审计基础与实务复习题（含参考答案）

审计基础与实务复习题（含参考答案）一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、我国于（）年正式颁布第一部《审计法》。A、1912B、1914C、1994D、1995正确答案：B2、下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B、控制测试旨在确定内部控制是否得到执行C、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额D、控制测试旨在确定内部控制的设计是否合理，是否能够防止或发现并纠正认定层次重大错报正确答案：A3、审计人员通过现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查的取证方法是（）A、重新计算B、分析程序C、重新执行D、监盘正确答案：D4、下列关于对审计证据可靠性的比较中不恰当的是()A、会议的同步书面记录比讨论该事项事后的口头表述可靠B、入库单比询证函回函可靠C、从原件获取的审计证据比从传真件、复印件获取的可靠D、口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高正确答案：B5、某注册会计师正在对甲公司2022年的财务报表实施风险评估程序。在询问时，下列询问的对象和事项不合适的是（）。A、同甲公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量B、向甲公司财务经理询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量C、向甲公司律师询问是否存在未决诉讼D、向甲公司管理层询问经营目标或战略的变化情况正确答案：A6、书面证据通常不能通过（）A、检查取得B、函证取得C、分析程序取得D、观察取得正确答案：D7、下列关于函证控制的表述中不正确的是()A、询证函由被审计单位发出B、注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C、注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D、注册会计师应当对函证的整个过程保持控制，询证函回函直接寄给注册会计师正确答案：A8、由（）认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否按正确金额反映。A、分类B、准确性C、截止D、发生正确答案：B9、销售与收款循环的活动不包括（）A、批准赊销信用B、投资C、接受顾客订单D、核销坏账准备正确答案：B10、如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应出具（)审计报告。A、带强调事项段的无保留意见B、否定意见C、保留意见D、无法表示意见正确答案：D11、下列项目中，被审计单位需要向提供审计服务的一方支付审计费用的是（）。A、注册会计师审计B、政府审计C、内部控制审核D、内部审计正确答案：A12、审计的主体包括（）A、审计机构和审计人员B、被审计单位C、被审单位的经济活动D、被审单位的全部资料正确答案：A13、注册会计师对被审计单位重要比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）。A、观察法B、检查法C、分析程序法D、重新计算法正确答案：C14、具体审计计划不包括（）A、计划实施的风险评估程序B、计划实施的进一步审计程序C、计划实施的其他审计程序D、审计范围正确答案：D15、()是注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息A、依据B、审计证据C、准则D、底稿正确答案：B16、我国审计署于（）年正式成立。A、1983B、1995C、1982D、1994正确答案：A17、()的责任是对财务报表发表审计意见A、注册会计师B、管理层C、内部审计部D、注册税务师正确答案：A18、（）是审计主体实现审计目标的工具A、审计客体B、审计方法C、审计理论D、审计职能正确答案：B19、2022年3月10日，注册会计师对被审计单位现金进行监盘后，确认实有现金2000元。公司3月9日账面库存现金余额为3000元，3月10日发生的现金收支全部未登记入账。其中，收入金额为5000元、支出金额为6000元。2022年1月1日至3月9日现金收入总额为158200元、现金支出总额为156000元，则可以推断2021年12月31日库存现金余额为（）元。A、800B、2200C、1000D、3000正确答案：A20、注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，其目的是检查（）A、销货业务的入账时间是否正确B、是否存在过多的销货折扣C、销货退回是否已经核准D、年底应收账款的真实性正确答案：A21、会计师事务所如无法胜任审计业务，应当（）A、减少审计收费或进行或有收费B、转包给其他会计师事务所C、聘请其他专家帮助D、拒绝业务正确答案：D22、（）主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况A、社会审计B、独立审计C、政府审计D、内部审计正确答案：C23、如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细账中却列入了对该客户的应收账款，则属于（）认定错误。A、准确性B、存在C、完整性D、计价和分摊正确答案：B24、理解和运用“重要性”要站在()的视角去判断A、管理层B、治理层C、会计师D、财务报表使用者正确答案：D25、健全有效的内部控制要求由独立的采购部门负责（）A、检验B、请购C、编制采购订购单D、验收正确答案：C26、（）是审计人员为了取得审计证据、形成审计结论、实现审计目标而采取的各种技术和手段的总称A、审计职能B、审计客体C、审计目标D、审计方法正确答案：D27、会计师事务所无法消除损害独立性的因素的影响，应当（）A、结束审计工作时出具无法表示意见的审计报告B、不予理睬，继续按照原计划进行审计C、拒绝业务D、不予理睬，继续照常承接业务正确答案：C28、确定会计报表层次重要性水平时常用的判断基础不包括()A、利润总额B、费用总额C、预提费用D、资产总额正确答案：C29、如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，下列注册会计师采取的行动中不正确的是()A、记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据B、对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D、删除部分底稿正确答案：D30、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是()A、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确B、实地检查固定资产C、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确D、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录正确答案：B31、以下各项目中（）适用于函证法A、现金B、存货C、实收资本D、应收账款正确答案：D32、下列属于注册会计师的法定业务的是（）A、带编财务信息B、审计C、代理纳税申报D、对财务信息执行商定程序正确答案：B33、以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A、向供应商函证B、从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证C、抽取购货合同D、检查采购文件正确答案：B34、下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是（）A、询问和观察存货的盘点及接触、领用、入库等审批程序B、对成本实施实质性分析程序C、审查有关凭证是否经过适当审批，确定相关内控是否得到执行D、审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证是否连续编号正确答案：B35、（）又被称为基本证据A、口头证据B、环境证据C、书面证据D、实物证据正确答案：C36、审计意见旨在提高被审计单位（）的可信程度。A、财务报表B、未来的生存能力C、管理层经营效率D、管理层经营效果正确答案：A37、为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）A、以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间B、被审计年度期中C、被审计年度期初D、审计工作结束日正确答案：A38、（）是指审计人员直接用来收集审计证据的方法A、审计程序B、审计手段C、审计模式D、审计技术方法正确答案：D39、（）是指企业享有被投资单位分配的利润，或为谋求其他利益，将资产让渡给其他单位而获得另一项资产的活动A、筹资活动B、收款活动C、销售活动D、投资活动正确答案：D40、审计工作底稿的归档期限是()A、审计业务中止后九十天B、审计报告日后60天内C、审计报告日后三十天D、审计业务约定书后六十天正确答案：B二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1、下列各项中属于对采购与付款交易审计时涉及到的凭证与会计记录是（）A、验收单B、库存现金及银行存款日记账和总账C、购货发票D、请购单与订购单正确答案：ABCD2、为了防止企业低估负债，注册会计师结合存货监盘应实施以下检查漏记应付账款的审计程序（）A、检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到采购发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的采购发票，关注采购发票的日期，确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确D、检查资产负债表日后若干天的付款事项，询问被审计单位内部或外部的知情人员，确定有无未及时入账的应付账款，检查相关记录或文件。正确答案：ABCD3、会计师事务所在制定质量控制制度时应当考虑（)因素。A、收费标准和时间预算B、相关职业道德要求C、对业务质量承担的领导责任D、客户关系和具体业务的接受与保持正确答案：BCD4、注册会计师要保持其独立性，必须做到（）。A、与被审计单位在经济上没有厉害关系B、项目组成员与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系C、不参与被审计单位的经济活动D、不与被审计单位沟通正确答案：ABC5、注册会计师在接受业务委托时，必须获取的客户信息是（）。A、能够遵守道德规范B、考虑客户的诚信C、内部控制D、具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源正确答案：ABC6、对被审计单位存货的审计是最复杂、最费时的部分，其原因是（）A、存货放置地点不同,实物控制不便B、存货计价方法多样化C、存货项目的种类繁多D、存货占资产比重大正确答案：ABCD7、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量。影响审计证据数量的因素有（）A、审计证据的类型与获取途径B、审计人员的经验C、审计风险D、具体审计项目的重要性正确答案：ABCD8、直接材料成本实质性程序的主要内容包括（）A、审查直接材料费用的分配B、审查直接材料耗用量的真实性C、审查直接材料的计价D、分析同一产品前后年度的直接材料成本，看有无重大变动正确答案：ABCD9、注册会计师签发的审计报告，主要有（）的作用A、鉴证作用B、总结作用C、证明作用D、保护作用正确答案：ACD10、注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，但可以利用媒体刊登（）等信息A、合并B、解散C、分立D、设立正确答案：ABCD11、检查或记录文件，按照审查书面资料的数量分为（）A、顺查法B、详查法C、逆查法D、抽查法正确答案：BD12、环境证据包括被审计单位的（）A、内部控制状况B、管理条件C、管理水平D、管理人员的素质正确答案：ABCD13、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下采购与付款业务不相容的岗位包括（）A、采购合同的订立与审批B、采购、验收与相关会计记录C、询价与确定供应商D、付款审批与付款执行正确答案：ABCD14、关于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定包括（）A、截止B、发生C、准确性D、完整性正确答案：ABCD15、我国审计监督体系的组成内容包括（）。A、国家审计机关B、注册会计师审计组织C、专项审计D、内部审计机构正确答案：ABD16、检查文件或记录适用于（）。A、销售发票记账联B、应收账款明细账C、银行存款总账D、保险柜内的现金正确答案：ABC17、诚信原则要求注册会计师不得与下列信息发生牵连（）A、含有严重虚假或误导性的陈述B、含有缺少充分依据的陈述或信息C、存在遗漏或含糊其辞的信息D、真实的信息正确答案：ABC18、以下属于审计技术方法的有（）。A、抽查法B、重新计算法C、观察法D、分析程序法正确答案：BCD19、审计工作底稿的复核分为（）A、审计程序复核B、项目组成员的复核C、项目质量控制复核D、重大事项复核正确答案：BC20、关于期末账户余额及相关披露的认定包括（）A、权利和义务B、完整性C、存在D、准确性、计价和分摊正确答案：ABCD21、（）是根据取证顺序和会计核算顺序的关系来区分的。A、详查法B、顺查法C、抽查法D、逆查法正确答案：BD22、管理当局在资产负债表列报的固定资产金额是1000万，这意味着其做出了下列明确的认定（）A、1000万对应的固定资产数量是存在的B、固定资产以1000万元的恰当金额列示在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录C、所有应报告的固定资产均已包括在内D、所有记录的固定资产均由被审计单位拥有正确答案：AB23、函证的方式有（）。A、积极式B、逆查C、消极式D、顺查正确答案：AC24、审计工作底稿的要素包括（）A、被审计单位名称B、审计过程记录C、索引号D、编制者及复核者姓名及日期正确答案：ABCD25、注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的工作有（）A、了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所B、审阅以前年度的工作底稿，了解被审计单位的存货情况、存货盘点程序等C、考虑实地查看存货存放场所，熟悉在库存货及其组织管理方式以及潜在问题D、与管理当局讨论其存货盘点计划正确答案：ABCD26、下列符合现金盘点要求的是（）A、盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后B、不同存放地点的现金应同时进行盘点C、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师D、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账正确答案：ABC27、在下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）A、抽查是否每月编制银行存款余额调节表B、向开户银行函证银行存款余额C、监盘库存现金，编制库存现金监盘表D、抽查大额现金和银行存款收支，看是否及时入账正确答案：BC28、存货监盘计划的主要内容包括（）A、参加存货监盘人员的分工B、存货监盘的目标、范围及时间安排C、抽查的范围D、存货监盘的要点及关注事项正确答案：ABCD29、可以用作控制测试的程序类型包括（）A、分析程序B、重新执行C、询问与观察D、检查文件记录正确答案：BCD30、检查或记录文件，按照审查书面资料的技术分为（）A、审阅法B、核对法C、逆查法D、顺查法正确答案：AB三、判断题（共30题，每题1分，共30分）1、中国注册会计师执业准则体系由中国注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则构成。A、正确B、错误正确答案：A2、外部证据是由被审计单位以外的机构或人士所编制的书面证据，一般具有较强的证明力。A、正确B、错误正确答案：A3、管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确的表达A、正确B、错误正确答案：B4、发生认定可能存在的问题是多记交易。A、正确B、错误正确答案：A5、审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的相关程度。A、正确B、错误正确答案：A6、审计按审计内容和目的分为事前审计、事中审计、事后审计。A、正确B、错误正确答案：B7、审计证据只包含会计资料。A、正确B、错误正确答案：B8、审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。A、正确B、错误正确答案：A9、审计的职能不是一成不变的，一般是随着经济的发展而发展变化的A、正确B、错误正确答案：A10、审计工作底稿形成于审计过程A、正确B、错误正确答案：A11、审计准则是一把“双刃剑”，既是对审计人员的一种约束，又是对审计人员正当权益的一种保护。A、正确B、错误正确答案：A12、注册会计师审计最重要的特征是独立性。A、正确B、错误正确答案：A13、一般而言，内部证据不如外部证据可靠。A、正确B、错误正确