从风险控制角度分析再生资源行业如何优化内控体系

再生资源企业在我国企业中占有重要的比重，其种类众多，涉及人们生产生活的方方面面。随着我国经济的不断发展，再生资源行业也得到了迅猛发展，然而，与之相对应的再生资源企业管理和内部控制体系还存在很大的漏洞和隐患，与再生资源的产能发展和社会需求不相匹配，急需对再生资源企业的内部控制制度提出规范性的调整和控制，使之得到良性的发展。其中，从企业风险控制角度分析并规范企业的发展显得很有必要。本文将从内控制度和管理的风险角度分析再生资源企业的价值，以提高对企业管理的警觉和建议起到帮助。一、再生资源行业的发展特点及现况（一）再生资源的概念资源行业可分为两大类：一种是可再生资源，另一种是不可再生资源。可再生资源是指资源被利用一次以后，经过一定的时间后又可以通过天然或人工加工后循环产生，包括地表水、植物类、动物类、森林、草原、阳光等。还包括那些被开发利用一次并报废后，失去原有的部分使用价值，经过回收处理后可以重新获得使用价值再利用的物质资源，比如报废后的钢铁、有色金属、稀有金属、报废的电子产品、塑料、纤维、橡胶、纸张等都可称为再生资源。（二）再生资源产业的特点资源再生产业是以回收再生资源、综合利用并形成新的资源为主的产业。再生资源产业链包括很多产业，比如废旧电子产品、五金产品、废纸及纸制品、废塑料制品等行业；从产业的回收流程看，包括资源的回收、分类、加工和再利用四个环节。经过多年的发展经验，再生资源产业逐渐呈现出如下特点：首先，再生资源产业发展的规模和市场越来越广阔。在中国自然资源越来越宝贵的年代，国家加强了对自然资源的保护，巨大的市场消费决定了人们对再生资源充分利用的渴求和愿望，因此，近些年再生资源行业的发展特别迅速。其次，可再生资源都普遍存在于自然界，对再生资源收购利用，可以大幅降低生产成本，节约社会资源，减小产值能耗，更有利于维护生态环境，实现低碳绿色发展。（三）再生资源行业的发展现况随着经济质量的不断提高，我国对再生物资的回收利用也逐步走向多个领域，资源加工的深度也越来越深。由于经营品种众多，加工模式复杂化，某些再生资源的改造需要花费很大的精力，并成为再生资源行业的特点。过去那种“收进聚，卖出去”简单模式已经不再使用于当今时代的需求了，而是必须经过精细化的处理才能得到消费者的喜爱。如拆解、分类、破碎等加工工序是必须要有的，只有这样才能提高再生资源的附加值和利用率。再生资源循环利用的全球化趋势愈加明显。为了加大弥补自然资源的短缺问题，国家支持和鼓励企业通过进口和回收再生资源加以利用，缩减市场需求的缺口。通过对行业的解读，这个趋势只会愈来愈紧缺，因此，越来越多的企业都加入这个行业，以充分利用和整合再生资源的二次利用，大大节省了生产成本。二、我国再生资源行业内部控制存在的主要问题（一）内控体系组织不健全我国再生资源行业内，大部分企业都是属于私营企业或者民营企业，绝大部分企业也属于中小型企业，在企业内部存在控制环境基能薄弱，理念不到位，管理要素不能充分地发挥作用和效能。由于这些企业底子差，基础薄，管理层和员工的文化素质和经营理念跟不上时代的发展步伐，看不到再生资源的重复利用和价值空间，在搭建企业组织和平台的时候，根本就没有充分考虑对再生资源的利用和整合这个程序，造成大量再生资源的浪费。企业组织的不健全是很多中小型企业的通病，由于利润空间的节省，企业总是在精简机构，缩减开支，对他认为没有必要的组织坚决砍掉。然而，一些有价值的工序恰恰是最能节约公司的成本，因管理者的目光短视而丢弃，导致再生资源行业在这方面的内部控制吃了很大的亏。（二）内控体系管理不完善我国的大部分企业没有完备的内部控制制度。这种情况在非公有制中小企业还大量存在。由于企业内部的机构不健全，企业管理也相应会出现漏洞，管理混乱，企业主没有文化和管理经验，仅靠多年的市场打拼才形成现在的局面。在企业发展的道路上仅靠自己的吃苦耐劳和工作经验来管理公司，谈不上科学的分析和管理，不能形成健全的科学发展观和资源价值观，因此导致企业不能系统的把握再生资源的回收利用和深耕开发，企业内部的管理也是朝令夕改，随意性很强。（三）内控体系制度不完备部分再生资源企业存在内控制度不完备。近年来，由于市场的发展趋势比较好，冒出了很多再生资源企业，但由于没有深厚的文化管理底蕴和管理人才的加入，导致企业内部控制制度荒废，管理领域不全面，不注重企业管理的细节，内管观念意识不强，抓不到企业的主要发展方向，导致企业工作流程不清晰，管理制度不完备，操作秩序混乱不堪，有些企业为了节约成本，财务一人身兼会计、出纳审核等数职，缺乏内部体系控制和财务风险控制意识。（四）缺乏良好的内控环境很多再生资源企业在内部控制工作上都处于初级阶段，未建立有效科学的内控体系，没有形成良好的内控环境，主要表现在：一是员工对内控认识不足，没有内控意识，认为内控就只是管理层的工作；二是管理层对内控不够重视，没有将内控观念灌输到公司员工身上，导致内控管理环节脱钩；三是对内控过程中存在的问题没有形成良好的监控，导致问题出现后迅速扩大，影响企业的而经营发展。三、风险控制视角提振再生资源企业的内控体系策略（一）提升企业的财务部门风险监控能力一个企业的发展，对企业财务部门的设置要求很高。财务的数据是否真实有效，是判断企业发展的有力证据。财务数据的安全系数关乎企业发展能否长远的发展。财务数据是企业扩大规模，开展业务的财务依据，及时而准确的数据是企业领导做出决策的判断来源。无论是国有企业还是民营企业，改善企业的内部控制环境，加强和完善财务机构的设置，把改善内部控制的环境作为首要考虑的因素。再生资源企业必须从提高管理者的自身素质为抓手，强化企业内部控制的意识，健全企业的组织机构设置，提升管理制度的管理素质和能力，加强企业文化建设。（二）财务核实再生资源加工利用的价值在当今的时代，企业发展的目标都是为了获取最大的企业效益。开展回收加工利用再生资源的工作能否开展，开展的范围和幅度，都是以企业的经济效益和发展方向所决定了的。而评判再生资源的投入风险，就是要根据财务系统出具的客观数据来审核，如果经过一系列工作之后，即使已经把我好了其中的操作环节和管理细节，企业的经济效益还是没有提升甚至亏损，那么，再好的项目也要在此打住，不能继续开展这项业务。数据就说明这项再生资源的整合是没有任何经济价值所在。企业不能做亏损的事情是经济发展的基本要求，国企如此，其他企业也是同理所在。管理出效益，企业只有在风险控制的条件下，尽全力提升企业的管理水平，优化企业的内控体系，不断提高企业的工作效率，才能获取最大的利润和价值。（三）优化企业的管理体系，强化管理制度建立和完善企业内控制度，督促和严格执行到位，根据企业环境和发展的业务进行相应的调整，实行动态跟踪和不断改进。一个企业的发展，内部的管理才是最大的不定因素。首先需要建立适应行业发展和市场规律的各项管理制度，重视在风险控制意识下的调整和管理，学会向市场要业绩，向管理要绩效。企业需要建立重大决策集体审批制度，靠群众的智慧把握企业的大是大非和发展方向。加强对企业各职能部门的监管力度，强化制度管人的原则，提高企业的内部审计监管力度，监督各级管理层以及财务的活动，保证财务的独立性和真实性。（四）建立良好的内控环境，强化内控意识良好的内控环境对企业的发展起着非常重要的作用，再生资源企业管理层应该充分认识到内控环境的重要性，建立科学有效的内控体系，在企业内部形成积极向上、全员主动的内控环境。针对内控环境中存在的问题，提前介入各项业务端，将风险控制在前端，形成风险防范机制，通过好的内控环境促进再生资源企业的战略目标实现。在具体内控环境建设过程中，企业应着重加强对员工的内控意识宣贯，让他们充分领会到内控精髓以及内控的重要性，并能从自身岗