、行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告

B、行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告

C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告

D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告

13、某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告，他发现了一个重大的现金损

失，在询问过程中，当事人承认现金用于孩子的大量医疗支ft,并承诺弥补损失，考

虑到纠正行为，他不再将该情况向管理层报告，在这种情况下，该审计师：（）

A、没有保持组织的独立性，但具备客观性

B、保持了组织的独立性，但不具备客观性

C、既保持了组织的独立性又具备客观性

D、既没有保持组织的独立性又不具备客观性

14、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）

A、某内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其

进行审查

B、某前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查

C、某内部审计师建议在与一个服务组织订立的处理员工工薪和福利事项的合同

中规定控制标准和业绩评价指标

D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

15、某公司计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。该分

公司的副总经理要求内部审计师加入负责该项目的小组，该小组是由来自财务，生产，

采购和市场部门的代表组成。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派

一个高级审计师加入并'在需要时”•协助工作，假设该高级审计师实施了如下工作，

如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损坏他的客观性？

0

A、帮助识别和说明控制目标B、测试系统开发标准的合规性

C、审查系统和编程标准的充分性D、为新系统草拟运行程序

16、以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？（）

A、利益冲突

B、由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切

C、内部审计师有关经营责任暂时性的假设D、适当的情况下依赖外部审计意见

17、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强？（）

A、对公司加班政策的合规性审计B、对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计

C、对市场部的绩效审计D、工薪程序的财务控制审计

18、《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性，假设某首席审计执

行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下这种奖金会损

害首席审计执行官的客观性？（）

A、该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会支付的

B、该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的

C、内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额

D、以上三项都对

19、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商

财务总监的哥哥，此时该审计师应当：（）

A、接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触

B、接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系

C、将潜在的利益冲突通知供应商D、将潜在的利益冲突告知首席审计执行官

20、以前，XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统，一位新

任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑，以下哪

项活动最能消除审计委员对独立性的这种担心？（）

A、只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安装其

他计算机系统

B、以后内部审计部门不应当再为组织设计和安装计算机系统了

C、内部审计部门不应当指派那些设计和安装过工薪系统的审计师去实施工薪领

域的审计

D、内部审计部门不应该再为组织的任何系统设计程序

21、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？（）

A、内部审计师由于升职，不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计

B、基于预算限制而缩小审计范围

C、加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议

D、在生效之前审查采购代理合同草案

22、以下哪种情况严重影响内部审计部门的独立性？()

A、内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案

B、首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任

C、内部审计部门与公司的外部审计师联合计划总体审计范围，以避免相互间工

作的重复

D、内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查

三、确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力

23、《标准》要求内部审计师必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训

练。以下哪项正确的描述了《标准》中要求的知识或技能？内部审计师必须具备：

()

A、不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审

计的工作能力。

B、熟练地将会计和计算机系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题上

C、对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解以及研究在任何审计工作中使

用恰当的审计程序的能力

D、在审查本组织的财务记录和报告时对会计原则和技术有广泛的鉴别能力

24、内部审计师因其审计范围经常包括本组织各个领域而具有特殊性。这也决定了

每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项

属于《标准》对每位内审计师胜任能力的要求？（）

A、shi用于本公司经营的税务及法律B、精通会计原则

C、理解管理原则D、精通计算机系统和数据库

25、某新任审计人员被指派参加该组织现金管理业务的审计项目，但该审计人员并

无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用以

下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？（）

A、由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作

B、该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅

C、a和b均是D、a和b均不是

26、某专业工程师申请一高科技企业的内部审计部门的职位。该工程师是在观察了

几位内部审计师在工程部门开展审计工作之后，开始对职业感兴趣的。首席审计

执行官：（）

A、不应该雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识

B、可以雇佣该工程师，而不必在乎他是否缺乏内部审计标准方面的知识

C、不应当雇佣该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识

D、可以雇佣该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识

四、开发和/或取得履行内部审计职责所必需的知识、技能和胜任能力

27、某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任

务是将外购材料与设计师的图纸进行对比。目前从事内部审计活动的员工均不具

备足够的专业技能以完成此程序。首席审计执行官应当：（）

A、从日程表上删除此项业务B、使用现有员工执行所有审计业务

C、聘用yiwei工程顾问执行这个比对D、接受承建商的书面声明

28、当内部审计活动是以下哪种情况时，使用具备医疗保健福利专业知识的外部

服务提供者是恰当的？（）

A、评价本组织包括医疗保健福利在内的退休福利的债务估计

B、将本组织的医疗保健计划与行业内提供的其他计划进行比较

C、培训其员工执行对本组织的一个主要分部的医疗保健成本的审计

D、以上均对

29、首席审计执行官考虑雇佣一个没有内部审计经验和没有环境保护法律背景的资

讯顾问。下列哪条能够支持这个决定？（）

I因为顾问缺乏审计经验背景，所以该决定不恰当

II如果审计项目的目的主要是为了检查工厂泄露对空气质量方面的环境影响，则

这个决定是恰当的

III如果顾问主要用来培训内部审计师如何评估可能被用作法庭证据的环境数据,

则该项决定是恰当的

A、只有旧、只有IIC、II和IIID、只有III

五、运用应有的职业审慎

30、某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据，该审计师采取以下哪项

行为将会违背应有的职业审慎性原则？（）

A、辨明错误可能存在的方式并将其lieru审计调查的内容

B、将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议

C、不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准

D、不经过被审计单位的同意即扩大审计程序，以确定错误陈述存在的最可能情

形

31、一个无经验的内部审计师审计业务客户的预算发生重大变化，高级审计师告

诉该审计师不必在意因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起

的，下列哪种表述最为恰当？（）

A、高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查

B、新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师

C、高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分的解释

D、高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据

六、促进持续专业发展

32、《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于

执业内部审计师的持续教育要求方面的陈述正确？（）

A、要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育并且三年内不能少于

120小时

B、注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审

计师资格

C、作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展

教育的标准

D、只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职

业发展教育的要求

七、促进内部审计活动的质量保证与改进

33、《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部

门的工作，以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）

A、对每个内部审计师业绩的年度评估B、对已完成的审计工作的内部评估

C、对审计工作的监督D、对《标准》符合性的外部评估

34、内部审计部门目前正在接受自其三年以来的第一次外部质量保证审查，在与一

些审计人员的面谈中审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行

为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？（）

A、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在

寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，

以便在业余时间挣些外块

B、在对公司办公楼扩建的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司

名称的纪念杯，这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工

C、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标zhun提ft建议，

审计完成三个月后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师

同意并实施了该复查

D、内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决公司存huo被盗或损失的

问题，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组

提ft有关的恰当的控制措施的建议

35、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，以下哪项因素

在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？（）

A、在给审计师分配任务时使用的标准B、对审计师沟通技能的培训程度

C、审计工作底稿和审计报告的关系D、不偏不倚的审计判断

36、首席审计执行官应当将内部审计活动（IAA）的外部评估审查的最终结果在

适当时与董事会，包括高级管理层沟通，这一沟通应当包括：（）

A、审查者对于为了响应其建议而采取的行动计划的陈述

B、IAA是否遵循《标准》的意见C、IAA是否遵循其章程的意见

D、审查者有关最佳实务的评价、其他建议、为了响应审查所实施改进活动的日

期的陈述

37、《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序，下列除了哪项

都是质量保证与改进程序的要素？（）

A、已完成审计活动的内部复核B、内部审计师个人绩效的年度评价

C、审计标准遵循情况的外部评估D、审计工作监督

八、遵循和促进对IIA《职业道德规范》的遵守

38、《职业道德规范》中的行为标准：（）

A、为内部审计实务提供了基本标准B、是帮助内部审计师开展审计工作的指南

C、在任何情形下均必须遵循的规则D、有助于总体上理解内部审计责任

39、专业组织中制定行为规范的最主要的目的是：（）

A、降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性

B、保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作

C、向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可

D、要求职业组织成员表现ft对与组织事务相关的所有事情的忠诚

40、在运用《职业道德规范》中的相关行为标准时，内部审计师应该：（）

A、运用其个人判断B、将其与其他专业标准相比较

C、遵从审计的愿望D、谨慎决定是否采用这类标准

41、当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《职业道

德规范》明确提及的并不囊括所有这类问题，若某内部审计师遇到这类困境，其

应当：（）

A、从独立律师那里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果

B、考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部审计目标以及内部审计

师协会《职业道德规范》中相关概念开展行动

C、在决定做ft行动之前寻求审计委员会的指导

D、按照组织采用的《职业道德规范》采取行动，而不论该行为是否背离内部审

计师协会的《职业道德规范》

42、董事会被告知某位CIA的逃税行为已被证实并定罪，那么此CIA接下来很可

能：（）

A、立即被内部审计标准委员会取消CIA标准

B、没有事，此行为超ft正常工作范围

C、受到协会专业实务分会主任的谴责D、由董事会审查并取消CIA资格

43、以下哪项是IIA《职业道德规范》所允许的？（）

A、根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息

B、运用与审计相关的信息决定购买雇主公司的股票

C、接受某员工一份意外礼物，因为该审计师在最近一份审计报告中称赞过该员

工

D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已经表示要处理

这些问题

44、公司某部门由于采纳了内部审计师的建议而节约了成本，按照公司的奖励计戈IJ,

内部审计师得到了一份昂贵的礼物，根据国际内部审计师协会IIA《职业道德规

范》的规定，哪项是内部审计师最恰当的做法？（）

A、接受该礼物，因为审计已经结束，报告已经提ft

B、接受该礼物并全部捐给慈善事业

C、告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物

D、拒绝该礼物并向部门经理的上级写一份备忘录

45、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与

供应商签订了一份巨额供货合同，该合同价格合理、产品质量和性能优良，在签

订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物，以下哪项对接受该项

礼物的陈述正确？（）

A、如果不是惯例，应禁止接受礼物

B、接受礼物违反了IIA《职业道德规范》，CIA是不允许这样做的

C、由于该CIA并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否是受该组织行为

守则的约束

D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《职业道德规

范》，也不违反组织的行为守则

46、首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会，承担外部审

计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人的狩猎场打猎一周，

该首席审计执行官应当：（）

A、接受，假如他们双方的时间安排允许的话B、拒绝，鉴于双方的利害冲突

C、只要不占用工作时间就可以接受

D、询问会计部主任，这样做是否违背公司的《职业道德规范》

47、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构，该审计师了解到该国社会风气腐

化，办事通常采用“便利性付款,'即贿赂，而且此种方式已为该社会文化所认同，

他完成了对该分支机构的审计工作，并发现关键控制方面存在着重大弱点,

此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”要求在审计报告中

删除这一审计发现，而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定

有问题的领域已妥善处理的内容，该审计师应当：（）

A、不接受该项付款，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》

B、不接受该项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这

一发现

C、接收这项付款，因为这一做法与这一分支机构所在国的道德观念相符

D、接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜，审计师得到好处，分支机构也得

到好处，整个组织由于存在着纠正审计师所发现呢差异的强烈动机也同样得到好

处

48、某公司的职业道德中如下陈述：“员工不得从与我们的组织由商业往来的公

司或个人处收受价值超过50元的礼物或馈赠”这一规定是用来防止：（）

A、公司的证券被员工分散化B、员工答应过多的销售折让

C、员工对现金收款没有进行记录

D、员工参加由公司的一个供应商组织的工作午餐

49、以下哪种情况违背了内部审计师协会《职业道德规范》？（）

A、在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师

被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料

B、某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计，凭借

此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导

该医院市场营销部门的审计工作

C、某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是

其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的

内部审计师在场

D、在审计过程中，某内部审计师获知公司将推任一种可能导致产业革命的新产

品，鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司

的股票

50、在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无

关的新发明的专利权，公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。

尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工，那么该审

计师做代的不报告该员工的行为的决定：（）

A、违反了内部审计师协会的《职业道德规范》

B、违反了《标准》中有关报告的规定

C、合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策

D、A和B

51、在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业

间谍活动。根据《职业道德规范》，该审计师应该：（）

A、向组织中的恰当人员报告这些事实

B、由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动

C、在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利

D、将这种情况报告给恰当的政府法规组织

52、某内部审计师发现了一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无

法证实违法行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为，一

且与这些未作报告的事实相关的问题ft现了，他可以充分、真实地回答这些问

题。该审计师的这一行为：（）

A、未违反《职业道德规范》与《标准》，因为保密性原则优先于其他原则

B、未违反《职业道德规范》与《标准》，因为该审计师已保证充分、真是地回答相

关的任何问题

C、已违反《职业道德规范》，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以防止

潜在的指控其犯唆使罪的诉讼

D、已违反《标准》，因为在可能存在舞弊的情形下该审计师应当通知组织内部恰当的

权力机构

53、某内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工

作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了IIA《职业道德规范》？（）

A、内部审计师在新工作中使用以前雇主那儿使用过的风险分析方法，来确定应

优先考虑的审计事项

B、新审计部门不使用PPS抽样方法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇主实施

的多种审计工作都有好处，他召开培训会议并且制作表格来按照以前雇主的使用

方法实施抽样

C、在以前的公司工作时，该审计师进行了大量研究来确定财务部门的“最佳实

践”，以作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是在业余时间在家

里进行，他保留了许多资料并计划在对新雇主财务部门审计时使用

D、以上行为均不违反《职业道德规范》

54、以下哪项违反了IIA《职业道德规范》？（）

A、詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的业务。她最近刚刚加入内部审

计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计

过许多电子公司

B、乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专

门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，

这一课程将会在他的任务开始之前结束

C、简很满意她作为一名内部审计师的职业，并把它看做是一项朝九晚五的工作。她

在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高自身素质的活动，但她觉得

她的工作质量没有下降

D、约翰发现当年存在的内部财务舞弊行为，账簿已经被调整从而掩饰与该舞弊

相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师

讨论了该舞弊行为

1.《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的‘‘风险’一词的定义是（）

A内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误的可能性

B对组织有不利影响的事件或活动的可能性

C管理层有意或无意地做ft增加组织潜在负债的决策的可能性

D财务报表或内部报告包含重大错误的可能性

2.以下哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义？

A、风险暴露乘以损失概率B、部门年成本总额C、损失概率D、部门资产总额

3、一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订

货。该零售商经常进行价格促销，此时电话接线员可自主定价。这种做法的风险

是（）

A、客户可以按较低价格付帐B、频繁的价格变动可能使得订货输入系统超载

C、接线员可能向竞争者透露促销价

D、接线员可能与外部串通使用未经批准的价格

1《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险'一词，它的含义是（）

A内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可

能性。

B对组织有不利影响或活动的可能性。

C管理层有意或无意地作ft增加组织潜在负债的决策的可能性。

D财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。

2以下哪项是首席审计执行官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定

义？（）

A风险暴露乘以损失概率。B部门年成本总额。C损失概率D部门资产总额

3一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风

险是

A客户可以按较低价格付账B频繁的价格变动可能使订货输入系统超载

C接线员可能向竞争者透露促销价D接线员可能与外部串通使用未经批准的价格

4在实施审计时，审计风险的最好定义是内部审计师

A可能没有将有错误的凭证作为检查内容

B由于内部控制的薄弱，可能不能正确的对活动进行评价

C检查中可能没有发现重大错误或弱点

D可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识

二应用该框架

5风险评估程序的第一步是将组织内部可审计活动进行识别和分类。以下哪项不

能作为可审计活动

A审计委员会为其召开的一次季度会议而制定的会议日程B总分类账余额

C电算化信息系统D与本组织有关的法律及法规

6首席审计执行官需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，以下哪项属

于可审计活动

A一个程序B一个系统C一个账户D以上三个都是

利用以下信息回答7-10题

某公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序，两

大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品及溶

剂。在一些操作过程中，如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成

品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些污染物质，无害废品均运

至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理、贮存、处置所有的有害废品。管理层了

解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制定了一项环境政策，其中要求

其每个员工必须遵守环境保护法。

7管理层正在考虑开展环境审计项目的必要性，以下哪项不属于整个项目的目标？

A对两大生产厂进行实地评估B评价公司对所有环境法规的遵守情况

C评价将废物减少至最低限度的可能性

D确保管理系统足以使未来环境风险降至最低限度

8如果环境审计由内部审计部门来开展，首先应采取哪项行动

A对各生产厂进行风险评估B检查公司政策与程序

C对审计人员进行技术培训D检查环境管理系统

9内部审计部门开展环境审计的优势是

A现有的独立性与权威性B技术技能更有优势

C不强调财务方面D内部审计工作可以保密

10许多国家要求生产有害废物的公司自始至终对其废物承担责任。公司的潜在风

险在于使用外部废物处理商来处置有关废物。在对外部处理商审计时应采用哪个

步骤

A检查处理商与有害材料相关的文件资料B检查处理商的偿债能力

C检查处理商的应急反应计划D所有上述步骤

11首席审计执行官刚完成一个风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决

定优先审计这些区域。以下哪项与该风险评估在逻辑上一致并与《标准》相一致？

I各项目应当按照本组织的风险暴露、可量化风险级数进行量化

II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据

III量化的风险评估，仍是对风险暴露及其发生的可能性方面作ft专业判断的结

果

A只有旧只有IIICII和IIIDI.II和III

12管理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公

司进行经营审计。管理层希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切

可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于

审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。关于这两个项目风险评估的表述哪

项正确？

I审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求的被审计事项

II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项

ill风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量

A只有旧只有IIC只有IIIDI和UI

13风险评估是对可能ft现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和

综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反应了首席审计执行官应采取的恰当行动？

A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计

B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目

C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加

以确定

D至少每三至五年实施一次风险评估

14在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？

I低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责

II高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划

III风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次

A只有IB只有IIC只有IIIDI和III

15内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关

于风险分析的以下陈述哪项正确？

A内部审计师进行比较风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作

为风险因素

B潜在损失最大的领域评估为高风险C发生可能性最大的领域评估为高风险

D为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式

16首席审计执行官设置了一套电算化的电子表格，以便对组织内不同部门进行风

险评估。该电子表格包括以下因素：

•部门经理完成利润指标的压力

•经营活动的复杂程度

•部门员工的胜任程度

-部门内会计账户受主观影响的金额，例如退休津贴等费用账户即受管理层决策

影响

首席审计执行官召集了审计管理层的会议，已达成对部门员工胜任情形的共识。

其他因素则由首席审计执行官或负责具体某部门审计的审计经理按高中低来估定。

首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算ft综合的风险系数。

以下关于风险评估的说法哪项正确？

A风险分析是不恰当的，因次它混淆了定量因素与定性因素，所以不可能进行预

期值的计算

B将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险评估程序是不适当的，因

为风险级别不可量化

C权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定

D通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的

三识别内部审计资源需求

17在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执行

官应考虑的因素不包括

A审计业务的复杂性B可利用的审计资源

C内部审计师的培训需求D与上一次审计的间隔时间

18假设某内部审计人员拥有必要的经验和训练，那么以下哪项工作适合其承担？

A在应付账款主管请病假时代替他的位置

B确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个

C作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分为等

级

D从会计部门调ft后不久参加对该部门的内部审计

19公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削臧10%的员工及预算。首席审计

执行官响应了组织最近作ft的"缩减规模"（即全面缩臧员工人数）计划，要求

审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%,以下哪项关于首席审计执行官的

行为和审计经理们的可能行为说法正确？

A首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10%

B各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计

收益范围

C首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减

10%

D以上各项均正确

20以下哪项审计计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？

A长期日程表B审计方案C部门预算D部门章程

四与以下方面协调内部审计工作

21以下那种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？

A首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根

据要求将这类事件报告给董事会和/或法规监管机构

B外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对他们的查阅

C首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经

由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动

D如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵循《标准》

22作为某制造业公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在

一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和作业经理来处理的。如果缺

陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局

域网被所有部门访问。ESH经理利用这个数据库每季度向上级管理部门提供自检

系统检查情况的报告。内部审计师注意到，输入锁合信息和确认已经完成纠正行

动的工作都是由作业经理完成的。以下控制系统中的哪一种变化可以作为潜在利

益冲突的补救措施？

A不需要增加控制措施，因为季度报告由上级管理部门来复查在这种情况下已经

提供了充分的监督。

B不需要增加控制措施，因为那些实施纠正行动的人最适合评估行动的充分性和

完成情况

C在锁合信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信

息

DESH部门的秘书负责根据作业经理所做的备忘录，将所有信息输入系统

23高级管理层中的某些人提ft疑问，作为公司总体质量管理过程的一部分，内部审

计部门是否应该向最近设立的质量审计职能部门报告工作。首席审计执行官审阅了

质量审计经理提ft的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是

A改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准

B改变新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验

C对撤销内部审计职能后部门成本的节约额进行估计

D确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调

24一位大气质量问题上很有经验的内部审计师与环境、安全与健康（ESH）部经

理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当

A将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动B向ESH经理介绍相关知识

C记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响

D把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告

25《标准》不要求首席审计执行官：

A为年度报表的财务审计提供资料

B与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果

C与外部审计师协调审计工作

D与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果五

选择审计业务

26在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求

的对某分公司进行审计时，以下哪一种情况最不重要？

A该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计

B与合规性审计相关的舞弊的可能性

C过去一年中该分公司费用的增长

D与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性

27在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下那个因素最不重

要？

A其中一个部门的经营发生了重大变动

B最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师

C其中一个部门比其他部门更有机会取得经营收益

D其中一个部门的潜在损失远远大于其他部门

28在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时，首席审计执行官认为现有人

员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是

A由于不具备必备技能，因此不实施该计划

B将该审计作为一次锻炼机会让内部审计师们在审计实施过程中学习

C考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务

D实施该审计，但鉴证技能的缺乏而限定审计范围

29某地方政府机构收到一笔中央政府转向基金，用于向低收入家庭提供资助。该

机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、

家庭中儿童的年龄以及入学情况相关。该机构的内部审计师计划对该机构发放资

助基金的过程实施合规性审计。最适当的审计范围应该是

A该机构是否对受益者的资格以及资金发放的适当性进行调查

B该机构发放政府基金时的效率性

C提供给中央政府的发放报告的正确性D资金能缓解家庭经济问题的充分性

30某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。对这类有害原料的

审计应当包括：

I建议将环境管理制度纳入企业政策与章程

II确定这些有害原料自始至终的记录是否存在

III利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁

IV评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本

A只有1旧1和IICI、II和IVDIII和IV

31以下活动由内部审计部门实施较为妥当的是

A设计控制系统B起草控制系统的程序

C在实施之前审查控制系统D安装控制系统

32内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对

潜在被审计单位实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该

A在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应该按计划实施审计业务并绕开范

围限制

B告知外部审计师，以便他们能够更加详细的审查该领域

C最好通过书面形式传达给董事会

D告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门的独立性

33能够仔细区分审计中的范围限制和其他限制对内部审计师来说很重要。根据

《标准》的规定，以下哪项不属于范围限制？

A被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转

换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统（EDP）的审计不得不推迟到下一年

B审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了首席审计执行官认为很有必要实

施的审计项目

C被审计单位表示自己的某些客户不能接触，因为组织正在与这些客户谈判一项

长期合同，他们不希望客户受到打扰

D以上三项都不正确

34以下哪一组可更好的描绘ft审计范围限制及首席审计执行官的适当反应？

限制活动内部审计的行动

A被审计单位限制仅对财务总监报告

审计范围

B被审计单位将不向董事会报告

提供已批准的审计

工作计划所需记录

C被审计单位要求直接向总经理和财

审计工作延后两星务总监报告

期，以允许他们结账

D被审计单位不允许既然属经营审计因

内部审计师与主要客而无需报告

户接触，而该相接触

正是用以衡量经营有

效性的绩效审计的部

分内容

35在审计过程中，内部审计师做了初步结论：某部门将研究与开发费用资本化的

做法不恰当。由于该审计项目仍未结束，因而内部审计师既未对该问题作书面记载

亦未确定其是否真正属于审计问题。但内部审计师获知首席审计执行官曾收到来自

公司总裁的文件，内容如下：‘〈B公司的会计部主任向我报告了你们已经发现研

究与开发费用的账户使用存在问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调

查行动，直至我通知你们继续行动。按照你们职业的保密性原则，我同时要求你

们在该问题上对外部审计师保持缄默。”以下哪一陈述将是首席审计执行官针对

该问题采取的适当行动？

A立即向内部审计师协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南

B告知公司总裁审计范围受到限制，并有必要报告审计委员会主席

C继续调查该领域，直至所有的事实均以确知并且在工作底稿中均作相应记载

D立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控

一获得董事会对内部审计章程的批准

1经董事会批准并概括了内部审计部门的目的、权利、责任的书面章程最主要目

的是加强内部审计部门

A应有的职业谨慎B在组织中的地位C与管理层的关系D独立性

2内部审计部门的地位应该不受管理层不负责任的更改政策的影响。对此给予保

证的最有效途径是

A由管理层和董事会共同批准内部审计章程

B采取有利于赋予内部审计部门职责的政策

C在董事会内设置审计委员会D制定书面的政策和程序作为部门业绩标准

3审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作

A审计人员的提拔和加薪B内部审计报告中审计发现和审计建议

C审计工作时间表D任命首席审计执行官

二沟通审计业务计划

4最近对于内部审计活动的批评指ft,审计业务的覆盖面没有就该组织关键业务

部门采用的工作流程向高级管理层提供充分的反馈。问题进一步明确是缺乏自动

支持系统。首席审计执行官需要改善以下哪两项职能

A人员配备和沟通B人员配备和决策过程C计划和组织D计划和沟通

5下列哪项活动不包括在审计工作表的确定工作中？

A计划工作量需求B评估风险要素C制定审计方案D识别可审计领域

三报告重大审计事项

6在对补助金发放情况的审查中，内部审计师发现有一些补助金是经总裁而不是

按照组织章程的要求由补助金批准委员会来批准的，如果在审计报告提交之前，

补助金批准委员会已开会并追认了这些补助金，内部审计师应该

A不报告补助金的问题，因为它们在审计报告提交之前已得到批准

B与补助金批准委员会主席讨论该问题来确定以前未批准补助金的理由，如果该

补助金是例行发放的，那么在审计报告中不必涉及

C将补助金问题作为组织的控制缺陷写入审计报告，详细说明每笔补助金的性质

并进一步调查有无舞弊的现象

D向审计委员会报告控制结构中的缺陷

7审计政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发

现的审计工作已经结束，但尚未得到管理层的答复。评价以下行动并做ft最佳选

择

A发布有关应注意重要问题的中期报告

B修改审计政策，给管理层答复规定一个明确时期

C等管理层的答复后再发布审计报告D与外部审计师讨论这一情况

8有些信息可能不适合向所有的报告接受者披露，因为它是特许的、专有的或不

正当、非法的行为相关。如果被报告的信息涉及某高级经理的不正当行为，该报

告应发送给

A外部审计师B董事会C股东D高级管理层

9某首席执行官发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动，而该总裁正是首席

审计执行官要向其汇报的主管人员。该首席审计执行官最好采取以下哪一项措

施？

A进行调查以确定舞弊程度B与副总裁会谈以获取重要证据

C通知法规监管机构和警察局D将事实报告给总裁和董事会的审计委员会

10在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的

各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意

的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师

应当

A将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查

B将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷

C如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为

D扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结

果向管理层报告

五讨论重大风险领域

11在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与审计活动相关的风

险，此处风险的定义是

A账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报风

险

B事件或行为对审计活动产生不利影响的可能性

C没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规

D未完成审计活动或方案的既定目标

12某内部审计师怀疑存在付款方面的舞弊，即