加工厂的会计账务处理流程

会计实操文库加工厂的会计账务处理流程会计工作流程如下：一，根据出纳的报销单，制作相关费用凭证。二、根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理。三、根据银行回单制作相关往来账务。四、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证。五、去银行打印完税凭证，制作相关税务处理凭证。六、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、水电费计提、附加税费计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、房租、无形资产摊销等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。七、月底时，与行政部门一起制作本月工资报表，根据工资报表，进行相关账务处理。八、最后对损益类科目核算：所有单据入账后，应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。九、核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转。最后在软件中进行结账。会计：是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。具体而言，会计是对一定主体的经济活动进行的核算和监督，并向有关方面提供会计信息。业务凭证1.取现5000元借:库存现金

5000贷:银行存款50002.员工某某出差借差旅费4000元借:其他应收款－某某4000贷:库存现金40003.购买固定资产抛光机4200元借:固定资产－抛光机4200贷:银行存款42004.购入原材料A材料16500元借:原材料－A材料16500贷:银行存款

165005.购入原材料B材料3200元借:原材料－B材料3200贷:银行存款

32006.购入原材料c材料6900元借:原材料-c材料6900贷:银行存款69007.收入客户加工费15650借:银行存款58650贷:主营业务收入56941.75应交税费-应交增值税1708.258.支付员工上月工资26200元借:应付职工薪酬-工资26200贷:银行存款25000其他应收款-个人社保1101.23应交税费-应交个人所得税98.779.交个人所得税98.77元借:应交税费－应交个人所得税98.77贷:银行存款98.7710.交印花税38.45元借:应交税费-应交印花税38.45贷:银行存款38.4511.某某出差回来报差旅费借:管理费用－差旅费3100库存现金900贷:其他应收款－某某400012.支付银行手续费10.5元借:财务费用－手续费10.5贷:银行存款10.513.支付电话费350元借:管理费用－电话费350贷:库存现金35014.支付销售运费650元借:销售费用－运费650贷:库存现金65015.支付电费16105.38借:制造费用－电费15943.72管理费用－电费161.66贷:银行存款16105.3816.支付水费9880元借:制造费用－水费955管理费用－水费325贷:银行存款988017.计提本月折旧6760.82借:制造费用－折旧6423.05管理费用－折旧337.77贷:累计折旧6760.8218.计提本月工资借:生产成本－直接人工13200制造费用－工资5000管理费用－工资8000贷:应付职工薪酬－工资2620020.计提本月房租借:制造费用－房租8000管理费用－房租2000其他应付款－*公司1000021.结转本月增值税借:应交税费－应交增值税1708.25贷:营业外收入1708.2822.计提印花税借:税金及附加52.58应交税费－应交印花税52.5823.结转本月领料成本借:生产成本－直接材料65755贷:原材料－A材料13151原材料－B.材料19726.5原材料－c材料32877.524.结转制造费用借:生产成本－制造费用15943.72贷:制造费用15943.7225.结转主营业务成本借:主营业务成本94898.72贷:生产成本－直接人工13200生产成本－直接材料65755生产成本－制造费用15943.7226.收入转入利润借:主营业务收入56941.75贷:本年利润56941.7527.成本，费用转利润借:本年利润109886.23贷:主营业务成本94898.72管理费用14274.43财务费用10.5销售费用650税金及附加52.58加工费是指受托加工单位向委托加工单位收取的费用，对于企业发生的加工费，通过委托加工物资科目核算，具体的账务如何处理？

加工费会计分录

1、如果属于委托加工，支付的加工费应该计入委托加工物资科目。

支付加工费、运杂费时，编制如下会计分录：

借：委托加工物资

贷：银行存款

2、如果属于受托加工，收取的加工费计入主营业务收入科目。

结算收取加工费分录：

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

3、半产品委托外加工，发生的费用记入委托加工产品成本。该类业务通过委托加工物资科目核算。会计处理：

(1)发出加工物资

借：委托加工物资

贷：原材料

(2)加工费

借：委托加工物资

贷：应付账款

(3)收回加工物资

借：原材料

贷：委托加工物资

(4)支付加工费

借：应付账款

贷：银行存款

委托加工物资是什么？

委托加工物资是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。企业委托外单位加工物资的成本包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税费等。委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。借方表示委托加工物资的实际成本，贷方表示加工完成验收入库的物资的实际成本和剩余物资的实际成本，期末余额在借方，反映企业尚未完工的委托加工物资的实际成本等。受托方取得加工费应当计入“主营业务收入”科目。受托方的会计核算一般是：1、收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记“受托加工物资—某公司”（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。2、对于加工过程中发生的生产成本：借：生产成本贷：原材料－辅助材料贷：应付职工薪酬贷：制造费用3、加工完成按合同规定发给委托方时：（1）确认销售收入借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（加工费收入）贷：应交税费－应交增值税（销项税额）（2）同时结转销售成本：借：主营业务成本贷：生产成本（3）在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资—某公司”（注明物资数量）。出纳工作的流程1、办理银行存款和现金领取；

2、负责发票、支票、汇票以及收据的管理；

3、编制银行账与现金账，负责保管财务章；

4、负责报销差旅费工作；

5、员工工资的核实与发放。

其中，出纳报销差旅费方面应注意，员工外出回来后，应当据实填写支付证明单，并在证明单后面附上收据或发票，交由证明人签名，再交给总经理签名，实报实销，经会计审核后，出纳进行报销。

出纳工作的基本原则是什么？

出纳工作的基本原则是钱账分管原则，指涉及款项和财物收付、结算及登记的任何工作，须由两人或以上分工办理，起到相互制约的作用，如现金和银行存款支付，应由会计主管人员或其授权代理人审核和批准，出纳人员付款，记账人员记账；发放工资时，工资核算人员编制工资单，出纳向银行提取现金和发放工资，记账人员记账。钱账分管原则是为了加强会计人员的相互制约与监督，提高会计核算质量，防止工作误差和徇私舞弊等行为。

出纳人员应遵守的职业道德有哪些？

1、熟悉法规，应熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，结合会计工作进行学习；

2、依法办事，按照会计法律法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行日常工作，保证提供的信息真实、合法、准确、完整、及时；

3、敬业爱岗，热爱本职工作，提升业务，使自身知识和技能可以适应工作的具体要求；

4、搞好服务，竭尽所能为改善单位的内部管理和提高经济效益服务；

5、客观公正，办理日常事务应实事求是，客观公正；

6、保守秘密，应守单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。

出纳的法律风险有什么？

出纳的法律风险包括隐瞒现金收入，并将其据为己有；没有经过批准私自将银行存款转出，并作为其他用途处理；改动报销凭证金额或在已报账的凭证后插入粘贴支出票据，夸大报销金额，从而骗取现金差额。会计日常工作流程的七个步骤分别是：审核原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿、记账凭证汇总、登记总账、对账结账、编制会计报表。1、审核原始凭证。检查原始凭证是否合规，记录是否准确、无误，签字是否齐全。2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3、登记会计账簿。首先对记账凭证按时间顺序进行编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。4、记账凭证汇总。汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。5、登记总账。根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。6、对账结账。记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也是正确的，要做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。7、编制会计报表。记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。最重要的报表:资产负债表、利润表和现金流量表。财务经理如何开展工作1、设定部门工作目标，你可以找大家单独谈心，虚心征询他们对部门现状和未来发展方向的建议，当然这之前你要有自己的一套想法，在适当的时机再向他们来阐述你对部门和团队的想法，争取取得他们的理解和支持。2、制度部门例会制度，在会上你可以及时向团队成员传达公司的一些重要事项，以及公司管理层和其他部门对财务部的期望，鼓励大家心往一块想，劲往一块使。同时在会上可以由每个人阐述自己上一个时期完成的主要任务，遇到的问题，以及未来一个时期（视例会频率而定，一般是一周或一个月）的'计划和目标，是否需要帮助。通过例会，可以及时了解部门全面重点工作，合理分配资源（人手），让大家有机会相互了解沟通。3、精神激励。在部门内提倡知识和经验分享，鼓励互相帮助，可以搞一些团队建设活动，比如春游，或者庆祝某个标志性的任务顺利完成。4、在具体工作方面，你可能没法指导下属的工作，但你可以倾听他们的意见，鼓励他们按他们自己的想法改进工作，由你来提供支持。必要时可以组织一些内部的岗位培训。多年的工作经验让我对这个话题有一点点体会，分享给大家，希望能帮上一点忙。新来乍到，你成了一家新公司财务部门的头儿，你既不熟悉这家公司的业务，也不了解人家的记帐方法，说不定有的业务你根本没做过，压根儿心里就没底。成本会计的工作流程：

1、生产费用支