初级银行从业资格考试《公司信贷》模拟真题二

初级银行从业资格考试《公司信贷》模拟真题二

1［单选题］（江南博哥）关于抵押贷款的展期，下列说法正确的是（）。

抵押合同期限自动顺延

银行可以不核查抵押物的价值

抵押物价值不足的，应要求抵押人按原有贷款余额补充抵押物

应要求借款人及时到有关部门办理抵押续期登记

A.抵押合同期限自动顺延

B.银行可以不核查抵押物的价值

C.抵押物价值不足的，应要求抵押人按原有贷款余额补充抵押物

D.应要求借款人及时到有关部门办理抵押续期登记

正确答案：I）

参考。析：考点：对于抵押贷款的展期，银行为减少贷款的风险应续签抵押合

同，应该做到：1、作为抵押权人核查抵押物的账面净值或委托具有相关资格和专

业水平的资产评估机构评估有关抵押物的重置价值，并核查其抵押率是否控制在

一定的标准内。2、如果借款人的贷款余额与抵押财产的账面净值或重置价值比

超过一定限度，即抵押价值不足的，则抵押人应根据银行的要求按现有贷款余额

补充落实抵押物，重新签订抵押合同。3、抵押贷款展期后，银行应要求借款人

及时到有关部门办理续期登记手续，使抵押合同保持合法性和有效性，否则抵押

合同将失去法律效力。4、切实履行对抵押物跟踪检查制度，定期检查核对抵押

物，监督企业对抵押物的占管，防止抵押物的变卖、转移和重复抵押。故本题选

Do

2［单选题］抵债资产管理应遵循的原则，下列说法错误的是（）。

A.严格控制

B.妥善保管

C.延期处置

D.合理定价

正确答案：C

参考解析：抵债资产管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的

原则。因此C不符合题意。

3［单选题］下列不属于上市客户的法人治理关注点的是（）。

A.信息披露的实际质量难以控制

B.客户决策和客户运作以内部人和关键人为中心，内部人能够轻易地控制和操纵

股东大会、董事会和监事会，极易出现偏离客户最佳利益和债权人利益的行为

C.股权结构不合理

D.所有者缺位

正确答案：D

参考解析：考点：上市客户的法人治理关注点包括：股权结构不合理、内部控

制、信息披露的实际质量难以保证。B项属于内部控制的内容；D项属于国有独

资客户的法人治理关注点之一。故本题选D。

4［单选题］下列数值中，不符合国际货币基金组织建议的地方政府债务率的警

戒标准的是（）。

A.85%

B.97%

C.102%

D.143%

正确答案：A

参考。析：考点：地方政府债务率是指地方政府债务余额与综合财力之比，国

际货币基金组织建议地方政府债务率的警戒标准为90—150%。

5［单选题］下列选项中，借款人偿还债务最有保障的来源是（）。

A.资产置换

B.现金流量

C.资产销售

D.抵押物的清偿

正确答案：B

参考解析：考点：客户在生产经营过程中，既发生现金流人，又发生现金的流

出，其净现金流量为正值或负值，金额多少，将决定其是否以现金还款。所以，

贷款银行最直接关心的应该是借款人的现金流量。

6［单选题］关于破产重整，下列说法错误的是（）。

A.现代市场经济国家均有比较成熟的破产重整制度

B.破产重整主要是为了避免债务人立即破产

C.法院裁定债务人进入破产重整程序以后，其他强制执行程序无需立即停止

D.破产重整程序中，债权人组成债权人会议，与债务人共同协商债务偿还安排

正确答案：C

参考解析：考点：法院裁定债务人进入破产重整程序以后，其他强制执行程序，

包括对担保物权的强制执行程序，都应立即停止。

7［单选题］商业银行负责审核贷款审批日至放款核准日期间借款人重大风险变

化情况的部门是（）。

A.授信审批部门

B.放款执行部门

C.信贷营销部门

D.风险管理部门

正确答案：B

参考解析：考点：放款执行部门负责审核审批日至放款核准日期间借款人重大

风险变化情况。

8［单选题］根据贷款新规的相关规定，贷款人应在合同中与（）约定提款

条件以及贷款资金支付接受贷款人管理等与贷款使用相关的条款。

A.银行

B.第三方

C.借款人

D.中介机构

正确答案：C

参考解析：考点：根据贷款新规的相关规定，贷款人应在合同中与借款人约定

提款条件以及贷款资金支付接受贷款人管理与贷款使用相关的条款，提款条件应

包括与贷款同比例的资本金已足额到位、项目实际进度与已投资额相匹配等要求。

9［单选题］进行区域风险内部因素分析时，常用的内部指标不含（）。

A.合规性

B.安全性

C.盈利性

D.流动性

正确答案：A

参考解析：考点：银行自身的风险内控管理水平对信贷资产质量也具有重要影

响。风险内控能力通常会体现在银行的经营指标和数据上，因此可选取一些重要

的内部指标来进行分析。常用内部指标包括三个方面，信贷资产质量（安全性）、

盈利性和流动性。

10［单选题］某企业2011年的销售收入为8000万元，其中：现销收入为1600

万元，销售折扣400万元，年初应收账款为1000万元，年末应收账款为2000万

元，则该企业当年的应收账款周转率约为（）。

A.3

B.5

C.2

D.4

正确答案：D

参考解析：考点：应收账款周转率=赊销收入净额♦应收账款平均余额又100%。

赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣

=8000-1600-400=6000（万元）。应收账款平均余额=（期初应收账款余额+期末应收

账款余额）4-2=（1000+2000）+2=1500（万元）。则应收账款周转率=6000+1500=4。

11［单选题］以下不属于成本结构主要组成部分的是（）。

A.经营效率

B.固定成本

C.经营杠杆

D.变动成本

正确答案：A

参考解析：考点：成本结构指的是某一行业内企业的固定成本和可变成本之间

的比例。成本结构可以影响行业和运营风险、利润和行业中企业的竞争性质。成

本结构主要由固定成本、变动成本、经营杠杆、盈亏平衡点所组成。

12［单选题］关于实贷实付，下列表述错误的是（）。

A.协议承诺是实贷实付的外部执行依据

B.按进度发放贷款是实贷实付的基本要求

C.自主支付是实贷实付的重要手段

D.满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的

正确答案：C

参考解析：考点：实贷实付原则的核心要义如下：①满足有效信贷需求是实贷

实付的根本目的；②按进度放款是实贷实付的基本要求；③受托支付是实贷实付

的重要手段；④协议承诺是实贷实付的外部执行依据。

13［单选题］下列关于借款需求与借款目的的说法中，正确的是（）。

A.公司的借款需求一般是单方面的

B.借款目的是指公司由于各种原因出现资金短缺，即公司对现金的需求超过了公

司的现金储备，从而需要借款

C.借款目的指的是公司为什么会出现资金短缺并需要借款

D.借款需求与借款目的是两个联系紧密，但又相互区别的概念

正确答案：D

参考解析：考点：借款需求是指公司由于各种原因出现资金短缺，即公司对现

金的需求超过了公司的现金储备，从而需要借款。借款需求与借款目的是两个联

系紧密，但又相互区别的概念。借款需求指的是公司为什么会出现资金短缺并需

要借款。借款需求的原因可能是长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加。

因此，公司的借款需求可能是多方面的。而借款目的主要指借款用途，一般来说，

长期贷款用于长期融资的目的，短期贷款用于短期融资的目的。

14［单选题］（）是指将客户的有关财务数据与同行业平均水平或在不同企

业之间进行比较，

找出差异及其产生原因，用于判断客户管理水平和业绩水平。

A.趋势分析法

B.结构分析法

C.比较分析法

D.因素分析法

正确答案：C

参考解析：考点：比较分析法是指将客户的有关财务数据与同行业平均水平或

在不同企业之间进行比较，找出差异及其产生原因，用于判断客户管理水平和业

绩水平。

15［单选题］处于衰退阶段的行业可以采取的措施不包括（）。

A.持续策略

B.转移策略

C.扩张策略

D.淘汰策略

正确答案：C

参考解析：考点：处在衰退阶段的行业的共同点是销售额在很长时间内都是处

于下降阶段。此时采取扩张策略，供过于求，会使业绩加速下滑。

16［单选题］用于评价目标区域信贷资产质量水平在银行系统中所处的相对位置

的指标是（）。

A.信贷平均损失比率

B.信贷资产相对不良率

C.不良率变幅

D.信贷余额扩张系数

正确答案：B

参考解析：考点：信贷资产相对不良率，用于评价目标区域信贷资产质量水平

在银行系统中所处的相对位置，该指标越高，区域风险越高。该指标大于1时,

说明目标区域信贷风险高于银行一般水平。

17［单选题］某超市拥有总资产1000万元，其中现金30万元，存货200万元,

固定资产400万元，应收账款150万元，该超市的资产结构（）。

A.与同行业相当，提供贷款

B.优于同行业，提供贷款

C.劣于同行业，拒绝贷款

D.与同行业比例有较大差异，应进一步分析差异原因

正确答案：D

参考解析：在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是

否与同行业的比例大致相同。如借款人的资产结构与同行业的平均水平存在较大

的差异，就应该进一步分析差异产生的原因。超市属于零售业，根据资产结构参

考指标，零售业的现金占总资产比例为5%〜8%、存货为50%〜60%、固定资

产为10%〜20%、应收账款为0%〜10%；而该超市的现金占总资产比例为3%

(30/1000)、存货为20%(200/1000)、固定资产为40%(400/1000)、应收账

款为15%(150/1000),对比可见，该超市与行业比例差异较大，因而应进一步

分析差异原因。

18［单选题］在抵押期间，无论抵押物所生的是天然孳息还是法定孳息，均由

()收取。

A.抵押权人

B.抵押人

C.贷款银行

D.国家财政

正确答案：B

参考解析：考点：在抵押期间，不论抵押物所生的是天然孳息还是法定孳息,

均由抵押人收取，抵押权人无权收取。

19［单选题］以海关监管期内的动产作质押的，需由()出具同意质押的证

明文件。

A.银保监会

B.商业银行

C.动产登记机构

D.负责监管的海关

正确答案：D

参考露析：考点：以海关监管期内的动产作质押的，需由负责监管的海关出具

同意质押的证明文件。

20［单选题］以下财产质押中，属于商业银行可接受的是()。

A.汇票、支票、本票

B.租用的财产

C.国家机关的财产

D.使用权有争议的财产

正确答案：A

参考解析：考点：商业银行可接受的财产质押：①出质人所有的、依法有权处

分并可移交质权人占有的动产；②汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提

单；③依法可以转让的基金份额、股权；④依法可转让的商标专用权、专利权、

著作权中的财产权等知识产权；⑤依法可以质押的其他权利，包括合同债权、不

动产受益权和租赁权、项目特许经营权、应收账款、侵权损害赔偿、保险赔偿金

的受益转让权等。

21［单选题］下列关于保证担保的表述中，正确的是（）。

A.未经保证人同意，对展期后的贷款，保证人可不承担保证责任

B.银行对借款合同的修改应取得保证人口头或书面意见

C.银行与借款人协商变更借款合同时，可不告知保证人

D.事前如有口头或书面约定的，银行对借款有关合同的修改可不通知保证人

正确答案：A

参考解析：考点：B、C、D项，除事前有书面约定外，银行对借款人有关合同

方面的修改，都应取得保证人书面意见，否则保证可能由此落空。

22［单选题］关于贷款意向书和贷款承诺表述，以下不正确的是（）。

A.银企合作协议涉及的贷款安排一般属于贷款承诺性质

B.贷款意向书、贷款承诺须经内部审批权限批准后方可对外出具

C.不得擅自越权对外出具贷款承诺，以免银行卷入不必要的纠纷

D.在出具贷款意向书和贷款承诺时要谨慎处理、严肃对待

正确答案：A

参考露析：考点：银企合作协议涉及的贷款安排一般属于贷款意向书性质。

23［单选题］B公司2012年利润总额1300万元，销售成本1050万元，销售费用

1990万元，管理费用560万元，财务费用1000万元，B公司的成本费用利润率

为（）。

A.28.26%

B.19.93%

C.31.01%

D.39.21%

正确答案：A

参考解析：考点：成本费用利润率=利润总额+成本费用总额又100%。成本费

用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用=1050+1990+560+1000=4600（万

元）,则成本费用利润率=1300+4600X100%Q28.26%0

24［单选题］中期贷款是指贷款期限在（）的贷款。

A.10年以下

B.1年以上5年以下

C.6个月以上1年以下

D.1年以上3年以下

正确答案：B

参考解析：考点：短期贷款是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。中期贷

款是指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。长期贷款是指

贷款期限5年（不含5年）以上的贷款。

25［单选题］某企业的资产负债表如下:

资产负债表

单位：元

300应付账款500|

银行存款

存货1000短期借款1500

应收账款700长期负债1000

固定资产3000所有者权益2000

费产5000负债及所有者板益5000

该企业的速动资产为（）元。

A.4000

B.5000

C.2000

D.1000

正确答案：D

参考解析：考点：速动比率=速动资产/流动负债X100%,速动资产=流动资

产-存货-预付账款-待摊费用=300+700=1000。因此，该企业的速动比率=（300+700）

/（500+1500）=0.50速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收

账款、其他应收款等，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货、预付账款、

待摊费用、一年内到期的非流动资产及其他流动资产等,称为非速动资产。

26［单选题］现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+筹资

活动的现金净流量。以下属于筹资活动的现金流量的是（）。

A.购货现金支出

B.偿还债务支付的现金

C.购置固定资产带来的现金流出

D.增值税销项税款和出口退税带来的现金流入

正确答案：B

参考解析：考点：筹资活动的现金流量包括以下几项：①吸收投资收到的现金；

②取得借款收到的现金；③收到其他与筹资活动有关的现金；④偿还债务支付的

现金；⑤分配股利、利润或偿付利息支付的现金；⑥支付其他与筹资活动有关的

现金。A、D两项属于经营活动的现金流量，C项属于投资活动的现金流量。

27［单选题］在行业发展四阶段中，成长阶段代表（）程度的风险。

A.高等

B.中等

C.低等

D.最高

正确答案：B

参考解析：考点：成长阶段的企业代表中等程度的风险，但是这一阶段也同时

拥有所有阶段中最大的机会，因为现金和资本需求非常大。

28［单选题］某企业的产品销售量很小,但其价格高昂。该企业很可能处于（）。

A.启动阶段

B.成长阶段

C.成熟阶段

D.衰退阶段

正确答案：A

参考解析：考点：启动阶段行业的销售特点是价格比较高，销售量很小。

29［单选题］信贷人员可以从客户的生产流程人手，从供、产、销三个方面分析

客户的经营状况。在销售阶段，信贷人员应重点分析的是（）。

A.货品质量、价格和付款条件

B.客户的技术水平、设备状况和环保情况

C.客户的经营业绩指标

D.货品的目标客户、销售渠道和收款条件

正确答案：D

参考解析：考点：销售阶段的核心是市场，包括销售给谁、怎样销售、以什么

条件销售等内容。信贷人员应重点调查以下方面：①目标客户；②销售渠道；③

收款条件。

30［单选题］下列关于信贷品种的表述，错误的是（）。

A.信贷品种应与其他银行给予该客户的授信品种相匹配

B.信贷品种应与客户结算方式相匹配

C.信贷品种应与业务用途相匹配

D.信贷品种应与客户风险状况相匹配

正确答案：A

参考解析：考点：信贷品种首先应与业务用途相匹配，即信贷品种的适用范围

应涵盖该笔业务具体的贷款用途；其次，信贷品种应与客户结算方式相匹配，即

贷款项下业务交易所采用的结算方式应与信贷品种适用范围一致；再次，信贷品

种还应与客户风险状况相匹配，由于不同信贷品种通常具有不同的风险特征，风

险相对较高的信贷品种通常仅适用于资信水平相对较高的客户；最后，信贷品种

还应与银行信贷政策相匹配，符合所在银行的信贷政策及管理要求。

31［单选题］申请强制执行是依法清收的重要环节，申请执行的法定期限为（）

年。

A.1

B.3

C.4

D.2

正确答案：D

参考解析：考点：《中华人民共和国民事诉讼法》规定，申请执行的法定期限

为2年。

32［单选题］根据人民银行印发的《银行贷款损失准备计提指引》，次级类贷款

的计提比例为（）。

A.2%

B.100%

C.25%

D.50%

正确答案：C

参考解析：考点：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提

比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例

为100%。其中，次级类和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。

33J单选题］信贷资产质量好，则表明该区域信贷风险（）。

A.［Wj

B.低

C.适中

D.以上皆错

正确答案：B

参考解析：考点：区域信贷资产质量是对区域信贷风险状况的直接反映，它是

衡量内部风险最重要的指标。信贷资产质量好，则表明该区域信贷风险低。故本

题选B。

34［单选题］下列选项中，不属于对贷款客户的限制性条款内容的是（）。

A,是否已提供项目的审批

B.办理具体贷款业务品种、额度、期限及保证金比例的要求

C,贷款担保方面的要求

D.对资产负债率等核心偿债能力、流动性、盈利性等财务指标的要求

正确答案：A

参考解析：A项属于审核合规性要求的落实情况的内容。

35［单选题］下列关于公司信贷的基本要素，说法错误的是（）。

A.广义的定义下，贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期

B.利率一般有年利率、季利率、月利率、日利率四种形式

C.信贷产品主要包括贷款、担保、承兑、保函、信用证等

D.按计算利息的周期划分，计息方式分为按日计息、按月计息、按季计息、按年

计息

正确答案：B

参考解析：考点：利率一般有年利率、月利率、日利率三种形式。年利率也称

年息率，以年为计息期，一般按本金的百分比表示；月利率也称月息率，以月为

计息期，一般按本金的千分比表示；日利率也称日息率，以日为计息期，一般按

本金的万分比表示。

36［单选题］（）综合反映了商业银行经营管理的水平。

A.贷款安全性

B.贷款发放额

C.存款吸收额

D.贷款效益性

正确答案：D

参考角毕析：考点：贷款的效益性是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管

理活动的主要动力。贷款的盈利水平是商业银行经营管理水平的综合反映。

37［单选题］下列关于商业银行“安全性、流动性和效益性原则”的说法，不正

确的是（）。

A.在贷款规模一定的情况下，一般贷款期限越长，收益越大

B.为了保证贷款的安全性，商业银行需要合理安排贷款的种类和期限

C.在信贷资金总量一定的情况下，资金的周转速度加快，效益性相应较差

D.贷款期限越长，安全性越高

正确答案：D

参考解析：考点：贷款期限越长，安全性越差，D项错误。

38［单选题］同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得的价

款，说法错误的是（）。

A.抵押权已登记的，按照登记的先后确定清偿顺序

B.抵押权未登记的，应当优先清偿

C.抵押权未登记的，按照债权比例清偿

D.抵押权已登记的先于未登记的受偿

正确答案：B

参考解析：考点：同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所

得的价款依照下列规定清偿：•抵押权已登记的，按照登记的先后确定清偿顺序;

抵押权已登记的先于未登记的受偿；•抵押权未登记的，按照债权比例清偿。

因此B符合题意。

39［单选题］银行业金融机构根据借款人的有效贷款需求，主要通过贷款人受托

支付的方式，将贷款资金支付给符合合同约定的借款人交易对象。这一管理要求

是公司信贷管理原则中的（）原则。

A.实贷实付

B.贷后管理

C.诚信申贷

D.协议承诺

正确答案：A

参考解析：考点：实贷实付主要通过贷款人受托支付的方式将贷款支付给符合

合同约定的借款人，实贷实付原则的关键是让借款人按照贷款合同的约定用途使

用贷款资金，减少贷款挪用的风险。

40［单选题］某公司欲转让其拥有的某固定资产，该资产原账面价值1000万元，

经过重新评估，该项资产的价值为1050万元，假设无折旧，则（）。

A.该公司的收入增加50万元

B.该公司利润将增加50万元

C.该公司资本公积金将增加50万元

D.该公司盈余公积金将增加50万元

正确答案：C

参考解析：考点：资本公积金包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产

价值等。重新评估后，该公司资产增值的50万元属于法定财产重估增值，应计

入资本公积金。故本题选C。

61［单选题］目前，银行办理的质押贷款在业务中面临的最主要风险因素是

（）0

A.汇率风险

B.司法风险

C.虚假质押风险

D.操作风险

正确答案：C

参考解析：考点：目前银行办理的质押贷款在业务中主要的风险有虚假质押风

险、司法风险、汇率风险和操作风险，其中，虚假质押风险是贷款质押的最主要

风险因素。

62［单选题］关于资产负债表的分析，下列表述中错误的是（）o

A.客户的长期资金是由所有者权益和长期负债构成的

B.合理的资金结构不仅要从总额上满足经营活动需要，并且资金的搭配也要适当

C.在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业

的比例大致相同

D.借款人的资金结构应与固定资产周转率相适应

正确答案：I）

参考。析：考点：借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。

63［单选题］按照现行监管要求，贷款质量分类以（）为划分依据。

A.期限

B.逾期时间长短

C.风险程度

D.担保方式

正确答案：C

参考解析：考点：贷款分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次

的过程，其实质是以贷款的内在风险程度和债务人还款能力为核心，判断债务人

及时足额偿还贷款本息或及时足额履约的可能性。

64［单选题］《固定资产贷款管理暂行办法》规定，贷款人应要求借款人在合同

中对与贷款相关的重要内容作出承诺，承诺内容不包括（）。

A,进行实质性增加债务融资等重大事项前征得贷款人同意

B.配合贷款人对贷款的相关检查

C.及时提取贷款并适当转化为银行存款

D.及时向贷款人提供完整、真实、有效的材料

正确答案：C

参考解析：考点：《固定资产贷款管理暂行办法》第十九条规定，贷款人应要

求借款人在合同中对与贷款相关的重要内容作出承诺，承诺内容应包括以下几项:

①贷款项目及其借款事项符合法律法规的要求；②及时向贷款人提供完整、真实、

有效的材料；③配合贷款人对贷款的相关检查；④发生影响其偿债能力的重大不

利事项及时通知贷款人；⑤进行合并、分立、股权转让、对外投资、实质性增加

债务融资等重大事项前征得贷款人同意等。

65［单选题］下列关于绿色信贷的说法，错误的是（）。

A.银行业金融机构应当聘请合格、独立的第三方，对银行业金融机构履行环境和

社会责任的活动进行评估或审计

B.银行业金融机构应当将绿色信贷执行情况纳入内控合规检查范围，定期组织实

施绿色信贷内部审计。检查发现重大问题的，应当依据规定进行问责

C.银行业金融机构应当公开绿色信贷战略和政策，充分披露绿色信贷发展情况

D.银行业金融机构对涉及重大环境与社会风险影响的授信情况，应当依据法律法

规披露相关信息，接受市场和利益相关方的监督

正确答案：A

参考解析：考点：《绿色信贷指引》第二十二条规定，银行业金融机构应当将

绿色信贷执行情况纳入内控合规检查范围，定期组织实施绿色信贷内部审计。检

查发现重大问题的，应当依据规定进行问责。B项正确。《绿色信贷指引》第二

十四条规定，银行业金融机构应当公开绿色信贷战略和政策，充分披露绿色信贷

发展情况。对涉及重大环境与社会风险影响的授信情况，应当依据法律法规披露

相关信息，接受市场和利益相关方的监督。必要时可以聘请合格、独立的第三方，

对银行业金融机构履行环境和社会责任的活动进行评估或审计。C、D两项正确,

A项错误。

66［单选题］下列选项中，不属于贷款项目评估中对税金的审查内容的是（）o

A.所采用的税率是否符合现行规定

B.计算公式是否正确

C.项目所涉及的税种是否都已计算

D.税金的分配顺序是否正确

正确答案：D

参考解析：考点：税费审查主要包括三个方面：项目所涉及的税种是否都已计

算；计算公司是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。

67［单选题］借款企业风险主要包括经营风险、管理状况风险、财务风险、还款

账户和与银行往来风险等。以下属于借款企业管理状况出现风险的是（）。

A.主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化

B.产品质量或服务水平出现明显下降

C.销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损

D.有抽逃资金的现象，同时仍在申请新增贷款

正确答案：A

参考解析：考点：产品质量或服务水平出现明显下降，属于企业经营状况风险。

C项属于企业财务状况出现风险；D项属于借款企业与银行往来异常现象。

68［单选题］表1、表2是根据A公司2013年资产负债表及利润表整理的简化表,

只列示了部分项目情况（假定无其他因素影响）。

表1资产负债表

（单位:万元）

资产期初金额期末金额负债期初金额期末金额

应收账款150250应付账款13080

存货300400应付利息10!0

固定资产15001500应付职工薪酬00

累计折旧100300应交税费00

固定资产净额14001200——一

表2利润表

（.单位:万元）

项目金额

营业收入3000

营业成本1800

销售费用200

管理费用100

财务费用100

营业利涧800

营业外收支净额0

利涧总额800

所得税200

净利涧600

A公司2013年度经营活动现金流量净额为（）万元。

A.900

B.550

C.850

D.650

正确答案：D

参考解析：考点：采用间接法计算经营活动的现金流量，2013年度经营活动现

金流量净额=净利润+折旧+△应付账款+△应付费用+△应付税金+△递延所得税

负债-△应收账款-△存货-△预付费用一△递延所得税资产

=600+300+(80-130)+(10-10)+0-(250-150)-(400-300)=650(万元)。

69［单选题］流动比率越高，表明借款人可以变现的资产数额越______,债权

人遭受损失的风险

越O()

小

九

大

A.九

B.

C大

尢

小

D.大

正确答案：D

参考解析：考点：流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金多，可用于抵

偿短期债务：而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。

但是流动比率也不宜过高，过高表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用

效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。

70［单选题］甲公司为乙公司贷款提供保证，贷款本金180万元，利息20万元，

银行可接受甲公司保证限额为400万元，则该贷款的保证率为()。

A.50%

B.222%

C.45%

D.200%

正确答案：A

参考解析：考点：保证率=申请保证贷款本息+可接受保证限额X100%

=［(180+20)4-400］X100%=50%o

71［单选题］经济周期通常包括四个或五个阶段，不包括()。

A.谷底

B.扩张

C.顶峰

D.觉醒

正确答案：D

参考露析：考点：经济周期通常包括四个或五个阶段，经济学家虽然对此始终

有争议，但是以下五个阶段是经济周期普遍包括的。①顶峰，经济活动和产出

的最高点，然而顶峰也是经济由盛转衰的转折点，此后经济就将进入下降阶段。

②衰退，经济活动和产出放缓甚至变为负值。③谷底，经济活动的最低点。④

复苏，经济活动重新开始增长。⑤扩张，经济活动和产量超过之前的顶峰。因

此D符合题意。

72［单选题］（）是指债权人与债务人或债务人提供的第三人以协商订立书

面合同的方式，转移债务人或者债务人提供的第三人的动产或权利的占有，在债

务人不履行债务时，债权人有权以该财产价款优先受偿。

A.抵押

B.保证

C.质押

D.留置

正确答案：C

参考解析：考点：质押是指债权人与债务人或第三人以协商订立书面合同的方

式，移转债务人或者第三人的动产或权利的占有，在债务人不履行债务时，债权

人有权以该财产优先受偿。

73［单选题］某钢铁制造企业最近经营状况发生如下变化，其中可能为企业带来

经营风险的是（）。

A.接获一个政府大订单，获得一大批财力雄厚的国有客户

B.厂房设备迅速、大量更新

C.产品、质量稳中有升

D.受金融危机影响，实际盈利比预定目标低30%

正确答案：D

参考解析：考点：A.B、C三项都有利于企业的经营，提高企业的抗风险能力；

D项，企业未实现预定的盈利目标，表明企业的经营存在困难和问题，可能为企

业带来经营风险。

74［单选题］客户评级主标尺是指将所有客户的信用评级对应到违约率区间，即

设定一个能够区分客户风险程度，便于客户差别化管理且符合监管要求的全行统

一的违约概率和信用等级对应的标准尺度。以下关于其特征的表述错误的是

（）0

A.每个风险等级的客户数占比没有严格的限制

B.各个违约率区间跨度（差值）应该是单调的，且最好按几何级数方式增加

C.违约率映射要综合考虑银行现有的评级和客户分布

D.主标尺应该以债务人真实的违约概率为标准划分

正确答案：A

参考解析：考点：客户不能过于集中在单个风险等级上，每个风险等级的客户

数不能超过总体客户数的一定比例。

75［单选题］项目融资贷款是（）。

A.与房产或地产的开发、经营、消费活动有关的贷款

B.商业银行向并购方或其子公司发放的，用于支付并购交易价款的贷款

C.包括对在建或已建项目的再融资的贷款

D.用于借款人固定资产投资的本外币贷款

正确答案：c

参考解析：考点：项目融资贷款通常用于建造一个或一组大型生产装置、基础

设施、房地产项目或其他项目.包括对在建或已建项目的再融资。

76［单选题］年利率也称年息率，以年为计算期，一般按本金的（）表示。

A.千分比

B.百分比

C.十分比

D.万分比

正确答案：B

—参考解析：考点：年利率也称年息率，以年为计息期，一般按本金的百分比表

Zj\O

77［单选题］下列各项中，不属于公司财务风险的是（）。

A.经营性净现金流量持续为负值

B.企业关键财务指标发生重大不利变化

C.股东抽逃出资

D.应收账款异常增加

正确答案：C

参考解析：考点：股东抽逃出资属于企业的管理状况风险。

78［单选题］下列属于信贷业务岗位职责的是（）。

A.审查授信业务是否符合国家和本行信贷政策投向政策

B.对财务报表、商务合同等资料进行表面真实性审查，对明显虚假的资料提出审

查意见

C.办理核保、抵（质）押登记，落实信贷审批条件

D.审查借款行为的合理性，审查贷前调查中使用的信贷材料和信贷结论在逻辑上

是否具有合理性

正确答案：C

参考露析：考点：C项属于信贷业务岗位的职责，其余选项都属于信贷审查岗

位的职责，其中：A项属于合规性审查；B项属于表面真实性审查；D项属于合理

性审查。

79［单选题］“固定资产使用率”粗略地反映了固定资产的折旧程度，以下表述

不正确的是（）。

A.公司不能在设备完全折旧之前就重置资产

B.固定资产使用率=（累计折旧/总折旧固定资产）X100%

C.固定资产使用价值会因折旧会计政策的变化和经营租赁的使用而被错误理解

D.该比率中的固定资产价值代表了一个公司的整个固定资产基础

正确答案：A

参考解析：考点：A项，为了提高生产力，公司可能在设备完全折旧之前就重

置资产。

80［单选题］以下关于宽限期的说法，正确的是（）。

A.宽限期从贷款提款完毕之日开始，或最后一次提款之日开始，至合同约定的第

一个还本之日为止，介于提款期和还款期之间，有时也包括提款期

B.在宽限期内银行要收取本息

C.不包括提款期，即从借款合同生效日起至合同规定的第一笔还款日为止的期间

D.在宽限期内还可以本息都不用偿还，而且在此期间不计算利息

正确答案：A

参考解析：考点：宽限期是从贷款提款完毕之日开始，或最后一次提款之日开

始，至合同约定的第一个还本之日为止，介于提款期和还款期之间，有时也包括

提款期，即从借款合同生效日起至合同规定的第一笔还款日为止的期间。在宽限

期间银行只收取利息，借款人不用还本；或本息都不用偿还，但是银行仍应按规

定计算利息，直至还款期才向借款企业收取。

81［多选题］在借款需求分析中，一个公司的可持续增长率取决于（）变量。

A.偿债能力

B.留存利润

C.财务杠杆

D.资产使用效率

E.利润率

正确答案：B,C,D,E

参考解析：考点：一个公司的可持续增长率取决于以下四个变量：利润率、留

存利润、资产使用效率、财务杠杆。

82［多选题］关于审贷分离的实施要点，下列表述正确的有（）。

A.我国商业银行一般采取贷款集体审议决策机制

B.审贷分离是指将贷款审查与贷款发放相分离

C.审查人员应具有最终决策权

D.不得违反程序审批授信业务

E.审查人员原则上不允许单独接触借款人

正确答案：A,D,E

参考解析：考点：我国商业银行为了弥补个人经验不足，同时防止个人操纵贷

款现象的发生，一般采取贷款集体审议决策机制，A项正确。审贷分离是指将信

贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离，B项错误。审查人员无最终决策

权，贷款审查只是贷款审批过程中的一个环节，不应成为贷款审批流程的终点，

C项错误。授信审批应按规定权限、程序进行，不得违反程序、减少程序或逆程

序审批授信业务，D项正确。审查人员与借款人原则上不单独直接接触，E项正

确。

83［多选题］下列说法中正确的有（）。

A.在我国，银行可以有选择地为公司并购提供债务融资

B.结合固定资产使用率，银行可以对剩余的固定资产寿命作出一个粗略的估计

C.杠杆收购就是并购融资

D.通过分析销售收入/净固定资产比率，可判断公司的固定资产扩张需求

E.长期投资风险较大，只能由股权性融资来满足

正确答案：B,D

参考解析：考点：在发达国家，银行会有选择性地为公司并购或股权收购等提

供债务融资。A项错误。结合固定资产使用率，银行可以对剩余的固定资产寿命

作出一个粗略的估计，进一步推测未来固定资产的重置时机。B项正确。并购融

资在20世纪80年代非常普遍，而且大多是与杠杆收购相关的高杠杆交易，但杠

杆收购不等于并购融资。C项错误。通过分析销售和净固定资产的发展趋势，银

行可以初步了解公司的未来发展计划和设备扩张需求之间的关系，这时销售收入

/净固定资产比率是一个相当有用的指标。D项正确。长期投资属于一种战略投

资，其风险较大，因此，最适当的融资方式是股权性融资，但并不是只能由股权

性融资来满足。E项错误。

84［多选题］在客户信用等级有效期内，发生下列（）情况时，应对信用评

级进行重新评估。

A.客户与其他债权人的合同项下发生重大违约事件

B.客户在与银行往来中有严重违约行为

C.客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件

D.客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案件

E.客户出现重大经营困难或财务困难

正确答案：A,B,C,D,E

参考解析：考点：在客户信用等级有效期内，如发生下列情况之一，信用评级

的初评、审核部门均有责任及时提示并按程序调整授信客户的信用等级：①外部

政策变动；②客户组织结构、股权或主要领导人发生变动；③客户担保超过所设

定的担保警戒线；④客户财务收支能力发生重大变化；⑤客户发生或涉入重大诉

讼或仲裁案件；⑥客户与其他债权人的合同项下发生重大违约事件；⑦有必要调

整客户信用等级的其他情况。

85［多选题］商业银行贷款授信额度的决定因素包括（）。

A.借款企业对信贷金额的需求

B.银行的内部授权情况

C.有关法律或条款存在的限制，以及借款合同有关的限制

D.贷款组合管理的限制和关系管理因素

E.借款企业的还款能力

正确答案：A,C,D,E

参考解析：考点：授信额度是在对以下因素进行评估和考虑的基础上决定的：

①了解并测算客户的信贷需求，通过与客户进行讨论，对借款原因进行分析，确

定客户合理信贷需求；②客户的还款能力；③银行或借款企业的相关法律或监督

条款的限制；④贷款组合管理的限制；⑤银行的客户政策；⑥关系管理因素。

86［多选题］根据《贷款风险分类指引》，商业银行在贷款分类中应当做到（）0

A.可根据自身实际制定贷款分类制度，细化分类方法，但不得低于《贷款风险分

类指引》提出的标准和要求

B.至少每年对全部贷款进行一次分类

C.内部审计部门对信贷资产分类政策、程序和执行情况的检查和评估每季度不得

少于一次

D.表外项目中的直接信用替代项目，应划分为正常、关注、次级、可疑、损失五

类

E.高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任

正确答案：A,D.E

参考解析：考点：商业银行应至少每季度对全部贷款进行一次分类。故B项错

误。内部审计部门对信贷资产分类政策、程序和执行情况的检查和评估每年不得

少于一次。故C项错误。

87［多选题］资本回报率（ROE）可分解为（）三者之积。

A.销售利润率

B.财务杠杆

C.可持续增长率

D.实际销售增长率

E.资产使用效率

正确答案：A,B.E

参考解析：考点：ROE=销售利润率义资产使用效率义财务杠杆。

）。

（

包括

主要

产品

信贷

题］

多选

88担［保

A.贷款

B.信用

C.承兑

D.承诺

E.确答

E

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